会计学基础课程离线作业(二)答案.doc

(一)1、借：管理费用 12000 制造费用 6000 贷：预付账款 180002、借:制造费用4000 管理费用500 贷:预提费用45003、借:银行存款56000 贷:预收账款560004、借:待摊费用-保险费96000 贷:银行存款960005、借:待摊费用36000贷:银行存款360006、借:银行存款36000 贷:应收账款360007、借:应收账款-甲单位2500 预付账款-甲单位56000 贷:主营业务收入50000 应交税金-增值税销项税85008、借:银行存款2500 贷:应收账款-甲单位25009、借:财务费用960 贷:应付利息96010、借:银行存款6800 贷:财务费用6800（二）、1、借:固定资产120000 贷:待处理财损益96000 累计折旧240002、借:待处理财产损益46800贷:原材料40000 应交税金(应交增值税)进项税额转出6800借:管理费用-正常损失500 营业外支出28000 其它应收款-保险公司6000 管理费用-保管员800 管理费用-损失11500 贷:待处理财产损益468003、借:待处理财产损益55200 累计折旧13800贷:固定资产690004、借:现金2500 贷:待处理财产损益2500借:待处理财产损益2500 贷:应付职工薪酬-赵民25005、借:库存商品3000 贷:待处理财产损益30006、借:应付职工薪酬-赵民2500 贷:现金25007、借:应付账款45000 贷:营业外收入450008、借:营业外支出38000 贷:应收账款(坏账准备)38000（三）7月28日 银行已付企业未付：代付水电费 2600元7月30日 银行已收企业未收：7200元7月30日 银行未付企业已付：4200元7月30日 银行已付企业未付：890元7月31日 银行未收企业已收：15600元项目余额项目余额银行存款日记账余额减:银行已付,企业未付加:银行已收,企业未收减:银行已付,企业未付12680026007200890银行对账单余额减:企业已付,银行未付加:企业已收,银行未收119110420015600调节后的余额130510130510（四）、 利润表编制单位:万开公司项目本期发生额本年累计金额一,营业收入65000225000减:营业成本3400099000营业税金极附加12005100销售费用580023800管理费用25008700资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以-号填列) 投资收益(损失以_填列)870026700二营业利润117200388300加:营业外收入660019200减:营业外支出450013000三、利润总额119300394500减:所得税25%2982598625四、净利润89475295875（五）、(1)1日，购入A材料2500kg，价格为20元/kg，增值税税率为17%，价税款项均通过银行支付，材料已验收入库。借：原材料50000应交税金（增值税进项）8500 贷：银行存款58500(2)2日，收到投资者追加投资100000元，存入银行借：银行存款100000 贷：实收资本100000(3)4日，通过银行向异地甲公司预付购料款40000元借：预付账款-甲公司40000 贷：银行存款40000(4)6日，仓库发出A材料，其中生产甲产品耗用50000元，生产车间一般耗用4000元，公司行政部门耗用6000元借：制造费用50000 制造费用4000 管理费用6000 贷：原材料A材料60000(5) 10日，采购员张明预借差旅费1000元，以现金支付借：其他应收款-张明1000 贷：现金1000(6) 17日，从银行提取现金40000元，准备发放本月工资借：现金40000 贷：银行存款40000(7) 17日，以现金实际发放本月工资40000元借：应付工资40000 贷：现金40000(8) 19日，收到乙公司预付的购买甲产品的预付货款50000元，存入银行借：银行存款50000 贷：预收账款50000 (9) 20日，向预付货款的乙公司发出200件甲产品，销售总价为200000元，增值税销项税额为34 000元，余款已收到并存入银行借：银行存款153400预收账款50000、 贷：主营业务收入200000 应交税金（增值税销项）3400(10) 21日，以银行存款支付本月水电费4000元，其中生产车间水电费为3000元，公司行政部门为1000元借：制造费用3000 管理费用1000 贷：银行存款4000(11) 22日，张明出差回来，报销差旅费800元，余款收回现金。 借：管理费用-差旅费800 现 金200 贷：其它应收款-张明1000(12) 23日，开出一张转账支票，支付行政租入设备改良支出6000元借：管理费用6000 贷：银行存款6000(13) 24日，以银行存款支付促销的广告费3000元借：销售费用-广告费3000 贷：银行存款3000(14) 25日，某购货单位交来包装物押金500元，存入银行借：银行存款500 贷：其它应付款500(15) 26日，以银行存款8000元支付支援灾区的捐赠支出 借：营业外支出8000 贷：银行存款8000(16) 27日，以银行存款支付已预提的本季度短期借款的利息支出9000元借：财务费用3000 应付利息6000 贷：银行存款9000 (17) 30日，结算本月应付的工资，其中生产甲产品的生产工人工资为28000元，生产车间人员工资为4000元，公司行政管理人员工资为8000元 借：制造费用32000 管理费用8000 贷：生产成本32000 应付职工薪酬8000(18) 30 日，预提应由本月负担的银行借款利息3000元借：财务费用3000 贷：应付利息3000(19) 30日，计提固定资产折旧，其中生产用固定资产折旧为6000元，行政管理部门折旧为2 000元。借：制造费用6000 管理费用2000 贷：累计折旧8000(20) 30日，结转本月发生的制造费用借：生产成本95000 贷：制造费用95000(21) 30日，结转本月完工的250件甲产品的生产成本100000元 借：库存商品100000 贷：生产成本100000(22) 30日，摊销本月应负担的行政部门租入设备改良支出2000 借：管理费用2000 贷：待摊费用2000(23) 30日，计算出本月应缴纳的消费税6000元借：产品销售税金及附加6000 贷：应交税金-消费税6000(24) 30日，计算出已销售的275件甲产品的生产成本为110000元借：主营业务成本110000 贷：库存商品110000(25) 30日，结转已销售的甲产品的销售收入200000元，营业外支出8000元 借：主营业处收入200000 贷：本年利润200000 借：本年利润8000 贷：营业外支出8000 (26) 30日，结转本月销售的甲产品生产成本110000元，产品销售税金6000元，产品销售费用3000元，管理费用19800元，财务费用3000元 借：本年利润141800 贷：生产成本110000 产品销售税金及附加6000 销售费用3000 管理费用19800 财务费用3000(27) 30日，按照本月实现利润的25%计算本月应缴纳的所得税借：所得税12550 贷：应交税金-所得税12550(28