审计内容和目标.doc

第 6 页 共 6 页审计内容和目标：项目竣工决算财务报表编制审计。竣工工程概况表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规。1、检查表中设计、概算、计划等指标，是否根据批准的设计文件和概算、计划等填列。2、检查表中新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数，是否根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。3、检查表中单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。是否根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。4、检查表中初步设计和概算批准日期是否按最后批准日期填列。审计内容和目标：项目竣工决算财务报表编制审计。竣工决算财务决算表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规，帐表是否一致。1、检查交付使用资产、预算拨款、自筹资金拨款、其他拨款、项目资本、基建投资借款、其他借款等项目填列的数据来源。2、检查表中其余各项目反映办理竣工验收时的结余数。3、检查资金占用总额与资金来源总额。4、检查补充资料的基建投资借款期末余额。审计内容和目标：项目竣工决算财务报表编制审计。交付使用资产总表和交付使用资产明细表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规，帐表是否一致。1、检查各要素是否齐全，数据汇总是否正确。2、检查与竣工财务决算表交付使用的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的数字是否对应。审计内容和目标：项目投资及概算执行情况审计。1各种资金渠道投入的实际金额是否属实，有无建设资金不到位问题，不到位原因及造成的影响；2概预算总投资和实际投资完成额是否属实，调整概算是否合规，列入决算的建筑安装工程投资、设备投资、其他投资核算是否真实、准确，提前列入决算的项目是否符合有关规定并报经批准，待摊投资的支出内容和分摊办法是否合规； 3工程建设项目投资是否超过批准的概（预）算，其原因是什么，工程建设是否符合基建程序，是否按照经批准的设计文件进行建设，工程的附属设施数量、标准和规模与初步设计批准书是否一致，有无超标准、超规模和乱上项目搞计划外工程或者将工程款挪作它用等问题。查明有无自行扩大规模，提高标准和搞概算外工程等，概算外项目要重点进行审查。审计内容和目标：工程建设项目成本审计。1总成本构成是否真实、合规，核算是否正确，工程建设总成本有无节余或超支，有无将不应列入建设成本的开支列入建设成本的情况。建安工程投资、设备投资（包括安装设备、非安装设备及工器具等）和其他投资核算是否真实、正确；2发生的工程贷款利息（包括汇兑损益）的处理是否符合会计准则的规定，有无将工程建设期的贷款利息转入生产成本，或将流动资金贷款利息挤入工程费用等问题。查明有无多列贷款利息和汇兑损失的情况，建设资金的存款利息是否抵冲建设成本。审计内容和目标：工程建设项目成本审计。1待摊投资，包括建设单位管理费、土地征用费及迁移补偿费、勘测设计费、研究实验费、可行性研究费、进口成套设备有关费用、联合试车费、坏帐损失等核算、分摊是否合规。2各项购置费用是否控制在经审批的概算之内；3其他费用，包括材料差价、管理费、财务费等的分摊是否合规。审计内容和目标：工程建设项目成本审计。1工程建设完工是否按照合同规定方式办理结算手续，工程结算是否经过审计，审计意见和审计建议的采纳情况，并抽查工程结算书的真实性、准确性；2建设单位是否按照概算及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否真实、正确；审计内容和目标：工程建设项目成本审计。1坏帐损失是否真实，是否已经按规定程序办理了报批手续；2生产费用与建设成本，以及同一机构管理的不同建设项目之间，有无成本混淆情况；3有无严重的违法乱纪行为和财务管理混乱的问题。审计内容和目标：建设项目尾工工程审计。1尾工工程是否属实，未完工程量和所需投资是否真实；2尾工工程是否留足投资，留用资金是否与尾工工程量配比；3有无新增工程项目(计划外工程)，或新增工程内容，有无将本项目以外的工程列作尾工工程、转移形成的包干节余，或少留尾工款、将未完工程作为包干节余等问题。审计内容和目标：建设工程项目收入审计。1工程建设项目收入，包括各项工程建设副产品的变价收入、试生产收入，以及各项索赔和违约金等其他收入来源是否合法，收入是否全部入帐，有无隐瞒、转移资金的问题，审查试生产期是否真实、合规，试生产成本是否真实。试生产亏损（或盈利）是否真实、合理、合法，是否按规定进行核算；2工程建设项目收入帐务处理是否符合股份公司有关规定。3有无将不应列入工程建设项目收入的列入工程建设项目收入。基建财务决算审计资料清单1、基建竣工财务决算报表（包括建设项目概况表、财务决算表、交付资产总表及明细表、待摊投资明细表）；2、 建设项目批准文件、慨算批复文件复印件；3、 开工许可证、土地使用权证复印件；4、 工程招投标文件复印件；5、 工程勘察、设计、监理、中介审计等委托合同复印件；6、 建筑、装饰工程承包合同、设备采购合同复印件；7、 工程项目全套会计帐本、会计凭