工会系统领导的干部任期经济责任审计的流程.doc

工会系统领导干部任期经济责任审计的流程（工会主席离任审计草案） 第一步、接受委托，审计立项接受委托后进行立项，编制审计项目实施方案。在编制方案时，应当了解与审计事项有关的法律、法规、财经政策及工会有关规章制度等。 第二步、成立审计小组接到委托后，根据业务量大小，审计时间要求等情况，确定主审单位，成立审计小组，安排审计时间。1、审计小组组长（一般由经审主任担任）或主审人员负责该项审计工作组织实施，复核审计工作底稿，撰写审计报告，收集整理审计工作底稿立卷归档。2对审计中发现的问题，根据有关的法律、法规、财经政策及工会有关规章制度提出初步意见，并对所审计内容的工作底稿负责。第三步、审计实施一、审计准备阶段组成审计小组后，审计小组人员应进行分工，明确责任，及时确定审计方案，做下列准备工作：1研究确定审计时间、时限；2确定审计程序；3确定审计范围及重点；4确定被审计单位应准备的资料内容；5送达审计通知书和审计资料承诺书，审计通知书应由主审单位经审会负责人签发。二、审计实施阶段1.审计小组在实施审计3日前向被审计人送达审计通知书。一并送达被审计单位承诺书和要求被审计单位提供审计资料的清单。2.离任的领导应在审计小组进驻后，做自我评价报告，对自己经管期间的有关经济责任情况及需要说明的问题写出书面材料，并在审计过程中接受审计小组对有关情况的核实和询问。3.审计小组要求被审计单位按照审计要求提供资料，主要有：所在地中国人民银行核发的开户许可证和在银行及其他金融机构开设的全部账户；内部财务管理及经济活动的管理制度、规定；会计凭证、账簿、报表；与经济业务有关的合同、协议；与经费有关的审批文件；各种财产物资盘点表、债权、债务明细表；审计组需要的其他资料。4.被审计单位提交承诺书，对其所提供的会计资料和其他有关资料的真实、完整作出书面承诺。5.审查会计凭证、账簿、报表，核对银行存款、往来资金情况；查阅与审计事项有关的文件、资料；检查现金、有价证券、实物等，取得审计证据。6.向有关单位、个人进行调查。调查取得的证明材料要有提供者的签名或盖章，未取得提供者的签名或盖章的，审计人员应当注明原因。7.编制审计工作底稿。8.审计工作底稿中列示的问题，要求被审计单位提供资料部门的负责人签署意见。9.归集审计工作底稿，进行综合分析，提出审计报告第四步、审计报告审计小组对全部审计事项实施审计后，综合分析审计工作底稿及审计证据，在经过修改的审计报告基础上， 由主审工会经审会向委托单位出具正式审计报告书。一、审计报告形成的程序为：1.整理审计底稿和审计，审计归纳审计报告初稿。2.向审计对象及被审单位征求。根据对审计报告的异议，审计小组进一步研究核实，必要时修改审计报告。3.对审计报告3日内未提出书面意见的视同无异议。4.审计小组对审计报告意见反馈情况应填写审计报告反馈表予以确认，由审计小组组长签字。5.审计报告书履行审计对象和被审单位（接任的领导）签字手续，并抄送审计对象及被审单位。6.审计报告书应附审计时点的资产负债表和资产明细表，代管经费及往来款项现状明细表。二、审计报告的呈报1.审计事项结束后，审计组应当在15个工作日内向派出机构（经审会或经审会办公室）提出审计报告。特殊情况下，经批准，提出审计报告的时间可适当延长。2.审计报告正式提交前，审计组应当进行充分讨论，修改后报经审会或经审会办公室审核。第五步 需要向上级经审会上报的材料1.审计报告呈报书2.审计报告书（封面）3.对审计报告的意见反馈表4.被审计单位承诺书5.审计报告（书写内容附后）6被审计人的任期经济工作总结（被审计人签字，不需要单位盖章）。审计报告的具体内容主要包括：一、标题：一般为“关于同志年至年任单位工会主席期间经济责任的审计报告”；二、主送单位：为审计组的派出机构；三、审计报告正文内容：1.被审计单位工会的基本情况；（略）2、工会财务预算执行及收支状况，工会经费累计结余情况，内部控制制度检查的初步结论，被审计单位工会财务收支的真实、合法、效益情况，查出的违反国家法律、法规和工会有关规章制度的事实及定性的法律、法规、规章制度依据等；（略）3、需要交接经济事项的主要内容；（略）4、审计评价要依据有关法律、法规、规章制度，对所查出问题的处理意见，改进财务收支管理的意见和建议等；（略）5、管理建议；（略）6、附表：、审计时点资产负债表 、资产明细表 、其他需要交接的有关报表7、审计组组长签名；8、审计报告日期。四、审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归纳、整理、核对的基础上，撰写审计报告。备注：审计报告附件包括审计过程中的取证材料，含资产负债表等、被审计人的任期工作总结（被审计人签字，不需要单位盖章）。审计依据、审计范围、审计内容、审计的起止时间、实施审计的方法、被审计单位对所提供资料的承诺情况等；对审计报告的意见反馈表审计报告标题关于对xxx街道工会工委主任xxx任期经济责任审计的报告被审人意见被审人签字:（离任人签字） xxxx 年xx月xx日被审单位财务负责人意见财务负责人签字：（工会财务会计） xxxx年xx月xx日审计小组确认意见审计组长：（经审主任）审 计 报 告 书（封 面）被审单位名称：海淀区xxx街道工会工作委员会审计报告标 题关于xxx街道工会工委主任xxx同志任职期间经济责任的审计报告主审单位Xxx街道工会经审会审计小组成 员审计组长：（经审主任）审计组成员：（委员及其他成员）被审人意见离任人签字：（离任主席）被审单位同级工会负责人意见 签字：（工委主任）备 注主审单位（公章）：（经审会章） 主任签字：（工会经审主任） 12审计报告呈报书 工会经审会：根据委托 工会与 工会两级经审会，经研究组成审计小组，已于 年 月 日至 年 月 日，对 同志担任 职务期间任期经济责任进行了审计。现将审计报告书 份报上，请据有关规定按干部管理权限转报有关部门。 经审会审 计 通 知 书经审 字（ ）号关于对 x x x 同志，自 x x x x 年 x x 月至 x x x x 年 x x 月，在任 x x 职务期间经济责任进行审计的通知。 x x x 同志：根据 海淀区总工会 经审会的委托，按工会内部审计办法等有关规定，由 x x x 工会经审会组成审计小组，于 x x x x 年 x x 月 x x 日，对您在 x x x x年 x x 月至 x x x x 年 x x 月担任 工会 职务期间的任期经济责任进行就地（送达）审计。请您于3日内准备好您在任职期间的经管期间和经济责任情况的书面总结，并对审计小组的工作给予积极配合。 x x 工会经审会（公章） 年 月 日被审计单位承诺书被审计单位名称根据中华人民共和国会计法的有关规定，在审计期间，我单位愿意予以积极配合，并提供下列资料：项目单位数