会计学课业2参考答案.doc

MBA会计学作业2参考答案：资料一格瑞特循环咨询公司是张英于2010年11月28日成立的一家管理咨询公司，2010年发生下列经济业务：(1)11月28日，投入资金60万元，存入银行，作为资本投入。借：银行存款 600 000 贷：实收资本 600 000(2)11 月28日，向浩特公司赊购设备一批，价款30万元，款未付。借：固定资产 300 000 贷：应付账款 300 000(3)11月30日，向银行借入短期借款40万元，存入基本账户。借：银行存款 400 000 贷：短期借款 400 000(4)11月30日，购入房屋一套，价款42万元，以银行存款支付。借：固定资产 420 000 贷：银行存款 420 000(5)12月1日，将公司房屋出租一间，预收3个月租金3 600元，存入银行。借：银行存款 3 600 贷：预收账款 3 600 (6)12月5日，购入各种用品，价款20 241元，以银行存款支付。借：低值易耗品（可作为存货） 20 241 贷：银行存款 20 241(7)12月10日，取得服务收入5万元，存入银行。借：银行存款 50 000 贷：主营业务收入 50 000(8)12月12日，以银行存款10万元偿还所欠浩特公司部分欠款。借： 应付账款 100 000 贷： 银行存款 100 000(9)12月15日，预付企业一年的保险金54 000元，转账支付。借：预付账款 54 000 贷：银行存款 54 000(10)12月20日，从银行提取现金5万元，备用。借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000(11)12月20日，张英借支公司4万元出国，以现金支付。借：其他应收款 40 000 贷：库存现金 40 000(12)12月22日，以银行存款支付广告费用32 000元。借：销售费用 32 000 贷：银行存款 32 000(13)12月23日，向发展公司提供咨询取得服务收入365 000元，存入银行。借：银行存款 365 000 贷：主营业务收入 365 000(14)12月25日，向慕天公司提供信息服务，价款81 000元，发票已开出，款未收。借：应收账款 81 000 贷：主营业务收入 81 000(15)12月30日，开出支票一张，偿还前欠浩特公司设备余款20万元。借：应付账款 200 000 贷：银行存款 200 000(16)12月30日，以现金支付公司各项水电费用合计4 800元。借：管理费用 4 800 贷：库存现金 4 80012月31日账项调整固定资产折旧（可按照直线法折旧，不考虑残值，因为题目信息不够，也可以不折旧）借：管理费用 贷：累计折旧第5笔收入调整确认借：预收账款 1200 贷方：其他业务收入1200把收入汇总，计算营业税（5%）借：营业税金及附加 24800 贷：应交税费应交营业税24800 请独立完成以下各项要求l 根据以上经济业务，请您编制格瑞特循环咨询公司完成2010年的会计分录。l 验证会计等式的平衡性。l 编制简易的利润表、所有者权益变动表和资产负债表，并指出报表项目之间的勾稽关系。二、会计恒等式：资产=负债+所有者权益通过以上会计分录可得资产：1442559 负债：531039.75 所有者权益：911519.25 ，资产等于负债加所有者权益，满足会计恒等式利润表 2010年项目本期金额上期金额一、营业收入497200减：营业成本营业税金及附加24800销售费用32000管理费用25041财务费用资产减值损失二、营业利润415359加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额415359减：所得税费用103839.75四、净利润311519.25所有者权益变动表2010年度项目本年利润实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年初余额二、本年年初余额三、本年增减变动金额600000（一）净利润311519.25（二）其他综合收益（三）所有者投入和减少资本所有者投入资本四、本年年末余额600000311519.25911519.25资产负债表2010年12月31日资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：库存现金5200短期借款400000银行存款542359应付账款应收账款81000预收账款2400预付账款54000应交税费128639.75其他应收款40000流动负债合计531039.75流动资产合计726609股东权益：非流动资产：实收资本600000固定资产720000资本公积累计折旧盈余公积非流动资产合计720000未分配利润311519.25股东权益合计911519.25资产合计1442559负债和股东权益合计1442559报表项目之间的勾稽关系：在资产负债表项目中，资产负债和所有者权益都表示了在该时点公司的财务状况，而且三者满足会计恒等式，即资产=负债+所有者权益。在利润表中，收入、费用和利润也存在收入=费用+利润的关系。而在所有者权益变动表中，本年度所有者权益中的实收资本和未分配利润均发生变动，合计的所有者权益和资产负债表的所有者权益相一致。资料二教材课后练习题P96:4; 【答案】1、借：应付账款 21000 贷：银行存款 210002、借：管理费用 2500贷：银行存款 25003、借：银行存款 32000贷：应收账款 320004、借：应付账款 20000 应交税金增值税 3400贷：银行存款 234005、借：银行存款 3000贷：预收账款 30006、借：现金 23000贷：银行存款 230007、借：银行存款 53000贷：应收账款 530008、借：预付账款 8900贷：银行存款 89009、借：管理费用 4000贷：银行存款 400010、借：其他应付款 500贷：银行存款 50011、借：销售费用 5000贷：银行存款 5000银 行 存 款 余 额 调 节 表表3-2 年 月 日 项 目金 额 项 目金 额企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收款项 银行代收款 减：银行已付、企业未付款项 未记账转账支票一张（340号） 38650 11500 银行对账单余额 加：企业已收、银行未收款项 送存转账支票一张（号） 减：企业已付、银行未付款项未兑付转账支票一张（号）委托银行付款 55650 5000 500 调节后存款余额 50150 调节后存款余额 50150P97:6;【答案】借：应收账款 445,000 银行存款 64,000 贷：产品销售收入 509,000借：银行存款 451,000 贷：应收账款 451,000借：坏账准备 3500贷：应收账款 3500借：管理费用 7750 贷：坏账准备 7750P131:1;【答案】 （1）先进先出法发出存货成本=50010700124001210014=19600（元）期末存货成本=50014=7000（元）（2）加权平均法 12.09（元）发出存货成本=（1200+500）12.09=20553（元）期末存货成本=50010+110012+6001420553=6047（元） （3）移动加权平均法7月5日平均成本=（50010110012）/（5001100）=11.375（元）7月11日发出存货成本=120011.375=13650（元）7月20日平均成本=（40011.37560014）/（400600）=12.95（元）7月25日发出存货成本=50012.95=6475（元）7月31日期末存货成本=50012.95=6475（元）P168:31.年限平均法：年折旧额（300000-8000）558400元各年计提折旧的分录：借：制造费用（或者管理费用） 58400 贷：累计折旧 584002.年数总和法：应计折旧总额300000-8000292000元第一年折旧2920005/1597333元第二年折旧2920004/1577867元第三年折旧2920003/1558400元第四年折旧2920002/1538933元第五年折旧2920001/1519467元