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文档简介

一、工资不计提，直接发放1.发工资：个人应交社保部分和个人所得税由单位代扣，发工资时应在工资总额中扣除，扣除后为实发工资 借：管理费用工资 制造费用工资 生产成本直接人工 贷：现金（银行存款） 应交税金个人所得税 其他应收款个人缴纳社保（个人部分，要看期初在哪个科目核算，也可以“其他应付款”）2. 交社保及个人所得税：全部由单位代缴借：管理费用社保 （单位缴纳社保部分）其他应收款个人缴纳社保应交税金个人所得税贷：银行存款2、 每年12月份必须计提，分录如下：本年12月计提工资1.计提：工资应付未付，负债增加，“应付工资”贷方借：成产成本直接人工 管理费用工资 贷：应付工资 2.计提公司缴纳部分社保 借：管理费用社保 贷：其他应交款社保 3.下年1月发放工资：发工资，负债减少，“应付工资”借方，个人应交社保部分和个人所得税由单位代扣，发工资时应在工资总额中扣除，扣除后为实发工资借：应付工资 贷：现金（银行存款） 其他应收款个人缴纳社保 应交税金个人所得税 4.下年1月交社保及个人所得税：全部由单位代缴借：其他应交款社保 其他应收款个人缴纳社保 贷：银行存款 5.下年1月代扣个税： 借：应交税及个人所得税 贷：银行存款 三、月末计提工资，下月发放1.计提：工资应付未付，负债增加，“应付工资”贷方借：成产成本直接人工 （生产工人工资）制造费用工资 （生产管理部门工资）管理费用工资 （管理部门工资）贷：应付工资2.下月发放工资：发工资，负债减少，“应付工资”借方，个人应交社保部分和个人所得税由单位代扣，发工资时应在工资总额中扣除，扣除后为实发工资借：应付工资贷：现金（银行存款）其他应收款个人缴纳社保（个人部分，要看期初在哪个科目核算，也可以“其他应付款”）应交税金个人所得税3.交社保及个人所得税：全部由单位代缴借：管理费用社保 （单位缴纳社保部分）其他应收款个人缴纳社保
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