旅游会计学第二章答案.doc

二、习题一答案：1、借：短期借款 15,000 贷：银行存款 15,000 （负债减少，同时资产减少）2、借：原材料 20,000 贷：应付账款 20,000 （资产增加，同时负债增加）3、借：应付账款 25,000 贷：实收资本 25,000 （负债减少，同时所有者权益增加）4、借：银行存款 2,000 贷：应收账款 2,000 （资产内部增加和减少） 5、借：现金 100 贷：银行存款 100 （资产内部增加和减少）6、借：固定资产 10,000 贷：实收资本 10,000 （资产增加，同时所有者权益增加）资产项目变化金额变化后金额负债和所有者权益项目变化金额变化后金额现金银行存款应收账款原材料固定资产+100-13,100-2,000+20,000+10,00040026,9004,40035,100100,000短期借款应付账款实收资本 -15,000-5,000+35,00015,00016,800135,000合计+15,000166,800合计+15,000166,800习题二登记账户：资产类账户 负债和所有者权益类账户借 现金 贷 借 短期借款 贷期初余额 300 期初余额 30,000 5、 100 1、15,000本期发生额 100 本期发生额15,000 期末余额 400 期末余额 15,000借 银行存款 贷 借 应付账款 贷期初余额 40,000 期初余额 21,800 1、15,000 2、20,000 4、 2,000 5、 100 3、25,000本期发生额 2,000 15,100 本期发生额25,000 20,000 期末余额26,900 期末余额 16,800借 应收账款 贷 借 实收资本 贷期初余额 6,400 期初余额 100,000 4、 2,000 3、25,000 6、10,000 本期发生额 2,000 本期发生额35,000期末余额 4,400 期末余额 135,000借 原材料 贷期初余额 15,100 2、20,000 本期发生额20,000期末余额 35,100借 固定资产 贷期初余额 90,000 6、10,000 本期发生额10,000期末余额100,000试算表19年1月10日账户名称借方余额贷方余额现金银行存款应收账款原材料固定资产短期借款应付账款实收资本40026,9004,40035,100100,00015,00016,800135,000合计166,800166,800习题三1、 借：原材料 12,000 贷：银行存款 12,0002、借：银行存款 5,000 贷：应收账款 5,0003、借：现金 10,000 贷：营业收入饮食制品10,0004、借：银行存款 10,000 贷：现金 10,0005、借：原材料煤 2,850 贷：应付账款 2,8506、借：固定资产 18,000 贷：实收资本 18,0007、借：应付账款第三粮店 6,000 贷：银行存款 6,0008、借：营业费用-原材料 5,000 贷：原材料 5,000科目汇总表19年6月10日账户名称借方余额贷方余额现金银行存款应收账款原材料固定资产营业收入应付账款实收资本营业费用10,0005,000+10,00012,000+2,85018,0006,0005,00010,00012,000+6,0005,0005,00010,0002,85018,000合计68,85068,850习题四会计分录如下：1、借：原材料粳米 5,000 -面粉 3,000 贷：银行存款 8,0002、 借：营业费用原材料 4,200 贷：原材料粳米 3,000 -面粉 1,2003、 借：营业费用原材料 3,550 贷：原材料粳米 2,500 -面粉 1,0504、借：原材料粳米 3,750 贷：应付账款 3,7505、借：营业费用原材料 3,810 贷：原材料粳米 2,850 -面粉 960总分类帐账户名称：原材料 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇1上年结转11,75011,560借借4,0004,190明细分类帐账户名称：原材料粳米 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11110202430 12345上年结转（1000千克2.5元）购入领用领用购入领用5,0003,7503,0002,5002,850借借2,5002,900明细分类帐账户名称：原材料面粉 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日111102030 1235上年结转（500千克3元）购入领用领用领用3,0001,200 1,050960借1,5001,290习题五1、 补充登记少计入：借：原材料 780 贷：银行存款 7802、 补充登记少计入：借：原材料 90 贷：应付账款 903、 红字冲减多计入：借：营业费用 180贷：物料用品 1804、 用红字冲转错误会计分录：借：营业费用 30 贷：现金 30做正确分录：借：其他应收款刘峰 300 贷：现金 300习题六会计分录如下：1、借：营业费用厨房 3,722 贷：应付账款新民菜场3,7222、借：营业费用水电费 620 管理费用-水电费 100 贷：银行存款 7203、 借：应付账款新华食品商店 1,940 贷：银行存款 1,9404、借：原材料 1,720 贷：应付账款新华食品 1,720 5、借：现金 24,000 贷：营业收入-饮食制品 24,0006、借：银行存款 24,000 贷：现金 24,0007、借：其他应收款陆帆 250 贷：现金 2508、借：营业费用厨房 3,546 贷：应付账款-新民菜场3,5469、 借：现金 3,600 贷：银行存款 3,60010、借：应付工资 3,600 贷：现金 3,60011、借：营业费用工资 2,850 管理费用-工资 750 贷：应付工资 3,60012、借：营业费用差旅费 270 贷：其他应收款 250 现金 2013、借：现金 270 贷：银行存款 27014、借：应付账款新民菜场 3,722 贷：银行存款 3,72215、借：营业费用厨房4,812 贷：原材料 4,812开设总分类账户，根据科目汇总表登记入账。总分类帐账户名称：现金 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇1上年结转27,87027,870借借300300总分类帐账户名称：银行存款 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇1上年结转24,00010,252借借31,20044,948总分类帐账户名称：原材料 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇1上年结转1,7204,812借借12,4009,308总分类帐账户名称：应收账款 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11 上年结转借1,640总分类帐账户名称：其他应收款 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇1上年结转250250借借400400总分类帐账户名称：固定资产 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11上年结转借90,000总分类帐账户名称：营业费用 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇115,820借15,820总分类帐账户名称：管理费用 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇1850借850总分类帐账户名称：应付账款 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇1上年结转5,6628,988贷贷1,9405,266总分类帐、账户名称：应付工资 第1页19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇13,6003,6000总分类帐账户名称：营业收入 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1131 汇124,000贷24,000总分类帐账户名称：短期借款 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11 上年结转贷20,000总分类帐账户名称：实收资本 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11 上年结转贷114,000设立明细分类帐，并将记账凭证15项经济业务登记入账：现金日记帐 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1111121619202425 5679101213上年结转销售饮食制品收入存现入银行预支差旅费提现发工资报销差旅费提现备用24,0003,60027024,0002503,60020借借300300银行存款日记帐 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日115712192527 23691314上年结转付水电费还新华食品账款存现入银行提现提现还新民菜场账款24,0007201,9403,6002703,722借借31,20044,948明细分类帐账户名称：应付账款新华食品商店 第1页19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1179 34上年结转还欠款购入1,9401,720贷贷1,9401,720明细分类帐账户名称：应付账款新民菜场 第1页 19年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121727 1814购入购入还欠款3,7223,7223,546贷3,546（四）编制科目汇总表：科目汇总表19年1月31日账户名称借方余额贷方余额现金银行存款其他应收款原材料应付账款应付工资营业收入营业费用管理费用27,87024,0002505,6623,60015,82085027,87010,2522504,8127,2683,60024,000合计78,05278,052注意:编制科目汇总表时,各科目的发生额是当期的数额.（六）编制试算表：试算表19年1月31日账户名称借方余额贷方余额现金银行存款应收账款其他应收款固定资产原材料应付账款短期借款营业收入营业费用管理费用实收资本30044,9481,64040090,0009,30815,8208505,26620,00024,000114,000合计163,266163,266注意:编制试算表时,各科目的汇总数额是上期余额加减本期数额后的余额填制。三习题一会计分录如下：1、借：现金 500 贷：银行存款 5002、借：其他应收款采购备用金 300 贷：现金 3003、借：银行存款 6,000贷：营业收入客房 6,0001、 借：固定资产健身器材 USD12,500 贷：银行存款 USD12,5002、 借：银行存款-美元户 USD5,000 41,450 贷：财务费用汇兑损益 100 银行存款 41,3506、借：管理费用-工资 41,450 贷：银行存款-美元户USD5,000 41,4507、借：银行存款 22,000 贷：营业收入-餐厅 22,0008、借：应付账款灯具进出口公司 USD6,000 贷：银行存款美元户 USD6,0009、借：银行存款 980 贷：营业外收入外汇代兑业务 98010、借：财务费用汇兑损失 65 贷：银行存款美元户 65银行存款日记账（美元户）19凭证号数摘 要借 方贷 方余 额月日原币汇率人民币原币汇率人民币原币汇率人民币563110131424304568期初结余购入进口健身器材兑入支付外方高级管理人员工资归还前欠货款调整汇率转账5,0008.2941,45012,5005,0006,0008.2941,4506525,00012,50017,50012,5006,5006,5008.278.278.278.278.278.26206,750103,375144,725103,37553,75553,690习题二1、借：原材料香菇 2,400贷： 2,4002、借：其他货币资金银行本票 1,000 贷：银行存款 1,0003、借：原材料大闸蟹 1,000 贷：其他货币资金银行本票 1,0004、借：应收票据擎天宾馆 11,040 贷：营业收入 11,0405、借：银行存款 8,000 其他货币资金银行本票 2,000 贷：营业收入 10,0006、借：应付账款青峰副食品商店 2,000 贷：其他货币资金银行本票 2,0007、贴现利息=11,0406.75%o 30 40=99.36（元）贴现金额=11,04099.36=10,940.64（元）做会计分录如下：借：银行存款 10,940.64财务费用利息支出 99.36 贷：应收票据-擎天宾馆 11,0408、借：现金 6,000 银行存款 5,994 财务费用信用卡手续费 6贷：营业收入 12,0009、借：银行存款 2,970 财务费用-信用卡手续费 30 贷：营业收入 3,000习题三会计分录如下：1、 借：其他货币资金-银行汇票 4,000 贷：银行存款 4,000 （此数更正以后题3数字为准）2、借：银行存款 1,000 贷：预收账款河北贸易公司 1,000 （或应收账款）3、借：原材料香菇 3,240 应收账款福建土特产 760 贷：其他货币资金-银行汇票 4,0004、借：原材料厨房用具 2,300 贷：银行存款 2,3005、借：银行存款 760 贷：应收账款福建土特产 7606、借：在途材料火锅调料 2,500 贷：银行存款 2,5007、 借：应收账款深圳贸易公司 8,000 贷：营业收入包房 8,0008、 借：预收账款河北贸易公司 1,000 贷：营业收入客房 900 现金 1009、借：原材料火锅调料 2,300 银行存款 200贷：在途材料火锅调料 2,50010、借：固定资产台球桌 20,000 贷：应付票据 20,00011、借：现金 2,500 银行存款 700 其他货币资金银行汇票 1,800 贷：营业收入客房 5,00012、借：应付账款苏州甜心食品商店 1,800 贷：其他货币资金银行汇票 1,800习题四编制7月31日银行存款余额调节表：银行存款余额调节表19年7月31日项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项 团体旅游费（信汇）减：银行已付企业未付款项 电话费（委托收款：23,8926,2001,036银行对账单余额加：企业已收银行未收款项 预收旅行团费减：企业已付银行未付款项 支付溗泗招待所房费27,4568,9007,300调节后余额29,056调节后余额29,056四习题一编制会计分录如下：1、借：原材料面粉 4,030 贷：应付账款丰登粮店 4,000 现金 302、借：营业费用厨房 800 贷：银行存款 8003、借：营业费用燃料 2,500 贷：银行存款 4、借：营业费用食类材料 3,600 营业费用干菜类材料 4,800 贷：原材料-食类材料 3,600干菜类材料 4,8005、做两笔会计分录：1）借：待处理财产损益香菇 40 贷：原材料食类材料 402）借：原材料干菜类材料 24贷：待处理财产损益香菇 246、做两笔会计分录：1）借：管理费用存货盘亏及毁损 40 贷：待处理财产损益面粉 402）借：待处理财产损益香菇 24 贷：管理费用存货盘亏及毁损 247、借：营业费用餐饮部门燃料 2,000 管理部门-燃料 250 贷：原材料煤 2,250习题二答案1、 按个别计价法计算和结转原材料耗用成本：以图表示原材料明细分录帐品名：精白面粉 规格： 计量单位：千克19年凭证号数摘要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额9268141718242508020802090108020901090109020901090209030903期初余额发出购进发出发出发出购进发出发出购进发出5007005003,843.941,9202,7302,0003002002002001004004003.83.83.843.843.843.941,1407607687683841,5601,6005002007001008003.83.82003.85003.843.841003.847003.93003.950043003.950041,900760384930本月合计17006,65018006,9803001003.941,170400个别计价法又称分批实际进价法,是以每一批原材料的实际进价作为该批原材料发出成本的一种方法.2、按加权平均法计算和结转原材料耗用成本：以图表示原材料明细分录帐品名：精白面粉 规格： 计量单位：千克19年凭证号数摘要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额9268141718242530期初余额发出购进发出发出发出购进发出发出购进发出结转成本5007005003,843.941,9202,7302,0003002002002001004004006,9805004003.83.925 1,900 1,570930本月合计17006,65018006,9804003.9251,570加权平均单价= 1,900+6,6506,980 1,570 500+17001800 = 400 =3.925(元)期末原材料实际成本=4003.925=1,570(元)本期原材料发出成本=1,900+6,6501,570=6,980(元)3、按先进先出法计算和结转原材料耗用成本：以图表示原材料明细分录帐品名：精白面粉 规格： 计量单位：千克19年凭证号数摘要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额9268141718242530期初余额发出购进发出发出发出购进发出发出购进发出5007005003,843.941,9202,7302,0003002002002001004004003.83.83.843.841003.844003.93003.910041,1407607687683841,5601,1704005002007001008003.83.82003.85003.841003.841003.847003.93003.93003.9500440041,9007602,6803843842,7301,1701,1702,0001,600930本月合计17006,65018006,95040041,6004、按后进先出法计算和结转原材料耗用成本：以图表示原材料明细分录帐品名：精白面粉 规格： 计量单位：千克19年凭证号数摘要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额9268141718242530期初余额发出购进发出发出发出购进发出发出购进发出结转成本5007005003,843.941,9202,7302,0003002002002001004004005002007005003001008007003008004003.84003.81,9001,520930本月合计17006,65018007,0304004003.81,520习题三答案：编制会计分录如下：1、 借：低值易耗品库存低值易耗品-玻璃酒杯 1,704 贷：银行存款 1,7042、借：营业费用餐厅 1,704 贷：低值易耗品库存低值易耗品-玻璃酒杯 1,7043、借：低值易耗品库存低值易耗品台灯 1,720 贷：银行存款 1,7204、借：低值易耗品在用低值易耗品计算器 2,400 贷：银行存款 2,4005、借：低值易耗品在用低值易耗品台灯 1,720 贷：低值易耗品库存低值易耗品台灯 1,720同时摊销其价值的50%：借： 860 贷： 8606、借：现金 120 贷：营业外收入 1207、借：银行存款 500 低值易耗品-低值易耗品摊销 900 营业费用-低值易耗品摊销 400贷：低值易耗品在用低值易耗品吊扇 18008、借：管理费用修理费 200 贷：现金 2009、借：管理费用办公费用 173 低值易耗品-低值易耗品摊销 1,907 贷：低值易耗品在用低值易耗品计算器 2,080习题四答案编制会计分录如下：1、 借：物料用品 52.8 贷：现金 52.8 2、 借：物料用品 680 贷：银行存款 6803、借：物料用品 2,100 贷：银行存款 2,1004、借：物料用品 320 贷：应付账款 3205、借：营业费用-物料用品 1,385 管理费用办公费 43.1 贷：物料用品 1,428.1五习题一答案编制会计分录如下：1、借：固定资产-空调设备 200,000 贷:实收资本-国家 200,0002、借：固定资产-摇面机 12,000 贷：银行存款 9,000 累计折旧 3,0003、借：固定资产-客货两用车 40,000 贷：实收资本 38,000 累计折旧 2,0004、借：在建工程-计算机安装 40,300 贷：银行存款 40,3005、借：在建工程-计算机安装 1,000 贷：物料用品材料 1,0006、支付安装费时：借：在建工程-计算机安装 500 贷：银行存款 5007、安装完毕，交付使用时：借：固定资产-计算机 4