会计总习题题库.doc

绪论一、填空1、 内部控制由 控制环境 、风险评估、控制活动、 信息与沟通和 监督 五个要素组成。2、 基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3、内部控制缺陷一般可分为 设计 缺陷和 运行 缺陷。4、应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。5、人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工二、单选1、（ D ）是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。A、投资B、采购C、管理D、资金2、下列说法错误的是（ B ）A、市场经济就是合同经济。B、企业资金活动中可能存在的风险问题不大。C、企业在设计内部会计控制制度时，首先就应当对内部条件和外部环境进行研究和分析。D、企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。3、( C )对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用。A、发展战略B、社会责任C、人力资源D、企业文化4、（ A ）是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。A、内部环境B、控制活动C、控制手段D、发展战略5、下列哪项不属于内部环境类指引（ A ）A、企业经营B、发展战略C、人力资源D、组织架构内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。三、多选1、内部控制的实施体系包括（ ABC ）A、以法制为推动。B、以企业实施为主体。C、以政府监管和社会评价为保障。 D、以法制为主体。内部控制的实施体系：（1）以法制为推动。（2）以企业实施为主体。（3）以政府监管和社会评价为保障。2、下列哪些为内部控制的要素（ ABCDE ）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面。3、内部控制设计中应注意的问题有（ ABC ） A、控制活动与控制目标的一致性B、保证内部会计控制的有效实施C、形成内部控制的企业文化 D、安全生产内部控制设计中应注意的问题1.控制活动与控制目标的一致性2.保证内部会计控制的有效实施3.形成内部控制的企业文化4、全面预算是企业对一定期间（ ACD ）等作出的预算安排。A、经营活动、B、资金活动C、投资活动、D、财务活动全面预算是企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。5、社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（ABCDE）等。A安全生产、B产品质量、C环境保护、D资源节约、E促进就业、员工权益保护 主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。四、判断1、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员可直接正式上岗。 F企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员要进行试用和岗前培训，试用期满考核合格后，方可正式上岗。2、资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 T3、担保是企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。 T4、财务报告是企业财务信息对内报告的重要形式之一。 F5、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 T五、简答1、 企业内部会计监督制度应当符合哪些要求？企业内部会计监督制度应当符合下列要求：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。2、 简述内部控制的目标？内部控制的目标归纳为五个方面：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。六、论述1、内部控制评价指引，着重从哪些方面就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性意见？ 内部控制评价指引，着重从以下方面就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性意见：第一，关于内部控制评价的内容。围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制有效性进行全面评价。第二，关于内部控制评价的组织。基本规范及评价指引要求企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。这实际上就为内部控制评价工作的开展设置了专门的职能机构。第三，关于内部控制缺陷的认定。对于财务报告内部控制缺陷，可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定，这种重要程度主要取决于两方面因素：一是该缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报；二是该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。第四，关于内部控制评价报告。企业在评价报告中至少披露以下内容：一是董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责；二是内部控制评价工作的总体情况，即概要说明；三是内部控制评价的依据；四是内部控制评价的范围；五是内部控制评价的程序和方法；六是内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致；七是内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；八是内部控制有效性的结论。第五，关于内部控制评价报告的披露或报送。应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。第二部分一、填空1、企业内部控制基本规范的核心内容是：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。2、基本规范中企业建立和实施内部控制，应遵循的原则为：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。3、基本规范中明确接受委托的中介机构为会计师事务所 。4、内部控制的实施体系以法制 为推动，以 企业实施 为主体，以政府监管和社会评价 为保障。、需要对内部控制进行监督检查的企业包括：大中型国有及国有控股企业（未上市）、上市公司、商业银行 及非银行金融机构、规模以上的民营企业等。二、单选1、（ A ）应对企业内部控制的有效性进行审计，并出具内部控制审核报告。A、会计师事务所B、政府有关部门C、董事会D、全体员工三、多选1、基本规范适用于中华人民共和国境内设立的（ ABC ）A、大中型企业。B、小企业C、其他单位可以参照建立与实施内部控制。D、公司基本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照建立与实施内部控制。2、下面说法正确的有（ ABCD ）A、特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。B、内部控制审计是一项专门鉴证业务C、内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制D、注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明3、意见类型包括（ ABD ）。A、无保留意见B、保留意见C、肯定意见D、无法表示意见意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。4、企业内部控制基本规范（以下简称基本规范）总则和附则共有13条规定，概括起来主要明确了以下几个方面的内容（ ABCDE ）A、明确了企业内部控制基本规范的立法依据。B、明确了企业内部控制基本规范的适用范围和开始执行时间。C、明确了企业内部控制的目标和原则。D、明确了企业内部控制的5要素。E、明确了企业在建立和实施内部控制的过程中同时应该依据相关的法律法规的规定。（一）基本规范第1条，明确了企业内部控制基本规范的立法依据。（二）基本规范第2条、第50条，明确了企业内部控制基本规范的适用范围和开始执行时间。（三）基本规范第3、第4条，明确了企业内部控制的目标和原则。（四）基本规范第5条，明确了企业内部控制的5要素。（五）基本规范第6条、第7条、第8条、第48条、第49条，明确了企业在建立和实施内部控制的过程中同时应该依据相关的法律法规的规定。（六）基本规范第9条、第10条，明确了国务院有关部门对企业建立和实施的内部控制承担监督职责，并明确了企业需要委托会计师事务所对内部控制的有效性发表意见。四、判断1、基本规范中，单位负责人负责单位内部控制的建立健全和有效实施。 F基本规范中，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施。2、基本规范中承担监督检查职责的是国务院有关部门。 T基本规范（试行）中承担监督检查职责的机构是国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门。3、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 T4、董事会对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。 F政府有关部门应对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查5、对制度执行情况的考核，关键在于考核指标的设计。 T五、简答1、简述2008年发布的企业内部控制基本规范与2001年财政部发布的内部会计控制规范基本规范（试行）（简称基本规范（试行）的发文机构？基本规范（试行）发文机构为财政部。基本规范为财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文。2、 简述内部控制的定义？内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。六、论述1、政府监督检查需要对内部控制进行监督检查的企业包括哪些？以及在监督检查过程中，哪几点值得注意？ 需要对内部控制进行监督检查的企业包括：大中型国有及国有控股企业（未上市）、上市公司、商业银行及非银行金融机构、规模以上的民营企业等。就目前而言，首先重点监督商业银行及证券公司、大型国有企业（如垄断性公司）、上市公司、欠大量银行贷款的民营、私营企业。在监督检查过程中，以下几点值得注意：（1）充分利用社会中介机构的专业力量。（2）协调运作国家监督方式，使其形成监督合力。（3）监督检查结束后，还应对有关单位的整改情况予以重点关注。内部控制要素解读一、填空1、内部环境具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化_等。2、内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。其范围主要包括、财务会计、管理会计和内部控制检查。3、企业内部控制基本规范第17条规定企业应当将_职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。5、日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行_常规、持续_的监督检查二、单选1、企业内部控制基本规范第_A_条明确了企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。A 18B 11C 15 D 172、下列不是企业的外部风险因素是_C_A经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B法律法规、监管要求等法律因素。C研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。D技术进步、工艺改进等科学技术因素。E自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素。3、_C_是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受4、企业通过_A_，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。A预算控制B运营分析控制C财产保护控制D会计系统控制5、关于企业的内部控制系统，下列说法错误的是_D_A企业的内部控制系统实质上是一个信息系统；B是一个对信息进行搜集、核对、整合、传递的过程；C通过反馈机制改进信息的搜集、处理和传递D为实现企业发展战略和经营目标提供保障三、多选1、关于机构设置及权责分配，下列说法正确的是_ABC_A董事会在公司管理中居于核心地位，董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。B监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。C公司管理层对内部控制制度的有效执行承担责任，D处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权力并承担相应的责任，但同时相邻层级之间不存在着控制和被控制的关系。2、内部审计主要具有_ABCD_职能A监督B评价C控制D服务3、培训原则主要有_BCDE_A批评为主B因材施教C明确目标D统筹安排E合理规划培训原则主要有激励、因材施教、实践、明确目标和统筹安排、合理规划等原则。4、企业文化包含的要素有_ABCD_A制度文化B 物质文化C 行为文化D 精神文化5、企业风险应对策略有_ABCD_这几种基本类型风险规避风险降低风险分担风险承受四、判断1、企业内部控制基本规范第11条明确了董事会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 F第11条明确了股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，2、风险评估是组织辨认和分析与目标实现有关的风险的过程。 T3、风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。 T4、特别授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。F特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。5、开展绩效考评控制的目的就在于把握企业经营是否向着预算规定的目标值发展。 F开展运营活动分析的目的就在于把握企业经营是否向着预算规定的目标值发展，五、简答1、 简述人力资源政策应当包括的内容。人力资源政策应当包括下列内容：员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；有关人力资源管理的其他政策。2、 简述企业的内部风险因素 企业的内部风险因素主要有：董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素。六、论述1、 简述企业内部控制基本规范第31条关于会计系统控制的要求并谈谈你的看法 企业内部控制基本规范第31条会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。会计系统是为确认、汇总、分析、分类、记录和报告企业发生的经济业务，并保持相关资产和负债的受托责任而建立的各种会计记录手段、会计政策、会计核算程序、会计报告制度和会计档案管理制度等的总称。所以很有必要对会计系统进行相关的控制。内部控制设计与评价一、填空1、 不相容职务分离的核心是_内部牵制_2、会计系统控制主要是通过对_会计主体_所发生的各项能用_货币计量_的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。3、运营分析控制要求单位建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用生产、购销、投资、融资、财务等方面的信息，通过_因素分析、对比分析、趋势分析_等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。4、审计委员会负责人应当具备_相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。5、内部控制缺陷包括_设计缺陷和运行缺陷。二、单选1、在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在_A_，由这一权威层次进行决策、指挥和协调。内部管理的最高层内部管理的中层企业上级主管部门最高层企业上级主管部门中层2、不属于常用的控制方法的有_B_A内部报告控制B人员家庭关系控制C复核控制D绩效考评控制3、_C_直接对一个单位的经营管理活动负责A董事会B审计委员会C管理层D财务部门4、关于内部审计部门及其人员，下列说法错误的是_C_A单位应当授予内部审计部门适当的权力以确保其审计职责的履行B对内部审计部门负责人的任免应当慎重C内部审计部门负责人与管理层应保持畅通沟通ED应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。5、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后_A_内报出。A 4个月B半个月C1个月D1个季度三、多选1、 不相容职务一般包括_ABCDE_A授权批准与业务经办B业务经办与会计记录C会计记录与财产保管D业务经办与稽核检查E授权批准与监督检查等2、授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。单位必须建立授权审批体系，明确_ABDE_A授权审批的范围B授权审批的层次C授权审批的意义D授权审批的程序E授权审批的责任3、总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括_ABC_A为高级管理人员提供领导和指引B定期与主要职能部门（营销、生产、采购、财务、人力资源等部门）的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查C管理层负责组织领导单位内部控制的日常运行D向董事会报告单位风险管理进展和暴露的问题。4、企业实施内部控制评价，应当遵循_BCD_原则：A内容大于形式原则B全面性原则C重要性原则D客观性原则5、内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为_ABC_。A重大缺陷、B重要缺陷C一般缺陷D可忽略缺陷四、判断1、所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。 T2、从事会计工作的人员应当具备会计师以上专业技术职务资格。答案：F3、审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。 T4、管理层不能赋予财务部门及其负责人参与决策的权力，并限制其关注经营管理的范畴。 F管理层应当赋予财务部门及其负责人参与决策的权力，5、内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。 T五、简答1、简述企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。、简述预算控制的主要环节有：预算控制的主要环节有：1.确定预算的项目、标准和程序；2.编制和审定预算；3.预算指标的下达和责任人的落实；4.预算执行的授权；5.预算执行过程的监控；6.预算差异的分析和调整；7.预算业绩的考核和奖惩。六、论述11、财产保护控制主要的主要内容及做法 财产保护控制主要包括：1.财产记录和实物保管。关键是要妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料，应当留有备份，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。2.定期盘点和账实核对。它是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。3.限制接近。它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该资产。限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。一、填空： 1、 组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、（职责权限）、（人员编制）、（工作程序 ）和相关要求的制度安排。2、 企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确（董事会 ）、（监事会 ）和（经理层 ）的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。3、 企业文化是企业所创造的所有（物质产品）和（精神产品 ）的综合，企业文化理念则是企业所形成的具有自身特点的（经营宗旨 ）、（价值观念 ）和（道德行为准则 ）的综合。4、 企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的（任职资格 ）和（履职情况 ），以及董事会、监事会和经理层的运行效果。5、 企业拥有子公司的，应当建立科学的（投资管控制度 ），通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。6、 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（合理性 ）和运行的（高效性 ）。二、单选1、 技术以及技术设备的水平，不仅影响组织活动的效果和效率，而且会作用于组织活动的内容划分、职务设置，会对工作人员的（ A ）提出要求。A. 素质B. 技能C. 学历D. 道德2、 组织架构是企业实现战略目标的一个平台，（ B ）是企业在平台上发挥作用的工具。A. 科学技术B. 人力资源C. 人文素养D. 先进能源3、 ( B ）是企业实现战略目标的一个平台，人力资源是企业在平台上发挥作用的工具。A. 文化理念B. 组织架构C. 外部环境D. 企业规模4、 下列不属于组织架构设计需要考虑的因素是（ C ）A. 企业性质和发展战略B. 文化理念和外部环境C. 企业员工分布D. 企业规模与企业所处的发展阶段5、 企业拥有子公司的，应当建立科学的（ D ），通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。A. 投资金额控制B. 投资环境控制C. 投资方式控制D. 投资管控制度三、多选： 1、 组织架构设计需要考虑的因素（ABCD ）A. 企业性质和发展战略B. 文化理念和外部环境C. 技术D. 人力资源2、 外部环境对组织架构的影响可以反映在不同的层次上，分别是（ ABD ）A. 职务与部门设计层次B. 各部门关系层次C. 各部门技术层次D. 组织总体特征层次3、企业应当依法披露董事、监事、高级管理人员的基本情况、主要（ ABCD ）等信息。A. 工作经历B. 年度报酬情况C. 报告期内当选或离任的董事、监事的基本情况D. 高级管理人员激励约束机构的落实情况和解聘原因4、合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免（ABD ），形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。A. 职能交叉B. 职能缺失C. 职能分散D. 职能权责过于集中四、判断1、企业文化是企业所创造的所有物质产品综合，企业文化理念则是企业所形成的具有自身特点的经营宗旨、价值观念和道德行为准则的综合。（ F ）2、 企业应当根据国家有关法律法规，以适当的形式披露组织架构设计与运行情况，重点披露董事会、监事会和经理层的实际运行情况。（ T）3、 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合法性和运行的合理性。（ F ）4、 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。（ T ）5、 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。（ T ）五、简答1、企业应当关注组织架构设计与运行中的哪些风险？ 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： 1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 2.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。2、企业各级领导层的职责有哪些？董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。3、企业对组织架构的运行的控制主要通过哪些方面进行说明？企业对组织架构的运行的控制主要通过两个方面进行说明：（一）对子公司进行监控企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。（二）及时全面评估组织架构企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。六、论述：1、论述组织架构的特点？1.重大问题的集体决策或联签制度企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。2.避免业务重复或职能重叠业务重复或职能重叠会导致企业有限资源的浪费和工作效率下降，设计组织架构应避免出现这样的问题，以提高资源的利用效率和工作效率，将企业管理层次保持在合理水平。3.明确岗位职责企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定各具体职位的名称、职责和工作要求等，编制岗（职）位说明书，明确各个岗位的权限和相互关系。应当制定并公布组织架构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权。4.不相容职务分离企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。 不相容职务分离基于的假设是两个人无意识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人，而且两个人共同舞弊的成本也高于一个人舞弊，可以有效的降低舞弊风险。通常需要对以下职务进行分离：授权与执行职务要分离；执行与审核职务要分离；执行与记录职务要分离；保管与记录职务要分离；执行与监督职务要分离等。2、下面为三株口服液组织架构案例，试分析三株的组织架构的设计和运行存在的缺陷？（案例）1994年8月，吴炳新创立山东三株实业有限公司，同年推出了后来名誉天下的“三株口服液”。从1994到1997年的三个年头，一些城市，人们因买三株排起了长龙，二三十元一瓶的价格曾被哄抬至七八十元。在这个“买疯”与“卖疯”的过程当中，支撑这个销售奇迹的是三株惊人的营销网络。三株在全国所有大城市、省会城市和绝大部分地级市注册了600个子公司，在县、乡、镇有2000个办事处，吸纳了15万销售人员。这个销售大军在中国大地上纵横，于是人们看到了无处不在的三株的传单、招贴、标语和横幅。在市场营销上，吴炳新的武器是毛泽东的军事思想。他把全国分为东北、华北、西北、华南四大“战区”，四区设立“战区经理”，由总部协调指挥。在后期，吴炳新建立了市场前线委员会（他们称之为相当于国家军委），在各省建立了市场指挥部（他们称之为相当于前敌委员会），在总部还设立有政治工作部，各省设政治委员，子公司派党代表，任职人员主要是从部队营级以上的转业干部中选聘的；下有基层作战单位，基层网点执行经理为连长。实行军事化管理，并进行了战略转移，改打农村市场，然后“农村包围城市”。在组织架构上，从集团总裁到基层员工，吴炳新设置了18 个层次。三株总公司的组织架构，实行中央集权管理体制，企业建立了高度统一的指挥体制。吴炳新称之为六统一，“思想统一，组织统一、政策统一、企划统一、行动统一、管理统一”。为了使这种集权体制具体化，又引进了日本企业的“贩卖、人事、总部、制造”四个中心的架构，成立了制造中心、营销中心、财务中心、组织人事中心。集团四个中心，各自独立成为一个体系，可以各自决定人员的增加和职能的设置。在公司总部，组织体系大的套小的；集团下面，大公司又套小公司；总部控制业务，下面的多级公司，主要是跑广告、作广告，负责发货。在内部的管理上，三株设置的特点有：（1）总部集中负责划定产品市场范围、产品的调拨、价格的制定、合同的签订、货款的收取和各级财务人员的工资发放，子公司只负责广告、促销等工作。直到1997年三株才开始放权，但缺乏相应的内部管理措施，导致子公司不会用权或者滥用权力；（2）为了吸引人才，降低干部的流动率，对干部只作平级调动和升职处理，不进行下调职位的调整和处罚。在实施中，三株投入了巨额的广告费用。吴炳新曾在1996年新年大会上批评说：“1995年我们的广告费投入3个亿，起码浪费了1个亿。”而当年的标王孔府宴酒全年投入才几千万元。根据三株西安区的一位销售经理回忆，三株1997年有一个月的广告费就达1.4亿元，而该月的销售收入却只有1.2亿元。1997年销售收入下滑了10亿元，原计划300亿元仅实现70亿元。1998年市场开始瘫痪，1999年，两百多个子公司和2000多个办事处全部关门。2000年三株企业网站关闭，自此三株几乎从业界消失了。三株的组织架构的设计和运行存在四个致命的缺陷：第一，“集团军式”的集权管理，企业系统功能分配上下严重失衡。各子公司不是一个独立核算的公司，只是一个代理执行总部战略意图的促销单位。市场范围由总部划定，产品由总部统一调拨运输，价格由总部敲定，甚至签订合同和货款回笼都由总部包揽，子公司实际上只是负责与新闻媒介联系登广告，或者把宣传品送到客户手里，实施一些促销活动，把产品卖出去。各级财务人员的工资由总部财务中心统一发放。对子公司是“填鸭式”的管理，各公司只能被动接受命令，无法根据市场实际，发挥自己的主观能动性和创造性。1997年，他们开始放权。但一放就乱，没有完善的组织规范，许多子公司不会用权，或者滥用权力，这又导致一些新的更严重问题的发生。第二，组织系统目标功能作用不清，单位、部门自成体系。各中心之间，画地为牢，互成壁垒，一个个都成了割据分立的诸侯王国。人员各自扩充，职能各自增添，以与其它中心争权夺利。单位、部门之间拉山头，闹独立。单位、部门不是从企业整体利益出发，而是从小集团和个人利益出发。第三，组织层次过多，运行效率低下。从集团总裁到基层员工，总共设置层次多达18个。过多的等级造成严重的官僚主义，上令难以下达，下情难以上传。市场信息不灵，上下沟通渠道不畅。总部对下属公司无法进行有效控制，对外部环境变化反应迟缓。在组织架构和运行上实行军事化控制，但这种军事化的管理也无法给三株带来效率。第四，干部终身制，能上不能下。干部在一个单位做不下去，换个单位照样做领导。这种激励机制导致领导干部缺少压力和进取的动力，安于现状。组织架构和运行不规范的问题，也不只是存在像三株这样的公司，国内众多企业都存在这种情况，只是在程度上有所不同。从这个意义上讲，通过一定的科学方法，规范企业的组织架构和运行，对企业而言，是直接关乎企业兴衰存亡的大事。一、填空：1、 发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（长远发展目标与战略规划 ）。2、企业发展战略不是企业发展中长期计划，而是企业发展中长期计划的（灵魂与纲领 ）。企业发展战略指导企业发展中长期计划。3、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定（发展目标 ）。4、企业应当在董事会下设立（战略委员会 ），或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。5、.战略委员会成员应当具有较强的（综合素质和实践经验 ），其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和企业章程的规定。6、（战略委员会 ）应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案。7、企业的发展战略方案经（董事会 ）审议通过后，报经股东（大）会批准实施。8、企业应当根据（发展战略 ），制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实。9、企业所拟定的发展战略决定着（组织结构类型的变化 ）10、信息技术正在从产品的（信息含量和经营管理的信息化 ）两个方面迫使企业在向客户提供产品和服务过程中不断转变观念，不断地试验、投资和计划，以适应多变的环境。11、企业需要在一定的深度和广度上利用计算机技术、网络技术和数据库技术，控制和集成化管理企业生产经营活动中的所有信息，建设与企业发展战略相适应的（信息系统 ）。12、（事中评估）即战略选择评估，它是在战略的执行过程中进行，是对战略执行情况与战略目标差异的及时获取和及时处理，是一种动态评估。二、单选1、 （ C ）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。A. 发展战略调整B. 发展战略评估C. 发展战略D. 发展战略预测2、 企业应当在董事会下设立（ C ），或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。A. 监理会B. 经理层C. 战略委员会D. 高级管理人员3、 （B ）应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案。A. 股东大会B. 董事会C. 监理会D. 经理层4、 企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经 D股东（大）会批准实施。A. 监理会B. 战略委员会C. 国家相关行政部门D. 股东（大）会5、制定规划，当发展目标确定了以后，考虑使用什么手段、什么措施、什么方法来达到这个目标，这就是（ C ）。A. 发展战略B. 发展目标C. 战略规划D. 战略调整6、企业实施( A )，需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度以及信息系统四个软硬件方面进行配套建设。A. 发展战略B. 发展发案C. 战略规划D. 战略评估7、发展战略对人力资源管理具有（ D）A. 控制作用B. 推进作用C. 规范作用D. 导向作用8、人力资源管理对战略目标的实现具有（ B ）A. 控制作用B. 推进作用C. 规范作用D. 导向作用9、（ A ）是指以战略的实施过程及其结果为对象，通过对影响并反映战略管理质量的各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。A. 战略评估B. 战略规划C. 战略调整D. 战略目标10、（ A ）即战略分析评估，它是一种对企业所处现状环境的评估，其目的是为了发现最佳机遇；A. 事前评估B. 事中评估C. 事后评估D. 全过程评估11、（ D ）指战略执行前对战略是否具有可行性的分析。A. 战略绩效评估B. 战略分析评估C. 战略综合评估D. 战略选择评估12、（ A ）是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。A. 战略绩效评估B. 战略分析评估C. 战略综合评估D. 战略选择评估三、多选：1、 企业发展战略的特征（ ABCD ）A. 整体性B. 长期性C. 基本性D. 谋略性2、 企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑哪些影响因素（ABCD）A. 宏观经济政策B. 国内外市场需求变化C. 技术发展趋势D. 行业及竞争对手状况3、 董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注（ ABC ）A. 全局性B. 长期性C. 可行性D. 谋略性4、 制定发展目标和战略规划分为（ ABC ）阶段A. 确定发展目标B. 制定战略规划C. 将战略规划形成文本D. 实施战略规划5、 企业实施发展战略，需要从（ ACD ）等软硬件方面进行配套建设。A. 企业文化B. 网络系统C. 组织架构D. 人力资源管理制度企业实施发展战略，需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度以及信息系统四个软硬件方面进行配套建设。6、 发展战略的评估包括（ABD）A. 战略绩效评估B. 战略分析评估C. 战略综合评估D. 战略选择评估四、判断1、企业发展战略是企业发展中长期计划，是企业发展中长期计划的灵魂与纲领。（ F ）企业发展战略不是企业发展中长期计划，而是企业发展中长期计划的灵魂与纲领。2、如果由于专业能力不足，战略委员会可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（ T ）3、董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成经理层对方案作出调整。（ F）4、企业所拟定的发展战略决定着组织结构类型的变化（ T ）5、发展战略规定了组织的长远发展方向和目标，人力资源管理作为具体的管理制度，不应该服从于发展战略的要求。（ F ）6、人力资源管理对战略目标的实现具有导向作用，解决好了人力资源的配置和管理问题，发展战略目标的实现就不再是空谈。（ F ）7、监理会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。（ F ）8、事中评估，即战略绩效评估，它是在期末对战略目标完成情况的分析、评价和预测。（ F ）9、战略选择评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（ F）10、.战略分析评估指战略执行前对战略是否具有可行性的分析。（ F）五、简答1、企业制定与实施发展战略应当关注的风险有哪些？企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险： 1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 2.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 3.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。2、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑哪些影响因素？企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。3、制定发展目标和战略规划分为哪几个阶段？制定发展目标和战略规划分为三个阶段：第一阶段，确定发展目标，即企业在未来的发展过程中，要应对各种变化所要达到的目标。 第二阶段，制定规划，当发展目标确定了以后，考虑使用什么手段、什么措施、什么方法来达到这个目标，这就是战略规划。 第三阶段，将战略规划形成文本，以备评估、审批，如果审批未能通过的话，那可能还需要多个迭代的过程，需要考虑怎么修正。4、公司可以通过哪些举措来促进公司发展战略的有效实施？公司可以通过以下举措来促进公司发展战略的有效实施：1.战略规划分解战