河南省农信社会计出纳人员内部上岗考试题库.doc

1、会计档案的管理原则是什么？ 会计档案管理应遵循“统一模式、分级管理、准确分类、方便查阅、安全保密”的原则，按照“谁经办、谁收集、谁审批、谁负责”规定，做到各司其职，各负其责。(一) 真实性原则：信用社必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，任何单位和个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。(二) 完整性原则：信用社必须依法依规设置各类会计账簿和收集会计资料，并保证真实、完整。(三) “一把手”负责制原则：信用社负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。(四) 保密原则：会计档案除法律法规另有规定外，一律不准外借，严防丢失和泄密，内部调阅会计档案，由调阅人提出申请，并填写会计档案调阅登记簿，经会计档案保管部门主管签字批准后，方可调阅。采用网络形式查阅的，除应履行上述申请、审批手续外，在网络查阅的涉及面、查阅人的权限和身份认证及相关查阅程序等方面应建立严格的控制制度。法律、法规授权的部门查阅会计档案时，应持有效证件和介绍信，经单位负责人或其授权人批准，在专人陪同下查阅2、固定资产的管理原则是什么？ 固定资产管理应坚持“勤俭节约、总量控制、量力而行、效益优先、分级负责、违规处罚”的原则。3、通存通兑业务范围有哪些？1) 跨营业网点可以办理的业务：续存、支取、口头挂失、更换密码、查询、补登存折、更换单折、销户（不含存折类存款）。2) 原开户营业网点可办理上述业务外，还可办理一下业务：当天开户当天销户的存款、部分提前支取、凭印鉴支取、书面挂失及解除、冻结止付及解除、扣划存款、挂失补发折（单）或支取、密码重置、原手工办理的各种储蓄业务。4、固定资产的概念和基本特征是什么？企业会计准则第4号-固定资产规定，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度；与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；成本能够可靠的计量。固定资产的具体金额标准按省联社规定执行（单价2000元以上（不含2000元），新会计准则实施后按新标准执行）。固定资产具有一下三个基本特征：(一) 为生产经营管理目的而持有。农村信用社用于出租或出售的建筑物，如成本能够单独、可靠计量，应作为投资性房地产，适用企业会计准则第3号-投资性房地产规定。(二) 使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。(三) 具有实物形态。农信社将与建筑物一同计量核算的土地使用权，在执行新会计准则时应单独区分出来，将土地使用权单列为无形资产核算，并按剩余使用年限进行摊销。5、信用社社员（股东）享有的权利和承担的义务分别是什么？权利：1) 参加或委派代理人参加社员（股东）代表大会，行使表决权；2) 选举理事、监事和被选举为理事和监事；3) 对信用社的经营行为进行监督，提出建议和质询；4) 获得信用社金融服务的优先权和优惠权；5) 享有古今分红和参与其他形式利益分配；6) 依照国家有关法律、法规和行政规章的规定转让股金和优先认购股金；7) 信用社终止或清算后依法参加剩余财产分配；8) 国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他权利。义务：1) 承认并遵守信用社章程；2) 按其所认购的数额向信用社缴纳股金；3) 以其所持有的股金数额为限对信用社承担风险和民事责任；4) 维护信用社的利益和信誉，支持信用社合法开展各项业务；5) 服从和履行社员（股东）代表大会决议；6) 国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他义务。6、信用社办理支付结算业务“十不准”是什么？ 不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由信用社支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。7、反洗钱大额交易免报条款有哪些？46对符合以下规定的大额交易，如未发现交易可疑的，可以不报告：1) 定期存款到期后，不直接提取或划转，而是本金或者本金加全部利息或者部分利息续存入同一金融机构开立的同一户名下的另一账户。活期存款的本金或者本金加全部利息或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的定期存款。定期存款的本金或者本金家全部利息或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的活期存款。2) 自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种之间的转换。3) 交易一方为各级党的机关、国家权力机关、行政机关、司法机关、军事机关、人民政协机关和人民解放军、武警部队，但不含其下属的各类企事业单位。4) 金融机构同业拆借、在银行间债券市场进行的债券交易。5) 金融机构在黄金交易所进行的黄金交易。6) 金融机构内部的调拨资金。7) 国际金融组织和外国政府贷款转贷业务项下的交易。8) 国际金融组织和外国政府贷款项下的债务掉期交易。9) 信用社发起的税收、错账冲正、利息支付。10) 中国人民银行确定的其他情形。8、实行记账复核制网点办理现金付出业务的操作规程是什么？36(一) 出纳员接到记账员传来的已记账的付款凭证后，先审查凭证要素是否填写齐全、正确，记账员是否签章，取款人是否签字或盖章，用途是否合规，是否符合大额取现有关规定，是否符合反洗钱管理规定。对不符合规定的，拒绝付款，退记账员处理。(二) 审查付款凭证无误后，登记券别，按顺序在凭证上编号，逐笔记载现金帐，不得捏笔或合笔记账。(三) 按付款凭证金额准确付款。拆捆前要卡把、看券别，清点准确后，登记券别。在付款凭证上加盖“现金付讫章”和出纳员名章，将现金连同凭证交现金复核员。(四) 复核员审核现金和凭证，准确无误后加盖名章。如发现有错，应将款项和凭证全部退回出纳员重新办理，不得用多退少补的办法调换款项。(五) 复核员合适客户名称、取款金额并与付款凭证核对一致后唱付，现金交客户并当面点清。(六) 取款人要求调换券别时，按票币兑换基本操作规定办理。9、综合柜员的主要职责是什么？81) 积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。2) 加强柜面监督。认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。3) 负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换和大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。4) 负责营业用现金的调入、上缴和内部现金的调剂。5) 办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。6) 办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、付业务。7) 掌管本柜各种业务印章及个人名章，并按规定保管使用。8) 人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。9) 营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。10) 负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。10、主管柜员的主要职责是什么？711、重要空白凭证的管理原则是什么314？ 统一印制、分级领取、证印分管、印押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算12、实行记账复核制网点办理现金收入业务的操作规程是什么？35(一) 首先由接柜人员受理客户缴存的现金和缴款凭证。(二) 接柜人员审查客户提交的缴款凭证，要求要素齐全、填写正确清楚、大小写金额一致。否则立即连同现金退给客户，待客户更正后方可受理。(三) 清点现金。在客户的视线范围内清点，先过大数后点尾数在详细点清细数，款未点清不准与其他款项调换。清点中发现有误，当即向缴款人声明并退回款项，或由缴款人重新填制交款凭证。(四) 收款清点完毕，核对相符验收后，在交款凭证上加盖名章，将缴款凭证及现金一并交出纳员。(五) 出纳员复点现金，与凭证核对无误，在现金缴款凭证上加盖现金收讫章和个人名章，登记券别，编凭证号，按顺序登记现金账，现金入箱。发现不符，退接柜人员清点；如发现假钞或可疑钞票，按反假币工作规定办理。(六) 记账员根据缴款凭证记账，缴款回单退回缴款人。存款开户业务，打印存折（单）交出纳员复核盖章后退回客户。13、在办理柜面现金业务发现假币的处理？311) 柜员在办理柜面现金业务时，必须在客户视线内进行，如发现假钞（包括变造币）必须由两名以上柜员同时认定后予以收缴，并向客户说明情况，追查来源，在假钞正面和背面加盖“假币”戳记，填写一式三联“假币收缴凭证”。注明客户名称（单位）、身份证件名称、号码及被没收假币的券别、版别、数量、金额、冠字号码、制作方式等，选择“柜员没收假币0606”交易。操作柜员在界面上输入币种、钞票号码、备注、户名、钞票面额和核销金额以及选择处理标志（登记或核销）。钞票的号码、备注、户名（客户）、钞票面额由柜员根据实际情况输入。假钞登记时不需要输入核销金额。本登记簿只作记录处理，因此系统不会检查面额的有效性，假钞上缴时核销金额必须与库存登记金额相符，假钞号码和户名，面额不用输入。如果柜员操作成功，则系统提示：假钞登记成功或者是核销成功。假钞上缴时核销柜员登记的假钞需要授权。打印记账凭证，加盖相关名章；“假钞收缴凭证”加盖业务公章、相关名章，第一联附记账凭证后，第二联专夹保管，第三联交客户，并告知客户，如有异议，应在收缴三个工作日内按规定程序申请鉴定。若为可疑票币应开具一式两联“临时收据”，注明可疑钞票面额、印制年份、冠字号码等内容，一联加盖社名业务公章及柜员名章后交客户，一联留存保管。经鉴定的可疑钞票，若为真钞，收回“临时收据”，按全额兑换给客户，真钞信用社留存，作损伤票币处理，不再投放市场流通；若为真钞，收回“临时收据”，按前款要求办理收缴手续。2) 柜员没收的假币必须定期由管库员通过“柜员假币入库0606”交易作入库处理同上，交易成功后打印记账凭证，加盖业务公章、相关名章。管库员按上级管理部门规定的时间上缴假币。选择“库房假币上缴0606”交易，交易成功后打印记账凭证，加盖业务公章、相关名章；假币及收缴凭证第二联上缴联社或人民银行。具体手续比照柜员现金入库、向联社上交现金交易办理。14、财务管理基本原则是什么？268(一) 权责发生制原则严格区分收益性支出与资本性支出的界限，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。(二) 真实性原则必须以真是的交易或事项为依据，对经济业务进行会计确认、计量和报告，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定。(三) 相关性原则信用社提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。(四) 清晰性原则信用社提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。(五) 可比性原则同一信用社不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。不同信用社发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。(六) 实质重于形式原则信用社应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。(七) 重要性原则信用社提供的会计信息应当反映与信用社财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。(八) 审慎性原则信用社在会计核算中应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。(九) 及时性原则信用社对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。(十) 四自方针自主经营、自我约束、自我发展、自担风险。财务管理以提高经营效益为中心，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资人和债权人的合法权益。(十一) 三铁制度铁款、铁账、铁规章。(十二) 十六项基本规定双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时几张，账折见面；现金收入，现收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行/社票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。(十三) 六无六相符账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。（十四）统一法人核算“六统一”机构统一设置、人员统一调配、财务统一管理、资金统一调度、利润统一分配、工作统一安排。15、反洗钱可疑报告范围？4716、六无六相符是什么？268账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。17、十六项基本规定是什么？269双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时几张，账折见面；现金收入，现收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行/社票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。18、居民有效身份证件种类包括什么？2141) 居民身份证/临时身份证；2) 户口簿；3) 军人身份证；4) 武装警察身份证；5) 港澳居民往来内地通行证；6) 台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件；7) 护照。19、反洗钱大额交易报告范围？45根据金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法规定，符合下列范围的大额交易应当通过反洗钱系统提交大额交易报告。1) 单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金存缴、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。2) 法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。3) 自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。4) 交易一方为自然人，单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。5) 交易同时符合两项以上大额交易标准的，金融机构应当分别提交大额交易报告。6) 累计交易金额以单一客户为单位，按资金收入或者付出的情况，单边累计计算并报告，中国人民银行另有规定的除外。7) 客户与证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、保险公司、保险资产管理公司、信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等进行金融交易，通过银行账户划转款项的，按照规定通过反洗钱系统提交大额交易报告。20、对于单位存款账户发生