五常金禾米业审计报告.doc

五常金禾米业审计报告 按照公司审计工作的安排与要求，我们于2015年4月22日对黑龙江省五常金禾米业有限公司进行了审计。在审计过程中，我们重点检查了该公司提供的相关的合同原件，并进行抽查核实。我们的审计依据是企业会计制度，审计基础是被审单位提供的相关业务资料和财务数据。现将审计结果报告如下：一、基本情况黑龙江金和米业有限公司成立于2001年7月17日，注册资本4千万元，公司法定代表人：李云辉，总经理：李云辉，副总经理王国良，财务总监徐国滨。公司股东成员共5人，分别是李云辉、郎晓波、于德胜、何晶岩、李博新，其中李博新和李云辉是父子占股91.875%。该公司目前共有员工156人，公司内部设置四个部门，分别是：生产技术部人员16人，经营管理部门（包括财务）31人，营销部门16人，生产部门人员93人二、经营状况（一）公司业务开展情况主要经营范围：优质大米加工及销售、饲料及加工、餐饮、粮食加工、水稻种植；散装大米、袋装大米、桶装大米、箱装大米加工及销售、山产品、农副产品收购、销售；粘、甜玉米种植、收购、加工、销售；冷藏冷冻食品收购、加工、销售；场地租赁、房屋租赁、库房租赁。（二）2014年经营情况1、收 入:经审计2014该公司实现净收入15248万元，其中：（1）主营业务收入15196万元；（2）其他业务收入6万元。(3)营业外收入46万元，是财政补贴款。2、费 用:经审计2014年该公司累计支出各项费用13988万元,其中：（1）主营业务成本13426万元；（2）其他业务成本4万元；（3）销售费用49万元；（4）管理费用167万元；（5）财务费用342万元，其中利息支出345万元，存款利息收入3万元；3、利 润:经审计2014年该公司净利润1260万元，生产经营状况良好。三、资产负债情况 人民币：万元资产项目金额负债及权益金额货币资金563短期借款10700应收账款260应付账款25预付账款2259预收账款30其他应收款1520应交税金-729存货9113专项应付款50固定资产2585小计10076在建工程579实收资本4000无形资产285盈余公积274未分配利润2814合计17164合计17164（一）资产项目1.货币资金563万元，其中：现金119万元，银行存款444万元核对无误；1. 应收账款260万元，经查证无坏账，截止3月末的余额是136万元。2. 预付账款2259万，是收购农民的玉米，付款未结算，截止3月末全部收回，余额为0。3. 其他应收款1520万，其中1500万一年以内，20万三年以内（合肥美亚光电技术股份有限公司14万元，哈尔滨市粮食局6万元），经查证无坏账，截止4月22日无变化。4. 存货9113万元，其中水稻2.5万吨8623万元，成品95万公斤390万元，其余为包装物100万元，截止2015年3月末存货余额8924万元。5. 固定资产原值3571万元，已提折旧986万元，净值2585万元，其中：房屋建筑物折余1682万元，机器设备573万元，运输设备248万元，其他电子设备82万元，固定资产部分已经抵押给中国农业发展银行。6. 在建工程579万元，其中新厂区的资材库62万元，加工车间517万元，基本完工，2015年3月份办理竣工结算。7. 无形资产285万元，为土地余值。（二）负债项目1、短期借款10700万元，其中信用借款8700万元，抵押借款2000万元，截止2015年4月22日已经偿还了2700万的信用贷款（订单贷款），短期借款还剩8000万元；2、应付账款25万元，一年以内，截止2015年4月22日余额为20万元；3、预收账款30万元，正常往来，两年以内；4、应交税金-729万元，购进农产品待抵扣的进项税额，销售时抵扣，经查证属实，截止2015年3月末余额-702万元；5、专项应付款50万，政府补贴，应确认收入。（三）所有者权益项目1、实收资本4000万元，其中实物出资2240.148万元，其余为货币出资，并全部到位；2、盈余公积和未分配利润3088万元，历年来的结余。四、和项指标1.资产负债率（2015年3月份）：负债总额/资产总额58.7%，这各指标较好，一般在60%-70%之间，视为合理；2、流动比率：流动资产/流动负债1.37，标准值2，低于标准，短期偿债能力弱；意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资産越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资産中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。3、总资产收益率（2014年）利润+利息/总资产9.35%4、毛利率2014年（销售收入成本）/销售收入11.6%，2015年3月份毛利率是11%5、净利率净利润率（净利润/销售收入）