《基础会计》习题答案-胡思虎 201169150124附：基础会计习题答案.pdf

第一章第一章 总总论论 一 单项选择题 一 单项选择题 1 D 2 B 3 A 4 D 5 B 二 多项选择题二 多项选择题 1 ABCD 2 AD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABC 三 判断题三 判断题 1 2 X 3 X 4 X 5 X 6 X 四 四 案例题案例题 案例提示 案例提示 首先 李红需要考虑怎样组织她的企业 美术培训部 周围 是一个个人独资企业 即只有一个人拥有的企业 李红是企业唯一的所有者 随后由于她同学的加入 周围 便 成为了一个合伙企业 如果李红毕业后她仍想继续经营 她还可以组建公司 这就是现代企 业的三种形式 即独资企业 合伙企业和公司 其次 李红尽管只是一人学生 可她却懂得创办企业必定要有一些前期投入 如请朋友 吃饭帮她出主意的花销 这就是本课程中将会讲到的开办费 再次 李红需要有一笔足够的资金来创办 周围 即她需要为企业筹集资金 她将她 个人的财产 400 元进行了投资 并向她的师姐借入了 4 000 元 这就是我们在本课程中将讨 论为创办企业而进行的所有者投资和负债 由此 李红怎样才能知道企业的全部收入 怎样了解企业曾经发生的各项费用 企业会 计记录提供了这些数据 否则 她只能依靠估计 收入 费用等概念是人们日常对话中经常 使用的会计术语 本课程向你对收入 费用这样的一些概念以及它的特征作出精确的解释 最后 周围 在 4 个月左右的时间里 共获得 67 800 元的盈余 什么是盈余 一般来 讲 我们说 4 个月 周围 赚了 67 800 元 这就是说 在扣除了所以费用支出后 该企业 获得利润 67 800 元 盈余和利润在会计上是同义词 它是会计学上的一个非常重要的会计 名词 我们在本课程中会向你介绍许多诸如 利润 等重要概念 并且会帮助你学会企业常 用的会计报表的编制方法 由于会计在许多方面都影响着人们的日常行为 在此之前 也许你已经知道一些有关会 计方面的术语 但本课程将会通过会计记账程序和会计工作方式让你对会计的理解更为清晰 随着课程的深入 你一定会恍然大悟 啊 原来这就是会计 第二章第二章 会计要素与会计等式会计要素与会计等式 一 单项选择题一 单项选择题 1 D 2 B 3 D 4 D 5 D 6 C 7 C 8 D 9 A 10 A 11 C 12 C 13 C 14 B 15 C C 二 多项选择题 二 多项选择题 1 ABD 2 AC 3 AC 4 ABC 5 AC 6 ACD 7 ABD 8 ABD 9 ABCE 10 ABCE 三 判断题三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 四 业务与计算题 习题一 项目 资产 负债 所有者 权益 收入 费用 利润 库存现金 存放在银行的款项 本月尚未支付的工资 向银行借入三个月期限 的借款 办公楼设备等 国家向企业的投资 存放在仓库的原材料 尚未完工的产品 完工入库的产品 企业创造的已申请专利 的发明 欠外单位的购料款 欠银行的贷款利息 企业购买的三年期债券 欠税务机关的营业税 本月发生的招待费 本月发生的广告费 销售商品的营业款 要求 根据资料 判断每一项目分别属于会计要素的哪一内容 并填入上表 习题二 日 业务 资 产 负债及所有者权益 变化类型 期 号数 增加金额 减少金额 增加金额 减少金额 1 5000 5000 资产负债 同增 2 2000 2000 资产内部 有增有减 3 10000 10000 资产负债 同减 4 8000 8000 资产内部 有增有减 5 100000 100000 资产所有 者权益同 增 6 17000 17000 权益内部 有增有减 7 3000 3000 资产负债 同减 8 80000 80000 资产负债 同增 9 10000 10000 权益内部 有增有减 合计 195000 33000 202000 40000 期末资产 600 000 195 000 33 000 762 000 期末权益 600 000 202 000 40 000 762 000 第三章第三章 会计核算基础会计核算基础 一 单选题 二 多选题 三 判断题 四 简答题 略 五 业务核算题 答 该事务所的会计人员在处理经济业务时不完全正确 主要表现在 1 张新从事务所取钱用于私人开支 不属于事务所的业务 不能作为事务所的办公费 支出 这里 会计人员违背了会计主体假设 2 6 月 15 日 编制 6 月 1 日 15 日的财务报表是临时性的 我国会计分期假设规定的 会计期间为年度 季度和月份 3 我国有关法规规定 企业应以人民币作为记账本位币 但企业业务收支以外币为主 可以选择某种外币作为记账本位币 而该事务所直接将 2 000 美圆记账 需看其究竟以何种 货币为记账本位币 4 计提折旧 前后期采用不同的计算方法 违背了会计上的可比性原则 5 购买电脑应作为资本性支出 分期摊销其成本 不能一次性记入当期费用 违背了 划分收益性支出与资本性支出原则 6 预收的审计费用不能作为当期的收入 应先记入负债 等为对方提供了审计服务后 再结转 违背了权责发生制原则和配比原则 7 按照谨慎性原则 应对应收账款计提坏账准备 但该事务所未提 8 预付报刊费 应在受益期间内摊销 不能记入支付当期的费用 违背了权责发生制 原则 答 权责发生制 收入 18000 15000 33000 费用 12000 12 20000 21000 现金收付制 收入 20000 25000 15000 60000 费用 12000 20000 32000 第四章第四章 账户和复式记账账户和复式记账 一 单选题 D D B D C D C C 11 D 12 A 13 D 14 C 15 A 二 多选题 C E E 6 ABCD 7 CD 8 ABC 9 ABCD 10 ABCD 三 判断题 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四 简答题 略 五 业务核算题 习题一 一 资产类 应收账款 银行存款 预付账款 应收利息 累计折旧 固定资产 库存商品 库存现金 四 成本类 制造费用 生产成本 二 负债类 应付利息 应付账款 短期借款 应交税费 三 所有者权益类 本年利润 实收资本 利润分配 五 损益类 财务费用 管理费用 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 投资收益 习题二 1 银行存款 2 短期借款 3 库存现金 4 长期借款 5 应付账款 6 低值易耗品 7 固定资产 8 固定资产 9 应收账款 10 应交税费 11 实收资本 12 利润分配 资产 负债 所有者权益 666500 156500 510000 习题三 表 4 17 某企业部分账户发生额及余额表 单位 元 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 库存现金 2 500 41 000 38 500 5000 固定资产 2 480 000 1320000 150 000 3 650 000 短期借款 530000 480 000 750 000 800 000 应付账款 400 000 380 000 130000 150 000 盈余公积 180 000 20 000 14 500 174500 习题四 表 4 18 某企业经济业务表 单位 元 序 号 交易 事项内容 资 产 负 债 所有者权益 成 本 损 益 应记会计 科目 应记方向 借方 贷方 1 银行存款减少 银行存款 2 本年利润增加 本年利润 3 管理费用增加 管理费用 4 取得预收货款 预收账款 5 制造费用增加 制造费用 6 应交税费增加 应交税费 7 长期股权投资 增加 长 期 股 权投 资 8 产品销售收入 增加 主 营 业 务收 入 9 产品销售费用 增加 销售费用 10 应收账款减少 应收账款 11 生产成本增加 生产成本 12 原材料被领用 原材料 13 财务费用增加 财务费用 14 应付工资减少 应 付 职 工薪 酬 15 投入资本增加 实收资本 16 归还短期借款 短期借款 习题五 该公司 201 年 4 月份发生部分经济业务的会计分录如下 1 借 应付账款 A 公司 15000 贷 银行存款 15000 2 借 原材料 甲材料 15000 应交税费 应交增值税 进项税额 2550 贷 银行存款 17550 3 借 生产成本 70000 贷 原材料 甲材料 30000 乙材料 10000 丙材料 30000 4 借 应付账款 B 公司 10000 贷 银行存款 10000 5 借 原材料 乙材料 10000 应交税费 应交增值税 进项税额 1700 贷 银行存款 11700 登账和编表略 第五章第五章 借贷记账法的应用借贷记账法的应用 资金筹集业务练习题资金筹集业务练习题 一 多项选择题 1 ABC 2 ABCD 3 ABCD 4 BCDE 5 AB 二 判断题 1 2 3 4 5 6 7 三 业务核算题 业务 会 计 分 录 1 借 银行存款 5000000 贷 实收资本 5000000 2 借 银行存款 200000 贷 短期借款 200000 3 借 银行存款 1000000 贷 长期借款 1000000 4 借 固定资产 145000 借 原材料 3000000 贷 实收资本 160000 贷 资本公积 285000 5 借 无形资产 5000 贷 实收资本 5000 6 借 固定资产 60000 贷 资本公积 60000 7 借 资本公积 50000 贷 实收资本 50000 生产准备业务练习题生产准备业务练习题 一 单项选择题 1 B 2 A 3 C 4 C 5 D 6 B 二 多项选择题 1 BC 2 ABCD 3 ABCD 4 AB 5 AD 6 ABCDE 7 AB 8 ACD 9 ABE 10 ABD 三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 四 核算题 一一 业务 会 计 分 录 1 借 原材料 75 000 贷 应付账款 75 000 2 借 在建工程 70 000 贷 银行存款 70 000 借 在建工程 2 200 贷 原材料 1 000 贷 应付职工薪酬 1200 借 固定资产 72 200 贷 在建工程 72 200 3 借 原材料 A 材料 3 200 原材料 B 材料 1 100 贷 应付账款 4 300 4 借 银行存款 3 000 贷 预付账款 3 000 5 借 在途物资 C 材料 2 000 贷 银行存款 2 000 6 借 银行存款 4 300 贷 应付账款 3 000 7 借 原材料 C 材料 2 000 贷 在途物资 C 材料 2 000 借 其他应收款 100 贷 银行存款 100 8 借 在途物资 B 材料 2 800 贷 应付票据 2 800 9 借 银行存款 900 贷 预收账款 900 10 借 原材料 A 材料 500 000 贷 在途物资 A 材料 500 000 二 业务 会 计 分 录 1 借 在建工程 400 000 应交税费 应交增值税 进项税额 68000 贷 银行存款 4 68000 2 借 在建工程 50000 应交税费 应交增值税 进项税额 8500 贷 银行存款 58500 3 借 在建工程 50000 贷 应付职工薪酬 50000 4 借 固定资产 500 000 贷 在建工程 500 000 5 不做账务处理 6 借 固定资产清理 310000 累计折旧 190000 贷 固定资产 500000 借 银行存款 360000 贷 固定资产清理 360000 借 固定资产清理 1000 贷 银行存款 1000 借 固定资产清理 49000 贷 营业外收入 49000 产品生产业务练习题产品生产业务练习题 一 单项选择题 1 B 2 B 3 二 多项选择题 三 判断题 四 计算与核算题 一 业务 会 计 分 录 1 借 生产成本 甲产品 51000 乙产品 49000 借 制造费用 900 贷 原材料 A 材料 50700 B 材料 40000 C 材料 10200 2 借 生产成本 54000 借 制造费用 10000 贷 应付职工薪酬 64000 3 借 库存现金 64000 贷 银行存款 64000 4 借 应付职工薪酬 64000 贷 库存现金 64000 5 借 制造费用 1200 贷 银行存款 1200 6 借 制造费用 1500 贷 银行存款 1500 7 借 制造费用 1300 贷 累计折旧 1300 8 借 制造费用 1000 贷 银行存款 1000 9 借 生产成本 甲产品 9540 乙产品 6360 贷 制造费用 15900 10 借 库存商品 92940 工资按工时分配 贷 生产成本 甲产品 92940 销售业务练习题销售业务练习题 一 单项选择题 1 C 2 二 多选题 三 判断题 四 业务核算题 业务 会 计 分 录 1 借 应收票据 100000 贷 主营业务收入 100000 2 借 银行存款 120000 贷 主营业务收入 120000 借 销售费用 500 贷 银行存款 500 3 借 银行存款 20000 贷 预收账款 20000 借 应收账款 40000 借 预收账款 20000 贷 主营业务收入 60000 借 银行存款 40000 贷 应收账款 40000 4 借 应收账款 25100 贷 主营业务收入 25000 贷 库存现金 100 5 借 销售费用 6000 贷 银行存款 6000 6 借 主营业务成本 150000 贷 库存商品 产品 120000 产品 30000 7 借 营业税金及附加 8000 贷 应交税费 城市维护建设税 4690 教育费附加 3310 财务成果核算练习题财务成果核算练习题 一 单项选择题 1 二 多项选择题 三 判断题 四 业务核算题 一 业务 会计分录 借 银行存款 390000 贷 主营业务收入 390000 2 借 应收账款 181600 贷 主营业务收入 180000 贷 银行存款 1600 3 借 银行存款 12000 贷 其他业务收入 12000 4 借 银行存款 128000 借 投资收益 7000 贷 交易性金融资产 135000 5 借 固定资产清理 66000 借 累计折旧 66000 贷 固定资产 132000 借 银行存款 1300 贷 固定资产清理 1300 借 原材料 12000 借 银行存款 15000 贷 固定资产清理 27000 借 营业外支出 37700 贷 固定资产清理 37700 6 借 销售费用 25000 贷 银行存款 25000 7 借 待摊费用 4800 贷 银行存款 4800 8 借 财务费用 900 应付利息 1800 贷 银行存款 2700 9 借 库存现金 300 贷 营业外收入 300 10 借 生产成本 47000 借 制造费用 8000 借 管理费用 15000 贷 应付职工薪酬 70000 11 借 生产成本 6580 借 制造费用 1120 借 管理费用 2100 贷 应付职工薪酬 9800 12 借 主营业务成本 330000 贷 库存商品 甲产品 90000 乙产品 240000 13 借 制造费用 10000 管理费用 4400 其他业务支出 1200 贷 累计折旧 15600 14 借 营业税金及附加 11760 贷 应交税费 应交城市维护建设税 11760 15 借 所得税 45492 贷 应交税费 应交所得税 45492 16 借 主营业务收入 570000 其他业务收入 12000 营业外收入 300 贷 本年利润 582300 借 本年利润 471870 贷 主营业务成本 330000 贷 其他业务支出 1200 贷 营业外支出 37700 贷 投资收益 7000 贷 管理费用 21500 贷 销售费用 25000 贷 财务费用 900 贷 营业税金及附加 11760 贷 所得税 36810 17 借 利润分配 提取盈余公积金 11043 贷 盈余公积 11043 18 本月未分配利润 582300 471870 11043 99387 二 1 利润总额 60000 6000 2000 3100 30000 2800 1200 4000 7000 2400 2700 21000 2 所得税 21000 25 5250 3 借 主营业务收入 60000 借 其他业务收入 6000 借 营业外收入 3100 借 投资收益 2000 贷 本年利润 71100 借 本年利润 55350 贷 主营业务成本 30000 贷 其他业务支出 4000 贷 营业外支出 2700 贷 管理费用 7000 贷 销售费用 1200 贷 财务费用 2400 贷 营业税金及附加 2800 贷 所得税 5250 4 借 本年利润 15750 贷 利润分配 未分配利润 15750 三 1 借 利润分配 提取盈余公积金 68000 向投资者分配利润 200000 贷 盈余公积 68000 贷 应付股利 200000 2 借 利润分配 未分配利润 268000 贷 利润分配 提取盈余公积金 68000 向投资者分配利润 200000 借 本年利润 680000 贷 利润分配 未分配利润 680000 本年度末未分配利润 150000 680000 200000 68000 562000 第第六六章章 账户的分类账户的分类 一 单选题 D B C D C A B C C 二 多选题 C B E DE 6 BC 7 ADE 8 AE 9 AC 10 BD 三 判断题 四 简答题 略 五 业务核算题 一 略 二 1 略 2 应收账款期末余额 借方 30 000 坏账准备期末余额 贷方 500 固定资产期末余额 借方 460 000 累计折旧期末余额 贷方 199 000 3 应收账款期末净额 借方 29 500 固定资产期末净额 借方 261 000 第七章第七章 会计凭证会计凭证 一一 单项选择题单项选择题 1 C 2 D 3 B 4 B 5 A 6 D 7 C 8 B 9 B 10 B 11 D 12 A 13 D 14 D 15 B 二 二 多项选择题多项选择题 1 ADE 2 ADE 3 ABC 4 AE 5 ABCD 6 CD 7 ABCD 8 ABC 9 BD 10 ABD 三 三 判断题判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 四 简答题四 简答题 1 取得和填制会计凭证在会计核算中有何作用 答 填制和审核会计凭证是会计核算的基本方法之一 是会计核算工作的起点 也是企业对 经济业务进行日常监督的重要环节 作为会计核算的一项重要内容 在经济管理中具有重要 作用 主要体现在以下几个方面 1 提供经济信息与会计信息 企业日常发生的经济业务是多种多样的 这些业务发生过程中即涉及货币资金也涉及 财产物资 通过会计凭证的填制 可以将日常所发生的经济业务及时准确地记录下来 形成 经济信息 然后对这些经济信息进行加工形成会计信息 2 监督控制经济活动 通过对会计凭证的审核 可以检查企业发生的各项经济业务是否符合国家有关的法规 制度 是否符合企业经营计划 目标 是否有助于提高经济效益 及时发现经济管理中存在 的问题 以确保经济业务的合法性 合理性和有效性 3 加强经济责任 经济业务发生后 要取得或填制适当的会计凭证 证明经济业务已经发生或完成 同 时要由有关的经办人员在凭证上签字或盖章 以明确该业务的相关责任人 通过明确责任 促使经办部门和有关人员加强法律意识 照章办事 改进工作 进一步完善经济责任制 4 提供记账依据 会计凭证是记账的依据 通过会计凭证的填制和审核 按一定的方法对会计凭证进行 整理 分类 汇总 为会计记录提供真实 可靠的依据 原始凭证和记账凭证在内容要素和作用方面有何不同 答 1 原始凭证和记账凭证在内容要素上不同 原始凭证的基本要素包括原始凭证 名称 填制原始凭证的日期 接受原始凭证的单位或个人名称 经济业务内容 填制凭证单 位的名称或公章 经办人员的签名或盖章和数量 单价 金额 而记账凭证的基本要素包括 记账凭证的名称 记账凭证的填制日期 记账凭证的编号 经济业务的内容摘要 经济业务所涉及的会计科目及其记账方向 经济业 务的金额 记账标记 所附原始凭证张数和会计主管 记账 审核 出纳 制单等有关人员 签章 2 原始凭证与记账凭证发挥作用不同 原始凭证是填制记账凭证的依据 而记账凭证则 是登记会计账簿的依据 填制原始凭证和记账凭证应遵循哪些要求 答 1 原始凭证的填制应遵循的要求包括 记录真实 内容完整 手续完备 书写清楚 规范 编号连续 不得涂改 刮擦 挖补 填制及时 2 记账凭证的填制应遵循的要求包括 除结账和更正错账外 记账凭证必须附有原始凭 证并注明原始凭证的张数 一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时 应当由 保存该原始凭证的单位开具给其他应负担单位 原始凭证分割单 以作为记账凭证的附件 记账凭证必须连续编号 以便分清会计事项处理的先后顺序 便于记账凭证与会计账簿核对 确保记账凭证完整无缺 简明填写 摘要 栏 正确使用会计科目 按规定方法更正错误凭 证 空行的处理 记账凭证填制完成后 应进行复核和检查 有关人员均应签字盖章 实行 会计电算化的单位 采用的机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求 打印出来的机制记 账凭证要加盖有关人员印章或签字 以加强审核 明确责任 记账凭证应具备哪些内容 答 原始凭证的基本内容包括 原始凭证名称 填制原始凭证的日期 接受原始凭证单位名 称 经济业务内容 含数量 单价 金额等 填制单位签章 有关人员签章 凭证附件 如何审核原始凭证 如何审计记账凭证 两者在审核上有何不同 答 1 审核原始凭证具体包括 审核原始凭证的真实性 合法性 合理性 完整性 正确性 和及时性 2 审核记账凭证具体包括 内容是否真实 项目是否齐全 科目是否正确 金额是否正 确 书写是否正确 企业为什么要制订会计凭证传递程序 制订会计凭证传递程序应遵循哪几个基本原则 答 1 会计凭证的传递是会计核算得以正常 有效进行的前提 会计凭证的传递 有利于 完善经济责任制度经济业务的发生或完成及记录 通过会计凭证的传递 使会计部门尽早了 解经济业务发生和完成情况 并通过会计部门内部的凭证传递 及时记录经济业务 进行会 计核算 实行会计监督 2 制订会计凭证传递程序应遵循的基本原则 1 保证凭证安全 传递及时 应坚持手续严密 没有漏洞 同时要简化环节 责任分明 先外后内 先急后缓 除银行汇票 信用卡等有特殊规定的外 不准将凭证交由客户传 递 以防流弊 2 保证资金安全 避免发生银行透支 具体要求如下 1 现金收入 必须 先收款 后记账 以防止交款不足或漏收款引起账款不符 2 现金付出 必须 先记账 后付款 以防止透支或发生不合规定的借支款项 3 转账业务 必须先借后贷 即先记付款人的账户 再记收款人的账户 以避免银 行垫款 五 业务题五 业务题 习题一 银行存款付款凭证 转账凭证 银行存款付款凭证 转账凭证 银行存款付款凭证 银行存款收款凭证 习题二 1 8 月 2 日 以银行存款归还东华公司货款 1000 元和前西华公司货款 3000 元 付 款 凭 证 贷方科目 银行存款 201 年 8 月 2 日 银付字第 01 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 归还前欠货款 应付账款 东华公司 1 0 0 0 0 0 应付账款 西华公司 3 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 4 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 2 8 月 2 日 购入机器设备 1 台 共计 14000 元 以银行存款支付 付 款 凭 证 贷方科目 银行存款 201 年 8 月 2 日 银付字第 02 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 购入机器设备 固定资产 机器设备 1 4 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 1 4 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 3 8 月 5 日 从东华公司购入甲材料 1000 千克 单价 4 元 共 4000 元 乙材料 300 千 克 单位 5 元 共 1500 元 材料验收入库 款项通过银行支付 付 款 凭 证 贷方科目 银行存款 201 年 8 月 5 日 银付字第 03 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 购入材料 原材料 甲材料 4 0 0 0 0 0 原材料 乙材料 1 5 0 0 0 0 附件 张 合 计 5 5 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 4 8 月 15 日 从银行提取现金 20000 元 备发工资 付 款 凭 证 贷方科目 银行存款 201 年 8 月 15 日 银付字第 04 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现金 库存现金 2 0 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 2 0 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 5 8 月 15 日 以现金发放工资 20000 元 付 款 凭 证 贷方科目 库存现金 201 年 8 月 15 日 现付字第 01 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 发工资 应付职工薪酬 工资 2 0 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 2 0 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 6 8 月 18 日 从西华公司购入甲材料 2000 千克 单价 4 元 共 8000 元 以银行存款支 付 6000 元 余款暂欠 材料已验收入库 付 款 凭 证 贷方科目 银行存款 201 年 8 月 18 日 银付字第 05 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 购入材料 原材料 甲材料 6 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 6 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 转 账 凭 证 201 年 8 月 18 日 转字第 01 号 摘 要 会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记 账 总账科目 明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 购入材料 原材料 甲材料 2 0 0 0 0 0 应付账款 西华公司 2 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 7 8 月 20 日 因生产领用甲材料 1500 千克 共计 6000 元 车间领用乙材料 100 千克 共计 500 元 转 账 凭 证 201 年 8 月 20 日 转字第 02 号 摘 要 会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记 账 总账科目 明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 生产领材料 生产成本 6 5 0 0 0 0 原材料 甲材料 6 0 0 0 0 0 原材料 乙材料 5 0 0 0 0 附件 张 合 计 6 5 0 0 0 0 6 5 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 8 8 月 25 日 以银行存款偿还前欠西华公司货款 2000 元 付 款 凭 证 贷方科目 银行存款 201 年 8 月 25 日 银付字第 06 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 归还货款 应付账款 西华公司 2 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 2 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 9 8 月 26 日 采购员李伟预支差旅费 200 元 财务科以现金支付 付 款 凭 证 贷方科目 库存现金 201 年 8 月 26 日 现付字第 02 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 预借差旅费 其他应收款 李伟 2 0 0 0 0 附件 张 合 计 2 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 10 8 月 30 日 从新华公司购入甲材料 500 千克 每千克 4 元 共 2000 元 乙材料 200 千克 每千克 5 元 共 1000 元 货款暂欠 材料已验收入库 转 账 凭 证 201 年 8 月 30 日 转字第 03 号 摘 要 会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记 账 总账科目 明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 购入材料 原材料 甲材料 2 0 0 0 0 0 原材料 乙材料 1 0 0 0 0 0 应付账款 新华公司 3 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 11 8 月 30 日 采购员李伟出差归来 报销差旅费 175 元 余款以现金支付 转 账 凭 证 201 年 8 月 30 日 转字第 04 号 摘 要 会 计 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记 账 总账科目 明 细 科 目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 报销差旅费 管理费用 差旅费 1 7 5 0 0 其他应收款 李伟 1 7 5 0 0 附件 张 合 计 1 7 5 0 0 1 7 5 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 收 款 凭 证 借方科目 库存现金 2006 年 8 月 30 日 现收字第 01 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记 账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收回余款 其他应收款 李伟 2 5 0 0 附件 张 合 计 2 5 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单 第八第八章章 会计账簿会计账簿 二二 单项选择题单项选择题 1 C 2 A 3 C 4 B 5 A 6 C 7 B 8 B 9 D 10 A 11 D 12 C 13 D 14 B 15 C 二 二 多项选择题多项选择题 1 ABC 2 ABD 3 AE 4 ACDE 5 BDE 6 ADE 7 BD 8 CD 9 ABD 10 ABCE 11 ABC 12 ABC 三 三 判断题判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 四 简答题四 简答题 1 什么是会计账簿 设置会计账簿有哪些作用 会计账簿是如何分类的 答 1 会计账簿简称账簿 是由若干张具有一定格式且又相互联系的账页组成的 按照会 计科目开设户头 以会计凭证为依据 用来分类 连续 系统 全面地记录和反映经济业务 的会计账簿 2 会计账簿的作用 一 会计账簿可以全面 系统 连续地反映一个企业经济活动的全貌 二 会计账簿记录是编制会计报表的主要依据 三 会计账簿是考核企业经营成果 加强经济核算 分析经济活动情况的重要依据 四 会计账簿是检查财产物资是否安全 完整的重要依据 五 会计账簿是重要的经济档案 六 会计账簿有利于会计工作的合理分工 3 会计账簿的分类 一 会计账簿按其用途不同 一般可分为日记账簿 联合账簿和备查账簿 二 会计账簿按其外表形式不同可分为订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿和磁性媒介 质式 账簿 三 会计账簿按账页格式不同可分为三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿和平行登 记式账簿 如何登记三栏式库存现金日记账和银行存款日记账 答 1 库存现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收 付款凭证 序时逐笔登记的账 簿 库存现金日记账 的基本结构分为 收入 支出 和 结余 三栏 出纳人员每日 在业务终了后将现金收 付款项逐笔登记 并结出余额 同实存现金相核对 2 银行存款日记账应根据不同开户银行分别设置 银行存款日记账 的基本结构分为 收 入 支出 和 结余 三栏 通常由出纳人员根据审核无误的各种银行存款收 付款凭证 逐日逐笔进行登记 对于现金存入银行的业务 由于只填现金付款凭证 故应根据现金付款 凭证登记 每日逐笔登记完毕 应结出银行存款余额 月底与银行对账单进行核对 以检查 各项收支的记载是否正确 明细账的设置有哪几种 试举例说明分别适用于哪些账户 答 明细分类账是按照二级科目或明细科目设立的 明细分类账的格式一般有三栏式 数量 金额式 多栏式和平行式四种 1 三栏式明细分类账 适用于只进行金额核算的资本 往来结算等账户的明细核算 如 实收资本 应收账款 应付账款等明细账 2 数量金额式明细分类账 适用于存货等账户的明细核算 如 原材料 库存商品 等明细账 3 多栏式明细分类账 适用于成本费用 收入 利润等账户的明细核算 如 生产成本 制造费用 管理费用 营业外收入 本年利润 等明细账 4 平行式明细分类账 适用于 材料采购 账户 结账过程中存在哪些平衡关系 答 结账过程中存在的平衡关系有 所有的总账金额等于该账户所属的各明细账金额之和 所有账户的本期借方发生额合计数等于贷方发生额合计数 所有账户的期末借方余额合计数 等于贷方余额合计数 错账的更正方法有几种 各适用于什么情况 如何运用它们更正错账 答 错账更正的方法一般有划线更正法 红字更正法和补充登记法三种 1 划线更正法 种方法适用于期末结账前发现账簿记录有错误 而记账凭证并无错误 只是过账时不慎 发生文字或数字记录笔误情况 更正的方法是 先在错误的文字或数字上 划一条红色横线 表示注销 然后将正确的文字或数字用蓝字或黑字写在被注销的文字或数 字的上方 并由记账人员在更正处盖章 以明确责任 但应注意 对于错误的数字应当全部 划销 不能只划销写错的个别数字 并且对划销的数字 不允许全部涂抹 应当使原有字迹 仍能辨认 以备日后查考 2 红字更正法 第一种情况是 记账后 发现记账凭证中的应借 应贷的会计科目有错 误 致使账簿记录错误 更正的方法是 先用红字填制一张与原错误记账会计科目 借贷方 向和金额完全相同的记账凭证 在摘要栏注明 冲销某月某日第 号记账凭证的错账 并 据以用红字登记入账 以冲销原账簿的错误记录 然后用蓝字填制一张正确的记账凭证 在 摘要栏内写明 更正某月某日记账凭证 并据以登记入账 第二种情况是 记账后 发现记账凭证所记金额大于应记金额 而应借 应贷的会计科 目并无错误 致使账簿记录错误 这时也应采用红字更正法予以更正 更正的方法是 会计 科目借贷方向不变 只将正确数字与错误数字之间的差额 即多记的金额用红字填制一张记 账凭证 在摘要栏内写明 冲销某月某日第 号记账凭证多记金额 并据以登记入账 以 冲销多记的金额 3 补充登记法 记账后发现记账凭证中所记金额小于应记金额 而应借 应贷的会计科 目并无错误 致使账簿记录错误的情况 更正的方法是 会计科目 借贷方向不变 只将正 确数字与错误数字之间的差额 即少记的金额用蓝字填制一张记账凭证 在摘要栏内写明 补 记某月某日第 号记账凭证少记金额 并据以登记入账 补充少记的金额 五 业务题五 业务题 习题一 答案 1 会计分录 业务一 借 原材料 甲材料 9 600 乙材料 10 000 贷 银行存款 19 600 业务二 借 生产成本 22 200 制造费用 4 000 管理费用 5 000 贷 原材料 甲材料 11 200 乙材料 20 000 2 登记原材料总账 丁 字账户 和明细分类账户 见表 8 1 表 8 2 原材料 期初余额 36 500 1 19 600 2 31 200 期末余额 24 900 表 8 1 原材料明细分类账 材料名称 甲材料 年 凭证 号 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 千克 单价 元 金额 元 数量 千克 单价 元 金额 元 数量 千克 单价 元 金额 元 期初余额 650 20 13 000 1 入库 480 20 9 600 1 130 20 22 600 2 出库 560 20 11200 570 20 11 400 期末余额 570 20 11 400 表 8 2 原材料明细分类账 材料名称 乙材料 3 编制总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表 见表 8 3 见表 8 3 编制总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表 单位 元 账户名称 月初余额 本月发生额 月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 甲材料 乙材料 13 000 23 500 9 600 10 000 11 200 20 000 11 400 13 500 合计 36 500 19 600 31 200 24 900 年 凭证 号 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 千克 单价 元 金额 元 数量 千 克 单价 元 金额 元 数量 千 克 单价 元 金额 元 期初余额 2350 10 23 500 1 入库 1 000 10 10 000 3 350 10 33 500 2 出库 2 000 10 20000 1 350 10 13 500 期末余额 1 350 10 13 500 习题二 答案 1 划线更正法 3 500 5 300 印章 2 红字更正法 先冲账 借 固定资产 70 000 贷 资本公积 70 000 同时 借 固定资产 70 000 贷 实收资本 70 000 3 红字更正法 先冲账 借 固定资产 5 000 贷 银行存款 5 000 同时 借 管理费用 5 000 贷 银行存款 5 000 4 红字更正法 先冲账 借 预提费用 2 400 贷 银行存款 2 400 同时 借 待摊费用 2 400 贷 银行存款 2 400 5 红字更正法 把多余的金额 36000 元冲回 借 短期借款 36 000 贷 银行存款 36 000 6 红字更正法 把多余的金额 54 000 元冲回 借 应付账款 54 000 贷 应付票据 54 000 7 补充登记法 把少写的金额 72000 元补登 借 盈余公积 72 000 贷 实收资本 72 000 第九章第九章 财产清查与期末账项调整财产清查与期末账项调整 一 单选选择题 1 A 2B 3C 4C 5A 6C 7D 8C 9B 10C 二 多项选择题 1ABD 2ABCD 3CD 4AB 5BC 6AC 7ABCD 8ABC 9BC 10ABD 三 业务题 一 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 201 年 6 月 30 日 单位 元 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 71 040 银行对账单余额 86 410 加 银行已收企业未收 25 600 加 企业已收银行未收 23 200 1 110 减 银行已付企业未付 5 420 减 企业已付银行未付 19 500 调节后的存款余额 91 220 调节后的存款余额 91 220 二 甲材料盘盈 借 原材料 甲材料 600 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 600 乙材料盘亏 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 234 贷 原材料 乙材料 200 应交税费 应交增值税 进项税额转出 34 A 产品盘亏 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 526 5 贷 库存商品 A 产品 450 应交税费 应交增值税 进项税额转出 76 5 查清原因后的处理 甲材料的处理 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 600 贷 管理费用 600 乙材料的处理 借 其他应收款 234 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 234 A 产品的处理 借 营业外支出 526 5 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 526 5 三 盘盈的固定资产批准前处理 1 借 固定资产 12 950 贷 待处理财产损益 待处理固定资产损益 12 950 2 批准后 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 12 950 贷 以前年度损溢调整 12 950 盘亏的固定资产的处理 1 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 6 300 累计折旧 2 400 贷 固定资产 8 700 2 报经批准后 进行账务处理如下 借 营业外支出 6 300 贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 6 300 四 1 借 管理费用 1 000 贷 待摊费用 1 000 2 借 财务费用 500 贷 预提费用 500 3 借 其他应收款 2 000 贷 其他业务收入 2 000 4 借 待摊费用 15 000 贷 银行存款 15 000 5 借 制造费用 8 000 管理费用 4 000 贷 累计折旧 12 000 6 借 管理费用 3 000 贷 坏账准备 3 000 7 借 资产减值损失 5 000 贷 固定资产减值准备 5 000 第十章第十章 财务会计报告财务会计报告 一 一 资产负债表资产负债表 编制单位 XX 公司 2010 年 12 月 31 日 单位 元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 或股东权益 期末余额 年初余额 流动资产 略 流动负债 略 货币资金 630 000 短期借款 300 000 交易性金融资产 75 0