银行业自查提纲.xls

银银行行业业自自查查提提纲纲 序序号号 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1 10 0 1 11 1 1 12 2 1 13 3 1 14 4 1 15 5 1 16 6 1 17 7 1 18 8 1 19 9 2 20 0 序序号号 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1 10 0 1 11 1 1 12 2 序序号号 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 序序号号 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 序序号号 1 1 2 2 3 3 4 4 营营业业税税必必查查项项目目 应应收收未未收收利利息息未未申申报报缴缴纳纳营营业业税税 滥滥用用涉涉农农贷贷款款等等税税收收优优惠惠政政策策从从低低适适用用税税率率 或或享享受受税税收收优优惠惠政政策策未未按按规规定定进进行行备备案案 债债券券投投资资收收入入是是否否按按税税法法规规定定缴缴税税 是是否否将将贷贷款款业业务务按按差差额额缴缴纳纳营营业业税税 少少计计计计税税营营业业额额 或或不不按按权权责责发发生生制制原原则则缴缴税税 委委托托贷贷款款业业务务是是否否按按规规定定代代收收代代缴缴营营业业税税 手手续续费费后后是是否否按按规规定定纳纳税税 贴贴现现收收入入是是否否按按规规定定缴缴税税 有有无无未未缴缴税税 减减除除转转贴贴现现收收入入缴缴税税 转转贴贴现现支支出出冲冲减减票票据据贴贴现现收收入入 转转贴贴现现支支出出冲冲减减递递延延收收益益 贴贴现现利利息息收收入入递递延延入入账账 以以及及票票据据转转贴贴现现返返利利等等未未按按规规定定缴缴税税问问题题 中中间间业业务务收收入入是是否否存存在在未未缴缴税税 或或有有的的中中间间业业务务收收入入存存在在冲冲减减回回扣扣 返返佣佣支支出出后后计计手手续续费费收收入入缴缴 税税的的问问题题 收收取取银银行行卡卡年年费费 投投融融资资顾顾问问费费等等延延迟迟申申报报缴缴纳纳营营业业税税 是是否否存存在在将将ATMATM POSPOS机机手手续续费费收收入入冲冲减减支支付付银银联联费费用用或或POSPOS机机租租金金后后缴缴税税的的问问题题 是是否否存存在在将将收收取取的的邮邮电电费费 印印刷刷费费 支支票票工工本本费费冲冲减减业业务务费费用用未未缴缴 少少缴缴营营业业税税问问题题 是是否否存存在在收收取取客客户户信信用用卡卡透透支支罚罚款款 罚罚息息等等收收入入未未缴缴 少少缴缴营营业业税税问问题题 是是否否存存在在银银行行受受托托理理财财业业务务收收取取的的手手续续费费收收入入未未按按照照规规定定纳纳税税问问题题 是是否否存存在在扩扩大大金金融融机机构构往往来来范范围围 将将非非同同业业利利息息收收入入记记入入同同业业利利息息收收入入问问题题 是是否否存存在在将将代代保保管管收收入入 咨咨询询收收入入 结结算算手手续续费费收收入入 代代办办保保险险 按按揭揭手手续续费费收收入入等等不不计计少少计计营营 业业额额问问题题 是是否否存存在在代代收收电电话话 水水 电电 气气 信信息息费费等等项项目目 取取得得的的业业务务收收入入未未按按税税法法规规定定缴缴纳纳营营业业税税的的问问 题题 是是否否存存在在以以银银行行工工会会的的名名义义或或其其他他名名义义向向贷贷款款户户收收取取管管理理费费或或赞赞助助费费未未缴缴纳纳营营业业税税问问题题 是是否否存存在在资资金金业业务务项项目目亏亏损损轧轧抵抵后后申申报报营营业业税税问问题题 是是否否存存在在分分行行从从总总行行取取得得的的各各项项税税前前分分成成收收入入计计入入内内部部往往来来未未缴缴营营业业税税问问题题 是是否否存存在在销销售售不不动动产产少少缴缴营营业业税税的的问问题题 或或存存在在出出租租房房屋屋 厂厂房房 机机器器设设备备 抵抵债债资资产产变变现现收收入入 未未缴缴营营业业税税问问题题 或或售售价价偏偏低低无无正正当当理理由由少少缴缴税税款款 向向关关联联企企业业或或其其他他单单位位 个个人人提提供供应应税税劳劳务务 转转让让无无形形资资产产 销销售售不不动动产产价价格格明明显显偏偏低低又又无无正正当当 理理由由 申申报报纳纳税税时时不不做做调调整整 银银行行业业自自查查提提纲纲 海海外外代代付付业业务务未未代代扣扣代代缴缴营营业业税税 个个人人所所得得税税必必查查项项目目 发发放放工工资资薪薪金金及及奖奖金金未未按按规规定定足足额额代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 如如小小额额奖奖金金 季季度度奖奖金金 目目标标考考核核奖奖金金 等等 年年终终一一次次性性奖奖金金扣扣税税错错误误 在在福福利利费费中中 发发生生向向职职工工发发放放服服装装费费 劳劳保保费费等等现现金金支支出出 或或在在 节节日日期期间间发发放放实实物物 发发放放职职工工福福利利 绩绩效效工工资资 住住房房补补贴贴 在在职职教教育育费费 食食堂堂就就餐餐补补助助 组组织织职职工工旅旅游游所所发发生生的的费费用用 加加班班费费等等未未纳纳入入工工资资薪薪金金收收入入代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 工工会会发发放放的的部部分分人人员员奖奖励励 春春节节年年货货 办办 理理旅旅游游卡卡费费用用等等未未合合并并计计算算代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 住住房房公公积积金金超超标标准准列列支支未未代代扣扣代代缴缴税税款款 超超标标准准发发放放交交通通 通通讯讯补补贴贴 为为员员工工缴缴纳纳的的补补充充养养老老保保险险 补补充充医医疗疗保保险险 医医疗疗垫垫付付金金 各各类类商商业业保保险险等等 或或为为职职工工购购买买的的其其 他他商商业业性性保保险险 未未按按规规定定代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 为为职职工工缴缴纳纳年年金金未未按按规规定定代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 滥滥用用农农村村信信用用合合作作社社优优惠惠政政策策 派派发发股股利利未未按按规规定定代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 发发放放礼礼品品未未代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 收收入入费费用用化化现现象象 以以票票套套现现 较较为为普普遍遍 在在管管理理费费用用或或公公杂杂费费中中列列支支的的 个个人人业业务务拓拓展展费费 未未代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 企企业业向向职职工工发发放放的的代代发发行行债债券券手手续续费费奖奖励励 向向客客户户经经理理 部部门门主主管管发发放放业业务务推推广广费费 为为非非内内部部职职工工发发放放揽揽储储性性质质奖奖励励 未未代代扣扣代代缴缴个个人人所所得得税税 发发放放各各类类信信用用卡卡 会会员员卡卡 对对会会员员进进行行现现金金或或实实物物奖奖励励 或或向向客客户户发发放放奖奖励励 未未代代扣扣代代缴缴个个人人所所 得得税税 刷刷卡卡积积分分换换礼礼品品 购购买买礼礼品品的的费费用用以以办办公公用用品品名名义义开开出出 在在营营业业费费用用中中列列支支 未未代代扣扣代代缴缴个个人人所所 得得税税 房房产产税税 城城镇镇土土地地使使用用税税必必查查项项目目 房房产产 土土地地登登记记信信息息发发生生变变化化后后不不据据实实申申报报 造造成成少少缴缴未未缴缴税税款款 土土地地价价值值未未计计入入房房产产原原值值计计征征房房产产税税 房房产产原原值值核核算算不不正正确确或或登登记记信信息息不不实实 租租赁赁收收入入少少缴缴或或未未缴缴房房产产税税 土土地地使使用用税税 使使用用免免税税单单位位 如如机机关关单单位位 的的房房产产 土土地地少少缴缴或或未未缴缴房房产产税税 土土地地使使用用税税 租租用用集集体体土土地地少少缴缴 或或未未缴缴土土地地使使用用税税 抵抵债债资资产产未未按按规规定定缴缴纳纳房房产产税税 土土地地使使用用税税 印印花花税税必必查查项项目目 产产权权转转移移书书据据 建建筑筑安安装装合合同同等等印印花花税税存存在在缴缴纳纳不不足足 借借款款合合同同印印花花税税存存在在缴缴纳纳不不足足 贴贴现现 处处置置抵抵债债资资产产未未按按规规定定申申报报缴缴纳纳印印花花税税 混混淆淆征征收收品品目目 适适用用税税率率错错误误 委委托托代代征征借借款款合合同同印印花花税税入入库库数数与与申申报报借借款款合合同同印印花花税税入入库库数数相相不不符符 委委托托代代征征印印花花税税不不到到位位 其其他他必必查查项项目目