建设工程项目全过程造价管理的应用研究论文(PDF 75页).pdf

河北工程大学 硕士学位论文 建设工程项目全过程造价管理的应用研究 姓名 刘欣欣 申请学位级别 硕士 专业 管理科学与工程 指导教师 李恩 2011 摘 要 I 摘 要 目前随着我国社会主义市场经济体制的不断完善 建设工程项目的管理也逐 渐规范 比如 实行项目法人责任制度 招标制度 监理制度 跟踪审计制度等 然而在造价管理方面依然存在这样那样的问题 比如 三超 问题 建设项目各 阶段造价管理脱节问题等 现在国内建设项目的特点主要有 投资本身的投资额 大 投资周期长 且投资具有一次性 这些就决定了建设工程项目造价管理必须 要有所改变 如何建立一套适合我国实际需要的科学的建设工程项目全过程造价 管理体系 减少工程项目各阶段的损失和浪费 提高投资效益 不仅具有很强的 现实意义 而且具有理论价值 本文阐述了国内外工程造价管理理论以及目前国内外工程项目管理的现状 分析了建设工程项目各个阶段 投资决策阶段 设计阶段 招投标阶段 施工阶 段 竣工结算阶段和项目后评价阶段 影响工程造价管理的主要因素 找出了建 设工程项目各个阶段造价管理需要控制的关键环节 并提出了相应的解决方法和 控制措施 为我国建立建设工程项目全过程造价管理体系进行了积极探索和思考 关键词 关键词 工程项目 全过程 造价管理 应用研究 Abstract II Abstract With the constant perfection of Socialist Market Economy System in China the management for construction project gradually standardize by the means of the system of juridical person responsibility of project tendering system supervision system following audit system However there is still problems such as three exceeding problem and disjunction of each stage of construction project in Cost Management At present the disadvantages of construction project in china are high investment long investment cycle and a one time investment Owing to the disadvantages the cost management for construction project had to be changed The establishing of whole Process Cost Management for Construction Engineering Project Management which is suitable for the actual need of china and reducing the cost to improve economic benefit have a great practical significance and theoretical value In this paper the present situation of project management and cost management theory are discussed and the main factors which affect project cost management in each stage of construction project investment decision making stage design stage bidding stage construction stage completed stage after the evaluation phase of the project are analyzed as well After seizing the key link which need to be control in each stage of project the corresponding solution and Control Measures are put forward and actively explore and think on whole Process Cost Management for Construction Engineering Project Management are made Keywords Keywords engineering project whole process cost management application study 独创性声明 本人郑重声明 所呈交的学位论文 是本人在导师的指导下 独立进行 研究工作所取得的成果 除文中已经注明引用的内容外 本论文不含任何其他 个人或集体已经发表或撰写过的研究成果 也不包含为获得河北工程大学河北工程大学或 其他教育机构的学位或证书而使用过的材料 对本文的研究做出重要贡献的个 人和集体 均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意 本人完全意识到本声 明的法律结果由本人承担 学位论文作者签名 签字日期 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解 河北工程大学河北工程大学 有关保留 使用学位论文的 规定 特授权 河北工程大学河北工程大学 可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数 据库进行检索 并采用影印 缩印或扫描等复制手段保存 汇编以供查阅和借 阅 同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子文档 保密的学位论文在解密后适用本授权说明 学位论文作者签名 签字日期 年 月 日 导师签名 签字日期 年 月 日 第 1 章 绪论 1 第 1 章 绪论 1 1 选题背景 上个世纪 90 年代以来 我国持续实行积极的财政和稳健的货币政策 全社会 固定资产投资始终保持着高速的增长 但是在固定资产投资高速增长的背后 有 些工程项目决策不科学 设计不合理 加上管理跟不上 从而导致许多工程投资 规模失控 施工质量不稳定 投资浪费严重 长期以来 我国建筑业无论是在建 造技术上 还是在管理水平上均与发达国家存在着较大的差距 烂尾工程 1 三超现象 即 项目设计概算超投资估算 施工图预算超设计概算 竣工结算 超施工图预算 比比皆是 严重影响着国家计划和财政预算的执行 干扰了工程建 设领域的正常经济秩序 上述现象说明 原有的工程造价管理体制已经不再适应 社会主义市场经济体制的需要 特别是在我国加入 WTO 后 这种体制己经不适 应参与国际工程咨询市场的经营和竞争 目前我国工程管理模式迫切需要改革 尤其是在工程管理中起着重要作用的造价管理模式已难以满足现阶段工程造价管 理的需要 从某种意义上说 工程造价管理理论和方法上的不足是导致工程管理问题层 出不穷的根源 目前迫切需要建立起我国科学规范的工程造价管理体制及运行机 制 因为我国对已经采用的工程项目造价管理模式表现出了明显的不适应性 即 造价管理的重点放在了施工阶段 而不是在决策和设计阶段 主要强调建设期的 建设成本 而忽略了未来的运营和维护成本 不能对全过程的工程造价进行有效 控制与管理 这种静态失控的工程造价管理方式 不能做到与工程要素市场价格 同步 同时不能反映工程的真实价格 既而不能与国外动态工程造价的管理相接 轨 长期以来 我国把控制工程造价的主要精力一直放在施工阶段 普遍忽视了 工程建设项目前期阶段的造价管理 这样做尽管也有一定的效果 但是毕竟还是 亡羊补牢 事倍功半 由于建设项目投资本身具有的特点 即投资额大 投资 周期长 投资具有一次性 决定了项目工程造价管理必须建立一个全过程 全方 位的管理系统 从而使其各阶段能够彼此相互影响 相互制约 相互作用 虽然 我们己经建立了全过程造价管理的理念 认识到了全过程造价管理的必要性及重 要性 但仍然存在许多问题 影响了全过程造价管理的有效开展 其根本原因是 没有建立一套科学的全过程造价管理体系 因此 开展对建设项目全过程造价管 河北工程大学硕士学位论文 2 理体系的研究就迫在眉睫 1 2 选题意义 工程造价管理是一项技术性 专业性 政策性很强的工作 贯穿于项目投资 决策 设计 招投标 施工到竣工决算及后评价的全过程 所以 合理地确定和 有效地控制工程造价 不仅仅是要控制某一个阶段的造价 而是要对建设工程项 目的全过程进行造价控制和管理 通过实施和加强全过程造价管理 把工程造价 控制在合理的范围和核定的造价限额以内 促进建设单位对建设工程的监督和管 理 切实做到出资人职责 促进建设 施工 监理 设计 审计等单位各尽其责 并相互配合 避免或减少造价管理全过程中的脱节问题 实施中的暗箱操作等违 纪违规问题 以达到降低工程成本 提高投资效益 净化和规范建设市场的目的 论文的研究成果会对我国工程造价管理体制的深化改革产生积极作用 对建 设 设计 施工 监理 审计等单位在各个阶段开展工程造价的管理和有效控制 对咨询行业逐步的开展全过程造价管理业务都具有一定的指导意义 同时 对加 快与国际惯例接轨 开展建设项目工程造价全过程管理 促进我国工程造价管理 工作和建筑行业的健康发展 都具有一定的现实意义 1 3 国内外研究现状 1 3 1 国外研究现状 从 16 世纪随着社会化大生产的发展 使劳动分工与协助变得既精细又复杂 出于对工程建设消耗的测量与评估 产生了工程造价管理 通过对有关国际造价 管理组织和国外工程造价管理的特点的认识 了解国外造价管理的现状和发展 1 国际造价工程师联合会 2 International Cost Engineering Council 简称 ICEC 它是一个旨在推动国际造价工程活动和发展的协调组织 为各国造价工作 协会的利益而促进相互间的合作 其会员组织通过代表来管理 ICEC 的活动 目 前 ICEC 共有四个区域性的分会 四个区域分别为南北美洲 欧洲和近东 非 洲 亚洲亚太地区 ICEC 除每两年举行一次全体代表大会外 还定期举行区域 性的会议 ICEC 的职责是促进团体会员之间的交流和推进造价工程专业的发展 ICEC 作为一个世界性的组织 不可能在所有问题上达成完全一致的意见 但它 能就各团体会员共同关心的问题按统一的基调发表意见 树立起公众认可 名副 其实 颇具效力的专业形象 2 美 英 法国的工程造价管理现状 美国的工程造价管理 第 1 章 绪论 3 美国是一个市场经济充分发达的国家 设立工程造价协会 AACE 在工程 造价管理方面有如下几个特点 一是业主自主负责 投资者拟建一个项目 首先 都有关于投资的粗略设想 然后委托其他单位进行评估 由业主审核认定即可 业主在处理与造价有关的问题时 不受来自其他方面的影响和干扰 二是专业人 员独立评估 他们编制评估时所采用的方法 引用的价格参数 执行的程序以及 计算依据没有统一的要求 而是由评估师自行独立决定的 三是全程管理一元化 从方案设计 优化设计 实施建造等各阶段的造价控制 业主只委托一家单位来 全面负责 保持前后工作各环节衔接一致与协调呼应 四是社会服务功能强 政 府虽有对工程造价计价的规定 但仅对自己的投资对象如监狱或法院等工程行使 主管职能 而对非政府工程没有约束作用 社会上有专门的评估公司 有专门编 制和出版造价资料的商业性公司 有社会化的计算机信息网络 有从事公益工作 的造价协会 它们都能为评估师提供服务 英国的工程造价管理 英国工程造价管理有着悠久的历史 1773 年有开始有了工料的计算规则 经 过工程实践 于 1918 年形成了全苏格兰的工料测量规则 1965 年开始形成了全 英统一的工程量标准计量规则和工程造价管理体系 使工程造价管理工作形成了 一个科学化和规范化的颇有影响的独立专业 目前在英国有 22 所大学设立了工程 造价管理专业 法国的工程造价管理 法国把工程造价工作称为建筑经济工作 从事工程造价工作的人称为建筑经 济师 1972 年成立了法国建筑经济师联欢会 1975 年成立了欧洲建筑经济师联欢 会 在法国 政府不管理工程造价 只对建筑经济师的资格认证进行管理 政府 通过资格管理来管理工程造价 3 国外工程造价管理的特点 政府的间接监控 通过对美国 英国 法国工程造价管理的了解 我们认识到政府对工程造价 的管理 主要采用间接手段 有章可循的计价依据 从国外造价管理来看 一定的计价依据是不可缺少的 现行的 建筑工程工 程量计算规则 是皇家测量学会组织制度并为各方共同认可的 在英国使用最广 泛 此外还 有土木工程工程量计算规则 等 多渠道的工程造价信息 动态估价 尽管各国采用的评估方法不同 但是基本上都是动态估价 河北工程大学硕士学位论文 4 通用的合同文本 作为各方签订的契约 合同在国外工程造价管理中有着重要的地位 对双方 都具有约束力 其内容由协议条款 合同条件和附录三部分组成 动态控制 国外对工程造价的管理是以市场为中心的动态控制 造价工程师能对造价计 划执行中所出现的问题及时进行分析 采取纠正措施 这种强调项目实施过程中 的造价管理方法 体现了造价控制的动态性 1 3 2 国内研究现状 我国的工程造价管理制度是伴随着生产力的发展而逐渐发展完善的 我国是 一个历史悠久的文明古国 无论在科学技术上或是在文化发展上都有着光荣的历 史 大约在公元 1103 年宋代李诫所著的 营造法式 一书中就提到了释名 工作 制度 功限 料例和图样五部分内容 其中第三部分 功限 就是现在所说的劳 动定额 第四部分 料例 就是材料消耗限额 这本书实际上是官府颁布的建筑 规范和定额 它在控制工料消耗和加强设计监督及施工管理上起了很大的作用 并且一直沿用到了明清 而明代管辖官府建筑的工部所编著的 工程做法 则一 直流传到了现在 新中国成立以后 工程造价管理制度有了很大的发展 但是没 有形成一个独立的系列学科 1951 1957 年是整个概预算制度的建立和健全时期 从 1978 年以后 伴随着经济改革的不断深入 造价管理才开始慢慢步入正轨 在 1985 年成立了中国工程建设概预算定额委员会 1990 年成立了中国建设工程造价 管理协会 当前 我国经济保持着快速发展 固定资产投资数额正在逐年的大幅度增长 投资规模也在不断扩大 特别是一些政府投资的 基础设施的建设 大大改善了 我国的投资环境 提高了人民的生活水平 20 世纪 80 年代初期 我国工程造价 管理改革工作开始起步 提出了工程造价全过程控制的概念 3 也就是在建设项 目的各个阶段 从决策 设计 招投标 施工等各个环节 来进行工程造价控制 和动态管理 在继续改革的道路上 经过不断的探索和实践上的创新 这时候总 结出了建设工程造价管理工作的一个主线思路 即 合理确定造价 有效控制投 资 但是随着社会主义市场经济的快速发展 整个体系的诸多问题也慢慢暴露 出来 以往我们在控制工程造价方面总是习惯把主要精力放在预结算上 结果是 事倍功半 这使得项目的经济效益在一定程度上收到了影响 在项目施工阶段 承包商出于利润最大化的目的 多报 虚报工程价款时有发生 而监理方在对项 目的质量 工期予以高度重视时 在造价的控制上相对薄弱 投资人普遍是在竣 工结算时再请造价咨询机构进行事后监督 这就造成了力度不够 而且缺乏对事 第 1 章 绪论 5 前 事中的控制和监管 同时缺乏对承包合同 工程月进度款 签证以及变更中 涉及造价内容的管理 所以容易引起结算扯皮 甚至导致法律纠纷 最终影响到 项目的竣工 20 世纪 90 年代初我国提出了全过程造价管理 4 Whole Process Cost Management WPCM 的思想和理念 要求从前期工作就要开始抓起 一直到竣 工为止 工程造价的管理和控制要从立项就开始全过程的管理活动 应在全过程 中全方位 多层次地运用技术 经济及法律等管理手段来进行建设项目工程造价 管理 以解决工程建设中造价预测 控制 监督 分析等实际问题 目的是为了 用尽可能少的人力 物力 财力来实现建设目标 要有效地控制建设项目工程造 价 必须把控制重点转移到工程项目建设的各个阶段上 只有对它们采取不同的 造价管理和控制方法 才能够取得事半功倍的效果 现在 随着理论研究和实践应用的不断深入 在我国工程造价管理学界 一 些学者们和实际工作者进一步对全过程造价管理的思想和理念提出了设想和看 法 他们指出 这是一种全新的建设项目工程造价管理模式 建设工程项目全过 程造价管理强调了建设项目是一个过程 而其造价的确定与控制也是一个过程 并且具有动态性 我们应该把过去在造价管理上简单的 事后控制 分段控制 转变成 事前控制 与 全过程控制 以便抓住工程造价管理的源头及主动权 这也标志着建设工程项目全过程工程造价理论在我国取得了较大的成绩 肯 定了建立全过程造价管理的必要性和重要性 1 4 本文的研究思路与研究内容 本篇论文的研究思路是按照建设工程项目的阶段 即投资决策阶段 设计阶 段 招投标阶段 施工阶段 竣工结算以及后评价阶段 针对目前建设工程项目 各阶段管理中存在的问题进行了分析 进而研究各阶段造价管理的存在问题的解 决办法 从而建立全过程造价管理体系 本篇论文的研究内容 1 阐述了国内外工程造价管理的理论与管理现状 并分析了目前我国建设项 目工程造价管理存在的问题 总结了全过程工程造价管理没有有效开展的原因 提出了实施全过程造价管理的必要性和重要性 2 分析了我国工程造价管理的内涵 提出了工程造价管理的目标 任务和基 本内容 以及建设工程全过程造价管理的意义 3 从建设过程的前期阶段 分析了造价管理存在的问题 找出了影响各个阶 段造价管理的主要因素 并提出了具体的措施和控制要点 其中在设计阶段运用 河北工程大学硕士学位论文 6 价值工程理论 通过工程实例分析 对设计方案进行了选择和优化 最后达到控 制造价的目的 4 从建设过程的后期阶段 分析了造价管理存在的问题 找出了影响各个阶 段造价管理的关键因素 并提出了具体的控制措施 从而实现了建设工程项目全 过程的造价管理 肯定了建立建设工程项目全过程造价管理的必要性和重要性 第 2 章 建设工程项目造价管理及全过程造价管理概述 7 第 2 章 建设工程项目造价管理及全过程造价管理概述 2 1 建设工程项目造价管理概述 2 1 1 工程造价的概念及特点 工程造价本质上属于价格范畴 是指建筑产品的建造价格 在市场经济条件 下 工程造价有两种含义 第一种含义是从投资者的角度来定义的 是指建设项目的建设成本 5 即预 期开支或实际开支的项目的全部费用 包括建筑工程 安装工程 设备及相关费 用 从这个意义上来说 工程造价就是工程的投资费用 建设项目的工程造价就 是建设项目的固定资产投资 第二种含义是指建设工程的承包价格 即工程价格 也就是为了建成一项工 程 预计或实际在土地市场 设备市场 技术劳务市场 承包市场等交易活动中 所形成的工程承包合同价和建设工程总造价 工程造价的两种含义是以不同角度对同一事物本质的把握 从建设工程的投 资者来说 工程造价是 购买 项目要付出的价格 对于承包商 供应商等机构 来说 工程造价是他们出售商品和劳务的价格总和 为了提高工程效益而降低工 程造价是投资者始终如一的追求 为得到高额利润而追求较高的工程造价是承包 商的目标 由于工程建设产品和施工的特点 工程造价具有以下特点 1 大额性 2 个别性和差异性 3 动态性 4 广泛性 5 层次性 6 阶段性 2 1 2 工程造价管理的概念 由于工程造价有两种含义 与之相应工程造价管理也有两种含义 第一种含义是建设工程投资费用管理 属于投资管理范畴 6 是为了实现一 定的预期目标 在事先拟定的规划 设计方案的条件下 预测 计算 确定和监 控工程造价及其变动的系统活动 这层含义涵盖了微观层次的项目投资费用的管 理 也涵盖了宏观层次的投资费用管理 第二种含义是工程价格管理 属于价格管理范畴 可以分为微观层次和宏观 层次两个方面 微观层次是说企业在掌握市场价格信息的基础上 为实现管理目 标而进行的造价成本控制 计价 定价和竞价的系统活动 反映微观主体按支配 价格运动的经济规律 对商品价格进行能动的计划 预测 监控和调整 并接受 河北工程大学硕士学位论文 8 价格对生产的调节 宏观层次是说政府根据经济发展的要求 利用法律 经济和 行政手段对价格进行管理和调控 并且通过市场管理 规范市场主体价格行为的 系统活动 这种双重角色的双重管理职能 是工程项目造价管理的一大特色 区 分两种管理职能 进而制定不同的管理目标 采用不同的管理方法是必然的发展 趋势 本文在研究时从投资者的角度出发 所研究的工程造价管理属于建设工程投 资费用管理范畴 追求的是项目决策的正确性 在项目实施中关注的是能完善项 目功能 提高工程的质量 降低投资的费用 缩短工程工期 2 1 3 工程项目造价管理的目标和任务 从根本上说 工程造价管理服务于建设项目的投资效益 因此工程造价管理 的目标是根据社会主义市场经济的发展形势 遵循市场经济规律 利用科学的管 理方法和先进的管理手段 合理确定工程造价 合理使用投资和有效控制工程造 价 以提高项目的投资效益和建筑业企业的经营效益 工程造价管理的任务是加强工程造价的全过程动态管理 强化工程项目造价 的约束机制 维护相关各方面的经济效益 规范价格行为 促进微观和宏观效益 具体的说是在工程建设中对工程造价进行预测 优化 控制 分析评价和监督 2 1 4 工程项目造价管理的基本内容 工程造价管理的基本内容是合理确定和有效控制工程造价 1 工程项目造价的合理确定是控制工程造价的前提和先决条件 没有它就无 法进行工程造价控制 所说的工程项目造价的合理确定 是指在建设程序的各个 阶段 合理确定投资估算 设计概算 施工图预算 承包合同价 结算价 施工 预算价 竣工决算价 建设程序和各阶段工程造价确定如图 2 1 所示 项目建议书阶段 7 依照相关规定编制初步投资估算 经相关部门批准后 作为拟建项目开展前期工作的控制造价 并列入国家中长期计划 可行性研究阶段 依照相关规定编制投资估算 经相关的职能部门批准后 即为该项目控制工程造价 初步设计阶段 依照相关规定编制初步设计概算 经相关职能部门批准后 即为拟建项目工程造价的最高限额 施工图设计阶段 依照规定编制施工图预算 来核实施工图阶段预算造价 看是否超过批准的初步设计概算 工程实施阶段 依照承包方实际完成的工程量 在以合同价为基础的情况 下 并同时考虑因物价变化所引起的造价提高 设计中难以预计的但是在施工阶 第 2 章 建设工程项目造价管理及全过程造价管理概述 9 段实际发生的工程和费用 来合理确定结算价 竣工验收阶段 全面汇集工程项目建设过程中实际发生的全部费用 编制 竣工决算确定建设工程的实际造价 国民经济长远规划 地 区 规 划 行 业 规 划 项 目 建 议 书 竣工 验收 交付 使用 组 织 施 工 签 订 施 工 合 同 施 工 图 设 计 技 术 设 计 初 步 设 计 设 计 任 务 书 可 行 性 研 究 年度建设计划 投资估算 施工准备 设备材料订货 生产准备 工程招 投标 选择建设地点 竣 工 结 算 价 工 程 结 算 价 合 同 价 施 工 图 预 算 修 正 总 概 算 总 概 算 投 资 控 制 数 图 2 1 建设程序和各阶段工程造价确定示意图 Fig 2 1Construction procedure and various stages of engineering cost determine schemes 2 工程项目造价的有效控制是指在优化建设方案设计方案的基础上 在项目 建设的各个阶段 运用一定的方法 采取一定的措施 把工程项目造价的发生控 制在合理的范围和既定的造价限额以内 随时纠正偏差 并且合理使用人力 物 力和财力 来达到较好的投资效益和社会效益 体现在以下四个原则上 合理设置工程造价控制目标 以投资决策和设计阶段为重点进行建设项目全过程工程造价控制 对工程造价由被动控制转为主动控制 技术与经济相结合是控制好工程造价最有效的手段 2 1 5 工程项目造价管理的意义 1 通过加强工程项目的造价管理 可以解决国内建设资金的巨大需求和有限 供给之间的矛盾 2 通过加强工程项目的造价管理 可以降低生产造价减少资源消耗提高经济 效益 3 通过加强工程项目的造价管理 在宏观上国家可以控制和调节固定资产投 河北工程大学硕士学位论文 10 资 减少盲目建设 避免重复建设 2 2 建设工程项目全过程造价管理概述 2 2 1 建设工程项目全过程造价管理的含义 随着时代的发展和社会的进步 我国的建设项目工程造价管理体制和方法必 须进行全面的改革 为了全面提升我国建设项目工程造价管理的水平 必须尽快 的实现从传统的项目管理模式向现代项目管理模式的转变 同时加速实现从传统 的基于定额的造价管理模式向现代的基于活动的全过程造价管理模式的转变 全过程造价管理作为全新的造价管理模式 8 主要强调建设工程项目是一个 过程 而建设工程项目造价的确定与控制也是一个过程 是项目造价决策和实施 的过程 人们在项目全过程中都需要开展建设工程项目造价管理的工作 全过程造价管理就是整个项目周期的造价控制和管理 是从立项开始 经过 方案的优选 初步设计 施工图设计 实际施工 竣工验收到项目试运行投产的 过程 整个过程的造价管理最好是由一个单位来负责 这样可以有利于做好建设 项目的工程造价管理工作 避免低效多头的管理方式 便于明确责任 积累经验 确保整个建设项目的造价管理工作有序有效地展开 建设工程项目全过程造价管理是对整个项目进行全程的造价管理 从而达到 控制项目投资的目的 9 因为工程造价管理具有不确定性 往往在项目实施的中 会出现诸多的不可预见的事情发生 针对这些事情 仅仅靠控制投资 成本 是很 难做好的 这就需要对工程造价管理的全过程进行系统的计划和控制 所以 全 过程造价管理的关键在于业主或者投资者需要更新工程造价管理的观念 他们积 极主动的参与是建设项目全过程造价管理能够成功的进行所不可或缺的 2 2 2 全过程造价管理阶段的划分 根据建设工程项目的实施进度及管理的内容和管理的侧重点不同 将建设项 目分为投资决策阶段 项目设计阶段 招投标阶段 施工阶段 竣工验收及后评 价阶段 各个阶段的工作内容如图 2 2 所示 第 2 章 建设工程项目造价管理及全过程造价管理概述 11 图 2 2 建设项目各阶段及主要工作内容 Fig 2 2 Construction in different stages of the project and main job content 2 2 3 全过程造价管理各阶段目标的设定 建设项目从最初的产生到最后项目的建成 都会按照一定的程序经过建设项 目的几个阶段 10 对于造价管理来说 在它每个阶段 都有一个与实际造价的误 差控制范围 在项目投资决策阶段 控制目标是建设项目的投资估算额 在项目设 计阶段 控制目标是设计概算以及施工图预算 在项目招投标阶段 控制目标是承 包合同价 在项目施工阶段 控制目标是结算价 在项目竣工验收阶段 控制目标 是竣工决算 其各个阶段的目标都彼此关联 并且成为建设项目建设过程的阶段 性成果 前一个阶段的阶段性成果将为其后阶段的目标设置提供参考依据 并且 对其后阶段的造价目标产生约束性作用 如图 2 3 所示 建设单位所进行的造价 管理的控制工作 是在项目进行的每个阶段 不断地采取控制手段和措施 及时 的调整并纠正实施过程中出现的偏差 并且将偏差控制在允许的误差范围之内 项目决策阶段 设计阶段 招投标阶段 施工阶段 竣工验收阶段 项目施工 设备 材料采购 投资估算 设计概算 施工图预算 承包合同价 结算价 竣工决算 河北工程大学硕士学位论文 12 图 2 3 建设项目各阶段造价管理目标设置和控制 Fig 2 3 Different stages of construction in engineering cost management goal setting and control 2 3 本章小结 本章主要介绍了工程造价的概念及相关内容 阐述了建设工程全过程造价管 理的含义以及其重要性 强调了要在工程项目进行的每个阶段进行造价控制 通 过这种全过程的造价控制 积极采取措施 最后达到建设工程项目全过程控制造 价的目的 建设项目 可行性研究阶段 设计方案选择和初步设计阶段 技术设计和施工图设计阶段 招投标阶段 施工阶段 竣工验收阶段 投资估算 设计概算 施工预算 合同价 结算价 决算价 同实际造价的 误差在 20 同实际造价的 误差在 10 同实际造价的 误差在 5 第 3 章 建设工程项目投资决策阶段工程造价管理 13 第 3 章 建设工程项目投资决策阶段工程造价管理 3 1 建设工程项目决策阶段与工程造价的关系 建设项目投资决策阶段的造价管理是整个工程造价控制的重要开端 相当于 是造价控制的源头 它对建设项目全过程的造价控制通常起着决定性的作用 建 设项目投资决策是一个从选择到决定投资方案的过程 在调查 分析和研究的基 础上 在一定的约束条件下 对建设项目的必要性及可行性进行技术上的论证 对于各种建设方案进行技术经济上的比较分析 然后做出相应的判断和决定的过 程 在整个工程项目建设的过程中 投资决策阶段虽然投入的费用比其它阶段来 说较少 但是它对整个工程造价的影响是很大的 是控制造价管理的前提和关键 阶段 建设项目投资决策阶段与工程造价的关系表现在以下几个方面 1 工程造价管理的前提是建设项目投资决策的正确性 一旦建设项目的投资 决策正确 那就意味着对于项目建设来说已经做出了科学的决断 选择出了最优 的投资方案 达到了资源的一个合理的配置 才能合理的确定工程造价 才会在 实施最佳投资方案的过程中 做到工程造价的有效控制 2 工程造价的基础是由建设项目投资决策的内容决定的 工程造价控制始终 贯穿于项目建设的全过程中 而投资决策阶段各项技术经济的分析和判断 会极 大的影响项目的工程造价 尤其是在建设标准的确定上 建设地点的选择上 技 术工艺的评选上以及设备的选用上等 都会直接影响工程造价的高低 3 工程造价的高低会影响项目最终的决策 投资方案选择时的重要依据之一 就是投资决策阶段的投资估算结果的高低 而估算结果的高低也决定了项目是否 有可行性 它还是主管部门进行项目审批的一个重要的参考依据 4 项目投资决策的深度会对投资估算的精确度产生影响 也会对工程造价控 制效果产生影响 建设项目的投资决策过程 11 可以说是一个由浅到深且不断深 化的过程 可以分成若干个工作阶段 由于每个阶段决策的深度不同 导致了投 资估算的精确度也会不一样 3 2 建设工程项目决策阶段的工作程序 建设项目决策一般由粗到细 由浅到深分阶段进行 1 机会研究阶段 这一阶段的主要任务是提出建设工程项目投资方向建议通常工作比较粗略 河北工程大学硕士学位论文 14 主要解决两个问题 一是社会是否需要 二是有没有可以开展项目的基本条件 2 编制项目建议书阶段 即初步可行性研究阶段 12 这一阶段是对拟建项目的一个总体轮廓的设想 是正式的详细可行性研究前 的预备性研究阶段 经过初步可行性研究 认为该项目具有一定的可行性 便可 进入详细可行性研究阶段 否则就终止该项目的前期研究工作 3 详细可行性研究阶段 这一阶段是投资决策的主要阶段 是建设项目投资决策的基础 为建设项目 决策提供多方面的评价依据 如技术 经济等方面 也为项目的具体实施提供科 学依据 其主要目标是 提出项目建设方案 进行分析和选择最终方案 确定项 目投资的最终可行性以及选择依据标准 4 项目评估阶段 这一阶段是在可行性研究报告提出后进行的 是由具有一定资质的咨询评价 机构对拟建的项目及其可行性研究报告进行经济上和技术上的的评价论证 5 项目决策审批阶段 这一阶段主要是由项目单位主管或业主在结合国家宏观经济的条件下 根据 咨询评估机构做出的可行性研究报告的评价结论 对项目是否建设以及何时建设 进行审批和决策 前三个阶段是投资决策的主要阶段 它们研究的深度及可靠程度不同 其目 的 要求 任务和所需费用及时间也不同 其目的及有关费用等方面的要求如表 3 1 所示 表 3 1 投资决策主要阶段的深度要求 Table 3 1 The depth of the investment decision making main stages requirements 深度要求 研究阶段 目的 总投资额 误差 研究费用占投 资比例 花 费 时 间 月 投资机会研究 鉴别与选择项目 寻找投资机会 30 0 2 1 0 1 3 初步可行性研究 对项目进行初步技术经 济分析 筛选项目方案 30 0 25 1 5 4 6 详细可行性研究 进行深入细致的技术经 济分析 多方案选优 提 出结论性意见 10 1 0 3 0 8 10 第 3 章 建设工程项目投资决策阶段工程造价管理 15 3 3 建设工程项目可行性研究 3 3 1 可行性研究概述 1 可行性研究的概念 可行性研究 13 是指对某工程项目在做出是否投资的决策之前 先对与该项目 有关的社会 经济 环境 技术等所有方面进行调查研究 对项目各种可能的拟 建方案认真仔细的进行技术经济分析论证 研究项目在经济上的合理性 技术上 的先进适应性以及建设上的可能性 对项目建成投产后的社会 环境 经济效益 等进行科学的预测和评价 以此提出项目是否应该投资建设并选择最佳投资建设 方案等结论性意见 为项目投资决策部门提供决策的依据 在新建 改建和扩建项目上被广泛应用 在建设项目投资决策以前 通过做 好可行性研究 会让项目的投资决策工作建立在可靠性及科学性的基础上 从而 使项目投资决策变得科学化 减少甚至避免决策失误的发生 减少和防止了因决 策失误而造成的浪费 达到提高项目投资的经济效益的结果 2 可行性研究的作用 作为建设项目投资前期工作的核心和重点 可行性研究的作用主要体现在以 下几个方面 它是建设项目投资决策的依据 因为可行性研究在与建设项目相关的各个方面上都做了调查研究和分析 并 运用了大量的数据证明了项目的合理性 经济性 先进性和其它方面的可行性 所以它是建设项目投资决策的首要环节 建设项目的投资者主要是依据项目可行 性研究的评价结果 在结合国民经济发展的需要和国家财政经济条件的情况下 做出这个建设项目是否应该投资和如何进行投资的决定 它是建设项目筹集资金和向银行申请贷款的依据 在可行性研究报告中 详细预测了项目的经济效益 财务效益和贷款偿还能 力 我国的金融机构以及世界银行都会把报告作为申请工程项目贷款的先决条件 通过审查可行性研究报告 确认建设项目的经济效益和偿还能力 在不承担过大 风险的情况下 才会同意贷款 这样不仅能使资金合理利用 还对提高投资的经 济效益有积极作用 它是编制初步设计文件的依据 所谓初步设计其实是根据可行性研究对所要建设的项目规划出实际性的建设 蓝图 主要包括 项目的规模 产品方案 总体布置 工艺流程 设备选型 劳 动定员 三废处理 建设工期 投资概算 经书经济指标等 还需要为下一步项 河北工程大学硕士学位论文 16 目的实施提出具体操作方案 它不能违背可行性研究已经论证的原则 它是建设项目与各个协作单位签订合同和有关协议的依据 在可行性研究工作中 充分论证了建设规模 设备选型和主要生产流程 建 设单位在与相关协作单位签订燃料 动力 原材料 设备采购 工程建筑等方面 的协议时 要以批准的报告为基础 保证预定的建设项目的实现 它是环保部门 地方政府和规划部门申请建设执照的依据 可行性研究报告经审查 符合城市规划 对污染处理得当 不污染环境 符 合市政当局的经济立法或规定后才能发给建设执照 它是施工组织 工程进度安排和竣工验收的依据 因为报告中对以上的工作都有明确的要求 所以它又是检验工程质量和施工 进度的依据 它是建设项目后评估的依据 在项目建成运营一段时间后需要进行建设项目的后评估 看看项目正式投产 后其运用效果是否达到预期目标 因为预期目标已经在可行性研究报告中确定 所以它是建设项目后评估的依据 用来评价项目目标的实现程度 3 可行性研究的目的 作为建设项目进行投资决策和建设的基本先决条件和主要依据 可行性研究 的目的在于 避免错误的项目投资决策 因为市场竞争激烈 科学技术 经济及管理科学发展迅速 所以客观上就要 去在进行项目投资决策以前做出准确的判断 避免错误的项目投资决策 减少项目的风险 由于现代化的建设项目投资额大 规模大 如果草率的做出投资决策 一旦 遇到风险 损失太大 为了避免损失 需要事先对项目所面临的各种可能的风险 因素进行合理的判断 同时采取积极的防控措施 避免项目方案多变 建设项目的稳定性和可靠性是非常重要的 因为方案的多变必然会时间的延 误以及人力 物力 财力的巨大浪费 这将会大大影响项目的经济效果 保证项目不延误 不超支 通过确定建设项目的建设工期和投资估算 可以让项目在预定的建设期限和 估算的投资范围以内竣工交付使用 对项目因素的变化心中有数 因为在建设项目可行性研究中 通常要分析影响项目经济效果变化的因素 所以对项目在建设中或者竣工后可能出现的一些有关因素的变化后果能够做到心 第 3 章 建设工程项目投资决策阶段工程造价管理 17 中有数 达到最佳的投资经济效果 因为投资者一般不满足于一定的资金利润率 要求在尽可能多的投资方案中 选出最佳的 而可行性研究为投资者提供了方案优选的依据 所以会达到最佳的 投资经济效果 4 可行性研究的工作程序 建设项目可行性研究的工作程序从项目建议书开始 到最后的可行性研究报 告的审批 这个过程包括很多环节 如图 3 1 所示 项目建议书 建设单位与设计咨询公司签订可行性研究合同 详细注明有关事宜 市场调查 调查与预测市场对项目 产品的需求量 资源调查 原材料 材料 水 电 交通运输 地质 建材 生活 设施等自然 社会 经济条件 优选项目地点 技术方案 确定生产工艺 确定产品方案 企业规模 车间组成 组织结构 设备选型及人员配备 编制项目实施进度计划 征求有关部门及委托单位对优选方案的意见 财务评估 计算投资额 生产成本 经济评估 投资效益计算 与分析 编制可行性报告研究 决策部门审批 图 3 1 可行性研究的工作程序图 Fig 3 1 Feasibility research work procedure chart 河北工程大学硕士学位论文 18 3 3 2 可行性研究的内容 由于我国目前还缺乏对各类投资项目可行性研究的内容以及深度进行统一规 范的方法 目前各个地区和部门制定的各种可行性研究的内容 基本上是依据工 业项目可行性研究的内容为主线制定的 并且基本上是按照联合国工发组织的 工 业项目可行性研究报告编制手册 为蓝本来编写的 所以作为一般的工业项目的 可行性研究报告应包括以下内容 1 总论 主要说明项目提出的背景 改扩建项目要说明企业原有概括 投资的必要性 和经济意义 可行性研究的依据和范围 2 市场需求预测和拟建规模 主要包括 调查国内外市场近期的需求状况 对未来进行预测 对国内现有 工厂生产能力进行调查估计 以及进入国际市场的前景 确定拟建项目的规模 对产品方案和发展方向进行技术经济论证比较 在建筑方面应坚持经济适用 安 全朴实的原则 3 资源 原材料 燃料及公用设施情况 包括原料 辅助材料和燃料的数量 种类 来源以及供应可能 所需公用设 施的数量 供应条件和供应方式 4 项目建设条件和位置选择 调查项目建设的地理位置 水文 地质 气象 地形条件和社会经济现状 分析水 电 气及交通 运输的现在和发展趋势 在选择项目的位置是进行多方 案比较 提出选择性意见 5 项目设计方案 这是可行性研究的重要组成部分 除了研究项目应采用的工艺流程和生产方 法及其相应的总平面布置等技术方案 还估算土建工程量和其它工程量 6 环境保护与劳动安全 调查环境现状 预测建设项目对环境的影响 提出保护环境 三废 治理以 及劳动保护的初步方案 7 企业组织 劳动定员 企业组织包括企业工作制度和企业组织形式 劳动定员包括人员培训 工作 岗位的划分以及费用的估算等内容 8 项目实施计划和进度安排 根据设计 设备制造 工程施工 试生产所需时间和进度要求 选择项目实 施方案和总进度 然后用横道图和网络图来显示最优实施方案 第 3 章 建设工程项目投资决策阶段工程造价管理 19 9 投资估算和资金筹措 前者包括项目总投资估算 流动资金估算等 后者要说明资金来源 筹措方 式 贷款偿还能力等 10 项目经济评价 包括国民经济评价和财务评价 通过相关指标的计算 进行项目盈利和偿债 能力等分析 得出经济评价结论 11 综合评价与结论 建议 运用各项数据从社会 经济 技术等各个方面综合论述项目的可行性 推荐 一个或者多个方案供大家参考 并提出项目存在的问题 改进的建议以及结论性 建议 3 3 3 可行性研究的编制 1 可行性研究报告的编制步骤 可行性研究报告是投资者进行项目最终决策的重要依据 为保证其质量 要 切实做好编制前的准备工作 做得编制依据可靠 内容完整 报告的深度能够满 足投资决策和编制项目初步设计的需要 步骤可以简单概括为以下内容 签订 委托协议 组建工作小组 制定工作计划 调查研究收集资料 方案编 制与优化 项目评估 编写可行性研究报告 与委托单位交换意见 2 可行性研究报告的编制依据 国家经济建设的方针 任务和技术经济政策 国家经济发展的长远规划 项目建议书和委托单位的要求 有关的基础资料 有关的技术经济方面规范 标准 定额等指标 经国家统一颁布的有关项目评价的基本参数和指标 3 可行性研究报告的编制要求 确保可行性研究报告的科学性和真实性 编制单位必须具备承担可行性研究的条件 可行性研究的内容和深度及计算机指标必须达到标准要求 可行性研究报告必须经签证与审批 3 3 4 可行性研究报告的审批 它包括预审和审批两个阶段 1 预审 编制和上报的可行性研究报告及其有关文件 按照项目大小应在预审前 1 3 河北工程大学硕士学位论文 20 个月提交预审主持单位 预审主持单位组织有关设计和相关方面的专家参加 广 泛听取建议 对可行性研究报告提出预审意见 如果发现报告存在原则性错误或 报告的基础依据与社会环境条件有重大变化时 应对其进行修改和复审 2 审批 对于大中型建设项目来说 由各主管部门 各省 市 自治区或全国性专 业公司负责预审 然后报国家计委审批 对于重大项目和特殊项目来说 由国家计委会同有关部门预审 然后报国 务院审批 对于小型项目来说 按隶属关系由各主管部门各省 市 自治区或全国性 专业公司审批 经研究证明不可行的项目 经审定后即取消该项目 3 4 建设工