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文档简介

会计核算财务工作计划范例临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务发展的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此，增设管理费用科目，并改革原药品支出科目，即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设人员支出、日常公用支出、对个人与家庭补助三个明细，人员支出、对个人与家庭补助下三级科目不变，日常公用支出下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列支(报表格式须及时设计)。二、因2017年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先汇入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此，应在其他应付款下设服务站往来款明细，该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下：(1)收到汇入款，借记银行存款-服务站汇入专户科目，贷记其他应付款-服务站往来款科目;(2)扣除的管理费应转入基本账户，借记其他应付款-服务站往来款科目，贷记专用基金-服务站管理费科目，同时借记银行存款-基本户，贷记银行存款-服务站汇入专户;(3)款项汇回服务站时，借记其他应付款-服务站往来款，贷记银行存款-服务站汇入专户;(4)使用管理费时，借记专用基金-服务站管理费，贷记银行存款-基本户。三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入事业基金-一般基金科目。但历年从未进行过此项操作。因此，结账时将所有收支记入收支结余后，须做如下分录：(1)借：收支结余贷：结余分配(2)借：结余分配贷：事业基金-一般基金本章链接：http:/www.7139.c
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