云南xx会计从业证考试财经法规模拟卷案例分析题五.doc

云南xx会计从业证考试财经法规模拟卷案例分析题五 xx年云南会计从业资格考试备考工作正在如火如荼地进行中，为了帮助广大考生充分备考xx年云南会计从业资格考试，出guo会计考试频道了一些会计从业资格考试相关备考资料供大家参考，祝愿大家学习愉快，梦想成真！ 61.作家吴某是一名自由职业者，xx年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其xx年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； （4）出版个人作品集，取得收入20000元； （5）吴某书店全年销售额90000元，期间发生进货成本、税金、费用共计60000。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 1）吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。 A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.工资薪金所得 【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人所得税的应税项目。 2）吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。 A.三人各自纳税672元 B.除吴某外的两人各纳税672元 C.吴某一人纳税1344元 D.此笔稿费共纳税2688元 【正确答案】BCD 【答案解析】本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000（1-20%）20%（1-30%）=1344（元），其余两人各纳应纳税额=6000（1-20%）20%（1-30%）=672（元）。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688（元）。 3）出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。 A.每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800）20% B.每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额（1-20%）20% C.每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额（1-20%）20%（1-30%） D.每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800）20%（1-30%） 【正确答案】CD 【答案解析】本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。 4）吴某xx年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。 A.6000元 B.7750元 C.3000元 D.4750元 【正确答案】D 【答案解析】本题考核个人所得税的计算。吴某xx年书店收入应缴纳个人所得税=3000020%-1250=4750（元）。 5）吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。 A.9134元 B.8462元 C.8974元 D.8302元 【正确答案】C 【答案解析】本题考核个人所得税的计算。（1）应缴税额=（4000-800）20%=640（元）；（2）不缴纳个人所得税；（3）吴某应纳税额=12000（1-20%）20%（1-30%）=1344（元）；（4）应缴税额=20000（1-20%）20%（