YLCWL15税务计划与预算管理工作流程.doc

YLCWL15税务计划与预算管理工作流程 文件名称税务计划与预算管理工作流程1.流程图首席执行总经理年度经营总目标浙江银轮机械股份有限公司文件编号生效日期YL?CWL?15版本页次A1/3xx年2月20日财务计划与预算管理工作流程图总会计师年度预算方案思路收集相关历史数据编制财务计划及预算草案预算初审，协调，平衡，综合预算分解，颁布财务中心公司属各单位草编分预算预算初审批准预算执行预算监督、指导审核预算修订方案预算修订方案预算修订建议考核执行结果，总结文件名称税务计划与预算管理工作流程浙江银轮机械股份有限公司文件编号生效日期YL?CWL?15版本页次A2/3xx年2月20日2.流程说明年度经营总目标首席执行总经理确定公司年度经营总目标。 年度预算方案思路；总会计师根据年度经营总目标确定公司年度预算方案思路。 草编分预算公司属各单位根据各自职责，按总会计师的要求，依据公司年度经营总目标、年度预算方案思路和生产经营实际，在财务中心指导下草编各项分预算(如销售预算、生产预算、材料采购预算等)，并交到财务中心。 收集相关历史数据财务中心根据编制财务计划及预算草案的需要，收集一定历史时期的有关现金流量、收入、成本、费用、资产、负债等方面的数据。 编制财务计划及预算草案；财务中心根据公司年度经营总目标、年度预算方案思路、有关分预算以及相关历史数据等资料，按规定的预算编制方法编制财务计划及预算草案。 预算初审、协调、平衡、综合财务中心将各单位交来的分预算，结合其编制的财务计划及预算草案，按有关预算方法进行初步审核，在整个公司内进行平衡、协调，然后综合，得出预算稿后提交总会计师复审。 预算复审总会计师审核财务中心提交的预算，审核通过后提交首席执行总裁审批。 批准预算首席执行总裁审核总会计师提交的预算或预算修订方案，批准后转财务中心。 预算分解、颁布财务中心将首席执行总裁批准的预算进行分解并颁布，通知各单位执行各自职责的预算。 执行预算公司属各单位根据财务中心通知执行各自职责的预算，安排好日常生产经营活动，控制好日常经济活动。 监督指导；财务中心对各单位执行预算的情况进行监督，协调、指导解决执行预算过程中遇到的有关问题。 预算修订建议公司属各单位根据预算执行过程中出现的新情况(比如，出现影响预算的重大事项时)，则根据实际情况提出修订预算的建议，以书面形式向财务中心反映。 预算修订方案财务中心对有关单位提出的预算修订建议进行分析研究，认为建议不可行则驳回，不予采纳；确定建议可行则予以采纳，并制订预算修订方案，送总会计师审核。 审核预算修订方案总会计师审核财务中心提交的预算修订方案，如审核不通过，则退回财务中心如审核通过，则将预算修订方案提交首席执行总经理审批。 执行结果、总结财务中心根据会计处理结果、有关会计资料以及相关资料对各单位的预算执行情况进行分析，作出总结，并提出有针对性的建议。 考核总会计师根据各单位执行预算的情况，结合财务中心的相关分析、总结和建议，对各单位进行考核奖惩。 3.附则制、修、废。 本管理流程，经公司经营委员会（中、高层领导班子组成）审文件名称税务计划与预算管理工作流程浙江银轮机械股份有限公司文件编号生效日期YL?CWL?