2014-2015-1簿记训练.doc

簿记训练实验指导书实验一 填制记账凭证实验名称：记账凭证的填制实验类型：综合性实验学时：8学时适用对象：会计学专业（本科）一、实验目的掌握记账凭证的填制方法。二、实验要求根据有关实验资料填制收款凭证、付款凭证和转账凭证三、实验原理根据经济业务和审核无误的原始凭证，分收款凭证、付款凭证和转账凭证分别填制记账凭证。四、实验所需材料收款凭证、付款凭证和转账凭证。五、实验资料新华工厂系增值税一般纳税人，增值税率为17%。（开户银行：大营办事处，简称大办，账号：143258379，地址：永宏市大营路29号，税务登记号：110102630101234），该2012年12月发生如下经济业务：（1）1日财务科出纳员刘莉开出现金支票一张，金额1 000元，从银行提取现金，以备零用。（2）1日,销售科王明峰因销售货物需要去南京出差，经供销科长王露批准，向财务科借现金500元。（3）1日收到转账支票一张，系本市光明工厂偿还前欠的货款4 000元，存入银行。（4）2日向本市光明工厂（地址：新建路38号，税务登记号：110102620102026）销售甲产品200件，单价400元；乙产品200件，单价300，,货款及税款暂未收到。（5）2日收到大治市耀华公司（地址：滨河路26号，开户行：工行河办，账号428796，税务登记号：130203112345678）偿还前欠的货款12 000元，存入银行。（6）3日向本市红星工厂（地址：泰山路93号，开户行：工行泰办，账号：3679452,税务登记号：110102621879321）购进材料200kg，单价90元，材料400kg，单价75元，材料尚未验收入库，货款及税款开出转账支票支付。（7）3日本厂加工车间生产甲产品领用材料800kg，单价90元；材料1000kg，单价75元。生产乙产品领用材料500kg，材料600kg。（8）4日厂部从永宏市百货商场（开户行：工行桥办，账号：3862317）购买下列办公用品：钢笔5支，单价15元，圆珠笔10支，单价6元；笔记本10本，单价4元，现金支付。（9）4日开出现金支票提取现金500元，准备用于厂部购买传真机。（10）5日用现金向大方邮政所购买邮票100张，计80元（记入厂部办公费）。（11）6日开出转账支票偿还前欠鞍庆市吉安工厂（地址：柳南街89号，开户行：工行柳南办，账号472986）的货款12 000元。（12）7日加工车间生产甲产品，领用A材料500kg，单价90元；B材料600kg，单价75元。（13）7日王明峰出差归来报销差旅费530元（起止日期12.412.9，火车票2张，金额160元；市内交通费单据5张，金额40元；住宿费4天，金额240元，住勤费60元，途中补助30元），补付现金30元。（14）8日向大治市耀华公司销售甲产品175件，单价400元；乙产品100件，单价300元，货已发出但款项暂未收到，同时以转账支票一张垫付大治货站（开户行：工行车站办，账号9831426）铁路运杂费600元。（15）9日本厂加工车间领用C材料500kg，单价20元，计10 000元，用于甲产品（计划产量2 000件，每件C材料消耗定额1.5kg）。要求：填写“限额领料单”。（16）9日用银行存款支付永宏修缮队（开户行：工行广办，账号389754）修理厂部办公楼的修理费1 200元。（17）9日向鞍庆市吉安工厂（地址：吉安路46号，开户行：工行光办，账号3973514，税务登记号：260306101012345）购进A材料2000kg，单价90元；B材料1000kg，单价75元，以银行存款支付货款及税款，但材料尚未验收入库。（18）10日向本市光明工厂销售产品的货款9 000元，收到转账支票一张，已送存银行。（19）10日用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款35 000元。（20）11日向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元；乙产品200件，单价300元，货已被提走，货款收到转账支票一张，已送存银行。【所依据的原始凭证：进账单、增值税专用发票“记账联”、出库单各一张】（21）11日收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”，已从银行存款中支付永宏市电信局电话、电报费720元（均记入厂部办公费用列支）。【所依据的原始凭证：委托收款结算凭证（支款通知）、永宏市电信局收据各一张】（22）13日开出转账支票支付计算中心资料费460元（记入厂部办公费）。【所依据的原始凭证：转账支票（存根）、费用收据各一张】（23）14日收回以前向本市光明工厂销售产品的货款163 800元，其中3 800元收到现金，其余收到转账支票。【所依据的原始凭证：转账支票、银行“进账单”各一张】（24）14日将销货款现金3 800元存入银行。【制证依据：现金缴款单一张】（25）14日向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元，乙产品100件，单价300元，货已发出，货款尚未收回。假设该批销货符合商品销售收入的确认条件。【所依据的原始凭证：增值税专用发票“记账联”、产成品出库单各一张】（26）14日向鞍庆市吉安工厂购进A材料1 500kg，单价90元；B材料1 000kg，单价75元,材料尚未验收入库，料款和税款暂欠。材料均按实际成本计价核算。【所依据的原始凭证：增值税专用发票“发票联”、“抵扣联”、材料入库单各一张】（27）15日本厂车间领用A材料200kg，单价90元。【所依据的原始凭证：领料单一张】（28）15日用银行存款归还短期借款60 000元。【依据：特种转账传票】（29）16日提取现金120 000元以备发工资。【依据：现金支票存根】（30）16日用现金发放工资120 000元。【依据：工资结算凭证】（31）17日向银行取得短期借款80 000元。【依据：中国工商银行借款借据】（32）17日,向本市红星工厂购进C材料1500kg，单价20元，价款计30 000元，增值税额5 100元，材料已验收入库，贷款及税款暂欠。【制证依据：增值税专用发票“发票联”、“抵扣联”各一张；收料单】（33）18日加工车间生产乙产品领用C材料1400kg，单价20元。（34）19日加工车间生产甲产品领用A材料1200kg，单价90元；B材料800kg，单价75元。【制证依据：A材料出库单和B材料出库单各一张】（35）20日向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元；乙产品200件，单价300元，货已发出并办妥委托银行收款手续。【制证依据：增值税专用发票“记账联”；产成品出库单；委托收款凭证】（36）20日前向本市光明工厂销售的货款81 900元收到，收到转账支票一张，金额80 000元，已存入银行，另收到现金1 900元。【依据：银行“进账单”一张】（37）20日将销货款现金1 900元送存银行。【依据：“现金交款单”一张】（38）21日用银行存款支付本季度短期借款利息3 600元。（39）21日向本市光明工厂销售甲产品 200件，单价400元；乙产品200件，单价300元，货已发出，货款尚未收回。【制证依据：增值税专用发票“记账联”；产成品出库单】（40）22日归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料款245 700元，其中用银行存款归还245 000元，用现金归还700元。【依据：中国工商银行信汇凭证（回单）】（41）23日加工车间生产乙产品领用A材料800kg，单价90元；领用B材料1000kg，单价75元。【制证依据：A、B材料的领料单】（42）24日行政科用银行存款购买办公用品1 200元。【制证依据：银行转账支票存根；永宏市文化用品商店发货票(发票联)】（43）25日归还前欠本市红星工厂的材料款35 100元，其中：用银行存款归还35 000元，用现金归还100元。【依据：转账支票一张，存根留作编制记账凭证用】（44）26日销售科张春宏出差预借差旅费付现金800元。【依据：差旅费借款单】（45）27日向鞍庆市吉安工厂采购A材料500kg,单价90元；B材料500kg，单价75元，材料已验收入库，货款暂欠。【制证依据：增值税专用发票“发票联”、”抵扣联”各一张；材料入库单】（46）27日向本市红星工厂采购A材料500kg，单价90元；B材料600kg，单价75元，材料已验收入库，贷款暂欠。【制证依据：增值税专用发票“发票联”、”抵扣联”各一张；材料入库单】（47）27日，向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元；乙产品300件，单价300元，货已发出，收到银行汇票一张，并办妥银行收款手续。【依据：增值税专用发票“记账联”；产成品出库单；“进账单”回单】（48）28日收到以前向大治市耀华公司销售产品货款163 800元，货款存银行。【制证依据：委托银行收款凭证】（49）29日采购员张春宏出差归来报销差旅费700元，余款100元交回现金。【制证依据：差旅费报销单，新华工厂收款收据】（50）30日分配本月工资：生产甲产品工人工资60 000元，生产乙产品工人工资40 000元，加工车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员10 000元。【制证依据：工资费用分配表】（51）30日按上述工资总额的14%计提职工福利费。【依据：应付福利费计提表】（52）30日计提固定资产折旧费20 000元，其中：车间16 000元，厂部4 000元。【制证依据：折旧费计提表】（53）30日职工李明报销医药费1000元，以现金支付。（54）31日计算本月份电费，其中生产甲产品电费2000元；生产乙产品电费1800元；生产车间照明电费200元；行政管理部门电费300元，以银行存款支付。（55）31日，向本市红星工厂采购C材料1 000kg，单价20元，货款及税款暂欠。【制证依据：材料入库单】（56）31日将尚未验收入库的材料结转入库。（57）31日结转本月制造费用。（按生产工人工资比例分配）（58）31日本月投产的甲产品、乙产品已全部完工，结转其实际成本。（59）31日结转本期已售产品的成本。其中甲产品单位成本为300元；乙产品单位成本为200元。（提示用各种产品的销量乘以各种产品的单位成本）（60）31日收到某厂交来的违约罚款1400元存入银行。（61）31日将有关损益类账户的发生额结转到“本年利润”账户，并计算本月实现的利润总额。（62）31日按利润总额的25%计算企业应交所得税，并将“所得税费用”结转到“本年利润”账户。（63）31日按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积。（64）31日，向投资者分配利润5000元，尚未支付。（65）31日结转本年净利润。（65）31日，结转利润分配相关明细账户的余额，并计算未分配利润数额。（提示：到1月30日，本年利润贷方余额100000元）六、思考题通过进行记账凭证填制实验，谈谈对填制记账凭证的认识。记 账 凭 证通用凭证 年 月 日 字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号附单据张万千百十元角分万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制单收 款 凭 证借方科目 年 月 日 字第 号摘 要贷方科目金 额记账附单据张符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分 合计会计主管 记账 稽核 出纳 制单付 款 凭 证贷方科目 年 月 日 字第 号摘 要借方科目金 额记账附单据张符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分 会计主管 记账 稽核 出纳 制单转 账 凭 证年 月 日 字第 号摘 要总账科目明细科目张掖借方金额贷方金额附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制单实验二 登记账簿实验名称：总账、明细账、日记账的登记实验类型：综合性实验学时：8学时适用对象：会计学专业（本科）一、实验目的掌握各类账簿的登记方法。二、实验要求（1）设置并登记三栏式现金日记账和银行存款日记账。（2）设置并登记三栏式应收账款明细账和应付账款明细账。（3）设置并登记数量金额式原材料明细账。（4）设置并登记总账。（可根据给出的样式进行复印或购买制式的账本）三、实验原理按我国一般企业的会计核算程序，填置现金和银行存款日记账，对货币资金进行核算和监督，并登记总账账簿和明细账簿，对总分类账户和明细分类账户进行月末结账。四、实验所需材料总账账簿、明细账簿和日记账簿。五、实验资料（1）实验一所给出的业务（1）（66）。（2）新华工厂2000年12月1日现金日记账和银行存款日记账的余额：现金日记账的余额为20000元； 银行存款日记账的余额为650 000元（3）新华工厂2000年12月1日应收账款明细账的余额：光明工厂：借方余额为135 000元； 耀华公司：借方余额为16 000元（4）新华工厂2000年12月1日应付账款明细账的余额：红星工厂：贷方余额为35 000元； 吉安工厂：贷方余额为15 000元（5）新华工厂2000年12月1日原材料明细账的余额如下：A材料：数量1 800千克，单价90元，金额162 000元B材料：数量2 200千克，单价75元，金额165 000元C材料：数量2 000千克，单价20元，金额40 000元其他相关账户期初余额如下： 库存商品甲产品，900件，单位成本300元；乙产品1400件，单位成本200元。固定资产50000元，累计折旧2000元，预付账款时代公司4000元；短期借款200000元；预收账款百货公司贷方余额3000元；应交税费贷方余额2400元，本年利润贷方余额100000元， 应付利息3000元，应付股利3000元，资本公积余额6500元，盈余公积金余额2100元，实收资本余额1310000元。现金日记账 第 页年凭 证摘 要对方科目借方贷方借或贷结余月日种类编号银行存款日记账 第 页年凭证摘 要支票种类及号数对方科目借方贷方借或贷结余月日字号应收账款明细账（三栏式）明细账户：光明工厂 第 页年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号应收账款明细账（三栏式） 明细账户：耀华公司 第 页年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号应付账款明细账（三栏式）明细账户：红星工厂 第 页年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号应付账款明细账（三栏式）明细账户：吉安工厂 第 页年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号预付账款明细账（三栏式）明细账户：时代公司 第 页年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号预账款明细账（三栏式）明细账户：百货公司 第 页年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号原材料明细账品名：A 材料 第 页年凭证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额原材料明细账品名：B材料 第 页年凭证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额原材料明细账品名：C材料 第 页年凭证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额总分类账账户名称： 第 页年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号六、思考题企业填制现金日记账和银行存款日记账的意义是什么，其是否可以作为过账的依据？实验三 编制科目汇总表实验名称：科目汇总表的编制实验类型：综合性实验学时：8学时适用对象：会计学专业（本科）一、实验目的掌握科目汇总表的填制方法。二、实验要求（1）编制12月份的科目汇总表，每10天汇总编制一张。（2）根据科目汇总表登记总账。三、实验原理针对经济业务较多的企业，为了减少期末记账工作量，定期填制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。四、实验所需材料实验用科目汇总表。五、实验资料根据实验一业务（1）（55）所填制的记账凭证。 科目汇总表 2008年12月1日10日 第1号会计科目本期发生额过账借方贷方科目汇总表 2008年12月11日20日 第2号会计科目本期发生额过账借方贷方合 计科目汇总表 2008年12月21日31日 第3号会计科目本期发生额过账借方贷方合 计六、思考题企业填制科目汇总表的作用有哪些？ 实验四 编制资产负债表实验名称：资产负债表的编制实验类型：综合性实验学时：8学时适用对象：会计学专业（本科）一、实验目的掌握资产负债表的编制方法。二、实验要求编制新华工厂2000年12月份的资产负债表。三、实验原理根据相关项目填列方法，进行编制。四、实验所需材料实验用资产负债表。五、实验资料实验一、二、三的相关凭证及账表资料。 资产负债表 会企01表编制单位： 200X年12月31日 单位：元资 产期末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款