嘉应学院-税务会计增值税(双修版).doc

一、单项选择题1.辅导期增值税纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。A.1% B.2% C.3% D.5%2.甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.695.63 B.1398.06 C.932.04 D.1145.633.甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A.34 B.23.8 C.7.69 D.2.694.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减 B.一般纳税人因进货退回和折让而从销售方收回的增值税税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减 C.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理 D.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其留抵税额应予以退税5.甲企业为纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人，2013年7月，该企业外购农产品50吨，直接销售5吨，该批农产品平均购买单价10万元，损耗率3%，当月销售自己使用过的包装物一批，取得含税收入58.5万元；甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.2.57 B.5.93 C.1.7 D.6.76.甲企业为增值税小规模纳税人，2013年6月销售自己使用过的非固定资产，取得含税收入257500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得的普通发票上注明价款46800元；甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.7500 B.5000 C.700 D.61377.甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证并在当月抵扣）上注明增值税税额51万元；当期可扣除的进料加工保税进口料件的组成计税价格是200万元；6月有留抵税额4万元，本月内销货物取得含税销售收入117万元；本月出口货物销售收入折合人民币280万元，则甲企业当月免抵税额为（ ）万元。A.0 B.10.4 C.30.8 D.34.88.甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水，买价折合人民币（下同）为30000元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费2000元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行；国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额680元；当月销售货物取得不含税销售收入60000元；已知香水的关税税率为20%，消费税税率为30%。甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.9520 B.2992 C.874.29 D.194.299.年应税销售额超过小规模纳税人标准的，纳税人应当在申报期结束后（ ）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。A.20个工作日 B.40个工作日 C.10个工作日 D.30个工作日10.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为（ ）。A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年11.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（ ）。A.10份 B.18份 C.25份 D.30份12.某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2013年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（ ）。A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元13.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2013年6月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入30000元；当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入32000元；购进修理用工具，取得普通发票，注明价款10000元。该汽车修理厂当月应缴纳增值税（ ）元。A.1805.83 B.1203.88 C.1195.15 D.1495.15 14.甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.3350.39 B.1930 C.1290 D.123015.甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月1日委托一商场代销服装，当日签订了委托代销协议，8月2日向商场发出货物，9月10日收到商场的代销清单及销货款，10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（ ）。A.7月1日 B.8月2日 C.9月10日 D.10月1日16.甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是（ ）万元。A.11 B.6 C.17 D.517.甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月将自产的100件A产品用于集体福利，该批产品的生产成本为5万元，成本利润率5%，当月销售该产品200件，取得不含税销售收入10万元；另新生产B产品无偿赠送给本企业的客户，该批产品的生产成本为6万元，成本利润率10%；本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1300元；本月因管理不善丢失以前月份从农民手中购进的已抵扣进项税额的玉米，账面成本8700元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.11 B.7 C.3.67 D.518.甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税产品取得价款8000元，销售应税产品取得含税价款11700元，支付含税运费1110元，取得合法有效的运输业专用发票；当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.540 B.1800 C.480 D.158019.甲企业为增值税一般纳税人，以一个月为一期纳税，2013年3月销项税额为2000元，可以抵扣的进项税额为2200元，2月欠税总额200元，4月份，该企业销售货物取得不含税销售收入5000元，购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额340元，则甲企业4月应缴纳增值税（ ）元。A.310 B.710 C.340 D.51020.甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.4.3 B.12.7 C.12.3 D.32.721.甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.4.3 B.12.7 C.0.35 D.32.722.甲印刷企业为增值税小规模纳税人，2013年7月受托为A出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书，由本企业提供纸张，收取加工费和代垫辅料款，向出版单位开具普通发票上注明含税金额20000元；受托为B出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的报纸，由出版单位提供纸张，收取加工费和代垫辅料款，委托税务机关代开增值税专用发票上注明的价款15000元。则甲企业当月应计算缴纳增值税（ ）元。A.1032.52 B.2750.88 C.4850.88 D.5455.9823.下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。A.增值税一般纳税人销售旧货B.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C.增值税小规模纳税人受托提供加工劳务D.增值税小规模纳税人销售旧货24.甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额51万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是90万元；本月内销货物取得含税销售收入117万元；本月出口货物离岸价格折合人民币320万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为25%；则甲企业当月应退增值税（ ）万元。A.24.4 B.24.8 C.31.2 D.6.825.某生产企业（增值税一般纳税人）2013年12月销售自产货物取得含税销售额374.4万元，向境内某企业转让商标权取得含税金额212万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；支付该批材料的运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费5万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.77.85 B.67.65 C.55.85 D.55.6526.某运输企业（增值税小规模纳税人）2014年2月向某生产企业提供货物运输服务，取得含税收入52.5万元，当月该企业还无偿为其关联单位提供运输服务，已知同类运输服务的含税价格为2万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.1.5 B.1.59 C.2.97 D.3.0827.根据营业税改征增值税应税服务的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.不动产的租赁业务属于“营改增”范围内的部分现代服务业，应缴纳增值税B.管道运输服务属于“营改增”范围内的交通运输业，应缴纳增值税C.建筑业不属于“营改增”业务范围，应缴纳营业税D.广告服务属于“营改增”范围内的部分现代服务业，应缴纳增值税28.某运输企业（增值税一般纳税人）2013年10月取得运输收入166.5万元（含税），当月发生联运支出，取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税5.5万元；当月购入运输车辆，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额为3.4万元；当月因管理不善造成上月购入的汽油（已抵扣过进项税额）丢失，账面成本为10万元。该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.8.6 B.9.3 C.13.4 D.16.529.某企业（增值税小规模纳税人）2014年2月提供会议展览服务，取得含税销售额32万元，销售使用过的机器设备一台，取得含税销售额11万元，当月接受广告服务，支付价款10万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.1.15 B.0.85 C.0.55 D.0.3230.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（ ）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.40 B.30 C.20 D.10二、多项选择题1.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税B.自2013年5月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为, 可以选择按小规模纳税人缴纳增值税C.不经常发生应税行为的企业只能按照小规模纳税人纳税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税E.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人2.下列各项中，属于增值税视同销售，应当征收增值税的有（ ）。A.将货物交付其他单位代销B.将外购的货物用于非增值税应税项目C.将外购的货物作为投资，提供给其他单位D.将外购的货物无偿赠送给其他单位E.将委托加工的货物用于集体福利3.下列业务中， 应征收增值税的有（ ）。A.银行销售金银 B.寄售商店代销寄售物品 C.缝纫D.自产货物用于不动产在建工程 E.外购货物用于职工福利4.某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%收取返利，另取得某一型号微波炉的上架费2500元，2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元，则下列说法正确的有（ ）。A.商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元B.商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元C.电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元D.电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元E.商场应计算缴纳营业税125元5.下列不属于增值税13%低税率货物的有（ ）。A.玉米纤维、玉米蛋白粉 B.皂角C.肉桂油 D.花椒油 E.环氧大豆油6.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.销售旧货 B.向消费者个人销售货物C.销售自己使用过的2007年购进的生产设备D.国有粮食购销企业销售粮食 E.销售外购的用于集体福利的固定资产7.出口企业出口或视同出口的下列货物，适用增值税免税并退税的有（ ）。A.出口企业对外援助的出口货物B.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物C.出口企业对外提供加工修理修配劳务 D.增值税小规模纳税人出口的货物E.国家计划内出口的卷烟8.甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证并在当月抵扣）上注明增值税税额34万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是120万元；本月内销货物取得含税销售收入140.4万元；本月出口货物销售收入折合人民币260万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%；则下列说法正确的有（ ）。A.甲企业当期应退增值税5.28万元 B.甲企业当期应退增值税0 C.甲企业当期应退增值税为27.04万元 D.当期免抵税额为21.76万元E.当期免抵税额为09.出口企业出口或视同出口的下列货物劳务，适用增值税免税政策的有（ ）。A.油画、花生果仁B.因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物E.特殊区域内的企业为境外的单位提供加工修理修配劳务10.甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，其中的10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元B.购进的化妆品可以抵扣进项税额5950元C.将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额D.将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额E.将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额13.甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证并在当月抵扣）上注明增值税税额136万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是80万元；本月内销货物100件，取得含税销售收入234万元；将与内销货物相同的自产货物80件无偿赠送，另将与内销货物相同的自产货物50件用于集体福利，货物均已移送；本月出口货物销售收入折合人民币400万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为30%，上期留抵税额为1万元。根据增值税出口退税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.甲企业当期应退增值税为0 B.甲企业当期应退增值税36.4万元C.甲企业当期应退增值税41.6万元 D.甲企业当期免抵税额为11.2万元E.甲企业期末留抵税额为11.2万元14.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.单位租赁给其他单位经营的，以承租人为纳税人B.对代理进口货物，一律以委托方为增值税的纳税人C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构但在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人D.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人E.凡从事进口货物的自然人均属于增值税纳税义务人15.根据增值税的有关规定，下列纳税人中，主管税务机关可以在一定期限内对其实行纳税辅导期管理的有（ ）。A.按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额为9万元的一般纳税人C.骗取出口退税的一般纳税人D.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人E.只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业16.下列关于增值税纳税人放弃免税权的处理，说法不正确的有（ ）。A.生产和销售免征增值税货物的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关批准B.纳税人自提交备案资料的当月起，按照规定计算缴纳增值税C.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起32个月内不得申请免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣17.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。A.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除B.纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，折扣额可以从销售额中减除C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额D.纳税人采取还本方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出E.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，待包装物逾期一年以上，没收包装物押金时计入销售额征税18.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E.甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为019.自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（ ）。A.以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人B.以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人C.以购进农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人D.以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税小规模纳税人E.以购进非农产品为原料生产销售植物油的增