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窗体顶端?打印页面设置 打印当前页 关闭复习资料财务报表分析(课程代码00161)第一大题：单项选择题(总分：20分)1、如果存货持有数量过多，会降低存货周转率，降低资金使用效率，以至于导致存货储藏成本（ ） A.减少 B.增加 C.不影响 D.不确定标准答案：B2、对于企业购买固定资产付款期较长的，超过了正常的信用条件（通常在3年以上），固定资产的入账价值是（ ） A.所有付款额之和 B.所有付款额的现值之和 C.所有付款额的终值之和 D.所有付款额之和的公允价值标准答案：B3、在资产负债表日能够对交易的结果进行可靠估计的劳务收入，应按照（ ）确认。 A.赊销百分比法 B.销售百分比法 C.现销百分比法 D.完工百分比法标准答案：D4、企业投资收益（尤其是对一些短期项目投资的收益），一般不具有（ ）。 A.可发展性 B.可操作性 C.可持续性 D.可复制性标准答案：C5、现金流量分析的重点是（ ） A.筹资活动现金流量 B.投资活动现金流量 C.经营活动现金流量 D.货币性交易活动现金流量标准答案：C6、意味着经营过程中的现金“收支平衡”是指（ ）。 A.经营活动现金净流量大于零 B.经营活动现金净流量等于零 C.经营活动现金净流量小于零 D.投资活动现金净流量大于零标准答案：B7、对于供应商而言，企业缺乏短期偿债能力，将（ ）。 A.有可能导致企业信誉的降低，增加后续融资成本 B.有可能会导致盈利能力的降低 C.直接影响到它们的资金周转甚至是货款安全 D.有可能影响到他们的劳动所得标准答案：C8、下列各项中相加之和等于1的是（ ）。 A.流动比率与速动比率 B.速动比率与现金比率 C.流动资产与流动负债 D.资产负债率与股权比率标准答案：D9、企业通过开展经营活动带来的现金流量对负债的保障程度是指（ ） A.偿债能力 B.现金支付能力 C.静态偿债能力 D.现金偿债能力标准答案：B10、从影响企业营运能力的内部因素看，主要是企业的（ ）。 A.行业特性与经营背景 B.资产管理政策与方法 C.资产效率与成本 D.规模与环境标准答案：B11、某企业某年末应收账款周转天数为180天，应收账款平均余额为100万元，赊销比率为80%，企业无销售退回、折让和折扣，则企业年末的主营业务收入是（ ）。 A.160万元 B.200万元 C.250万元 D.1000万元标准答案：C12、某企业年末流动比率为2，速动比率为1，预付账款和其他流动资产为0，流动负债为50万元，年初存货余额为40万元；主营业务成本为135万元，则年末存货周转率为（ ）。 A.1 B.2 C.2.5 D.3标准答案：D13、衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收回现金所需要的时间（天数）是指（ ）。 A.营业周期 B.固定资产周转期 C.应收账款周转期 D.现金周期标准答案：D14、企业的偿债能力决定于（ ）。 A.营运能力 B.发展能力 C.周转能力 D.盈利能力标准答案：D15、某企业每股市价为8.4元，每股收益为1.2元，每股股利为0.6元，则股利支付率为（ ）。 A.50% B.200% C.700% D.14%标准答案：A16、计算总资产收益率最常用的口径是（ ）。 A.税前利润 B.净利润 C.净利润+利息 D.净利润+利息+所得税标准答案：B17、下列各项指标中，可以评价股东投入的资金获得报酬能力的是（ ）。 A.总资产周转率 B.总资产收益率 C.净资产收益率 D.销售利润率标准答案：C18、在社会发展过程中出现的总体经济水平由波峰到波谷，再由波谷到波峰的规律性反复交替运动过程是指（ ）。 A.经济周期 B.企业生命周期 C.产品生命周期 D.行业生命周期标准答案：A19、当注册会计师认为财务报表就其整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，应出具（ ）。 A.保留意见的审计报告 B.无保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告标准答案：A20、甲公司去年的销售净利率为5%，资产周转率为2.4次；今年的销售净利率为5.4%，资产周转率为2.2次，资产负债率没有发生变化，则今年的权益净利率比去年（ ）。 A.升高 B.降低 C.相等 D.无法确定标准答案：B第二大题：多项选择题(总分：10分)1、资产负债表结构中，最重要的结构包括（ ）。 A.资产结构 B.资本结构 C.所有者权益结构 D.负债结构 E.资金结构标准答案：A, B2、对于一个健康的、正在成长的公司来说（ ） A.经营活动现金净流量一般应大于零 B.筹资活动的现金净流量应正负相间 C.筹资活动的现金净流量大于零 D.投资活动的现金净流量应小于零 E.投资活动的现金净流量应小于零标准答案：A, B, E3、根据资产转换为现金的方式不同，企业偿债能力分为（ ）。 A.短期偿债能力 B.长期偿债能力 C.不定期偿债能力 D.静态偿债能力 E.动态偿债能力标准答案：D, E4、下列关于营业周期的说法正确的有（ ）。 A.营业周期越短，说明资产的效率越高，其收益能力也越强 B.营业周期越长，说明资产的效率越高，其收益能力也越强 C.应收账款周转天数越短，营业周期越短 D.存货周转天数越短，营业周期越短 E.营业周期越长，资产的风险越小标准答案：A, C, D5、下列各项中，反映企业在销售过程中产生利润的能力的指标有（ ） A.销售毛利率 B.销售净利率 C.资本保值增值率 D.总资产收益率 E.净资产收益率标准答案：A, B第三大题：判断改错题(总分：20分)1、风险型资本结构一般使用流动负债解决流动资金需求，使用权益资金或长期债务支持长期资金需要。（ ）我的答案：参考答案：适中型资本结构一般使用流动负债解决流动资金需求，使用权益资金或长期债务支持长期资金需要。2、通过利润表，可以获取企业一定期间成本费用状况和财务状况的信息。（ ）（ ）我的答案：参考答案：通过利润表，可以获取企业一定期间成本费用状况的信息。3、分析企业长期偿债能力除了关注企业资产和负债的规模与结构外，还需要关注企业的资金营运能力。我的答案：参考答案：分析企业长期偿债能力除了关注企业资产和负债的规模与结构外，还需要关注企业的盈利能力。4、计算固定资产周转率时采用的是固定资产原值的期初和期末的平均数。（ ）我的答案：参考答案：计算固定资产周转率时采用的是固定资产净值的期初和期末的平均数。5、计算每股收益时应考虑每股市价、每股股利和每股收益等因素。（ ）我的答案：参考答案：第四大题：简答题(总分：20分)1、简述企业盈利能力分析应考虑的特殊因素及项目。我的答案：参考答案：答：在分析盈利能力时，除考虑常见的财务比率外，还需要关注一些特殊项目或因素对企业盈利能力的影响：（1）税收政策对盈利能力的影响：国家的税收政策与企业的盈利能力之间存在一定的关系，评价分析企业的盈利能力，离不开对其面临的税收政策环境的评价。（2）利润结构对企业盈利能力的影响：一般来说，主营业务利润和投资收益占公司利润很大比重，尤其主营业务利润是形成企业利润的基础。非经常项目对企业的盈利能力也有一定的贡献，但在企业总体利润中不应该占太大比例。如果企业的利润主要来源于一些非经常性项目，或者不是由企业主营业务活动创造的，那么这样的利润结构往往存在较大的风险，也不能反映出企业的真实盈利能力。（3）资本结构对企业盈利能力的影响：资本结构是影响企业盈利能力的重要因素之一，企业负债经营程度的高低对企业的盈利能力有直接的影响。（4）资产运转效率对企业盈利能力的影响：通常情况下，资产的运转效率越高，企业的营运能力就越好，而企业的盈利能力也越强，所以说企业盈利能力与资产运转效率是相辅相成的。（5）企业盈利模式因素对企业盈利能力的影响：要想发现企业盈利的源泉，找到企业盈利的根本动力，就必须关注企业的盈利模式。2、简述提高企业固定资产周转率的措施。我的答案：参考答案：答：要提高固定资产周转率，就应加强对固定资产的管理，做到固定资产投资规模得当，结构合理。规模过大，造成设备闲置，形成资产浪费，固定资产使用效率下降；规模过小，生产能力小，形不成规模效益。固定资产应及时维护、保养和更新，对技术性能落后、消耗高、效益低的固定资产要下决心处理，引进技术水平高、生产能力强，生产质量高的固定资产，并且要加强对固定资产的维护保管。3、简述现金流量表的作用。我的答案：参考答案：通过现金流量表，报表使用人可以获得以下一些信息：（1）企业在未来会计期间产生净现金流量的能力；（2）企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬的能力；（3）企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因；（4）会计年度内影响或不影响现金的投资活动和筹资活动。4、简述影响短期偿债能力的特别项目。我的答案：参考答案：答：一些财务报表资料中没有反映出来的因素，也会影响企业的短期偿债能力，甚至影响相当大，财务报表的使用者多了解一些这方面的情况，有利于做出正确的判断。（1）增加变现能力的因素可动用的银行贷款指标准备很快变现的长期资产偿债能力的声誉（2）减少变现能力的因素未作记录的或有负债担保责任引起的负债第五大题：计算分析题(总分：30分)1、 FFF公司有关数据如下表：项目第一年第二年主营业务收入3160万元5000万元赊销比例95%90%应收账款平均余额2000万元2500万元主营业务成本1800万元3300万元存货平均余额200万元220万元假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。要求：（1）计算该公司第一年及第二年存货周转率；（2）分析计算得出的结果。我的答案：参考答案： 1）第一年存货周转率18002009 （1.5分） 第二年存货周转率330022015 （1.5分）（2）从二年的存货周转率看，第二年较第一年增加较多，主要原因是销售成本增加幅度大于了存货余额增加幅度，这可能是企业在开拓市场的同时，加强了存货管理，对存货管理较好所致。（2分）2、 AAA公司某年度有关资料如下：(1)公司拥有普通股400万元(每股面值10元)；(2)当年实现税后净利300万元，比上年增加了60万元；(3)当年按10的比例提取法定盈余公积金和并按10的比例提取任意盈余公积金。要求：（1）计算该年每股收益；（2）计算每股收益增长率。我的答案：参考答案： （1）每股收益300（40010）7.5 （2分）（2）上年每股收益（30060）（40010）6 （2分）每股收益增长率（7.56）625% （1分）3、 .CCC公司第一年销售净利率8%，资产周转率1.3，平均资产负债率41%；第二年部分报表数据如下：年初资产总额900万元，负债总额350万元，年末资产总额1000万元，负债总额400万元，第二年销售收入1200万元，实现净利120万元。要求：（1）计算第一年股东权益报酬率；（2）计算第二年销售净利率、资产周转率、平均资产负债率、股东权益报酬率；我的答案：参考答案： 1）第一年的净资产收益率8%1.3（1（141%）17.63% （1分）（2）第二年相关指标销售净利率120120010% （1分） 资产周转率1200（900+1000）21.26 （1分） 平均资产负债率（350+400）（900+1000）39.47% （1分） 股东权益收益率10%1.26（1（139.47%）20.82% （1分）4、 DDD公司某年年末部分资料如下： 单位：元项目金额货币资金15,800.00交易性金融资产36,500.00应收票据46,000.00应收账款账面余额2,546,000.00坏账准备380,000.00原材料94,900.00固定资产原值8,970,000.00累计折旧960,000.00应付票据569,400.00应交税金365,400.00其他应付款68,540.00长期借款基建借款900,000.00要求：（1）计算该企业的营运资本；（2）计算该企业的流动比率；（3）计算该企业的速动比率。我的答案：参考答案： 流动资产15,800.00+36,500.00+46,000.00+2,546,000.00380,000.00+94,900.002,359,200.00流动负债569,400.00+365,400.00+68,540.001,003,340.00速动资产15,800.00+36,500.00+46,000.00+2,546,000.00380,000.002,264,300.00（1）营运资本流动资产流动负债2,359,200.001,003,340.001,355,860.00 （2分）（2）流动比率流动资产流动负债2,359,200.001,003,340.002.35 （1.5分）（3）速动比率速动资产流动负债2,264,300.001,003,340.002.26 （1.5分）5、 EEE公司简化的现金流量表如下: 单位：万元主表项目金额补充资料项目金额经营活动现金净流量1000净利润C投资活动现金净流量-470+(-)调整项目总额-300筹资活动现金净流量-230经营活动现金净流量B汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额300现金及现金等价物净增加额A减：现金的期初余额D现金净增加额E要求：（1）计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；（2）从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况：我的答案：参考答案： （1） （每空0.5分）主表项目金额补充资料项目金额经营活动现金净流量1000净利润1300投资活动现金净流量-470+(-)调整项目总额-300筹资活动现金净流量-230经营活动现金净流量1000汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额400现金及现金等价物净增加额300减：现金的期初余额100现金净增加额300（2）公司现金流量净额300万元，其中经营活动1000万，投资和筹资活动分别为470万和230万，说明公司的现金流量较为正常，现金流量可持续性较好，公司处于正常的成长阶段。（2.5分）6、 FFF公司第一年、第二年和第三年主营业务收入和净利润资料如下表： （单位：万元）项目第一年第二年第三年主营业务收入530062006500净利润480560540要求：以第一年为基数，分别计算该公司第二年、第三年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。我的答案：参考答案： （计算每题0.5分，分析1分）主营业务收入第二年变动额62005300900万元主营业务收入第二年变动率900530016.98%主营业务收入第三年变动额65006200300万元主营业务收入第三年变动率30062004.84%净利润第二年变动额56048080万元净利润第二年变动率8048016.67%净利润第三年变动额54056020万元净利润第三年变动率205603.57%从上面的计算看出，主营业务呈逐年增加的趋势，净利润在第二年增长，与该年销售增长趋势一致，但第三年净利润却不增反降，说明企业该年可能是方营业务成本增长幅度大于了主营业务收入增长幅度，或者期间费用较上年增加较多或营业外支出过大等原因，应进一步调查这些项目的增长情况。窗体底端窗体顶端?打印页面设置 打印当前页 关闭复习资料财务报表分析(课程代码00161)第一大题：单项选择题(总分：20分)1、比较分析法的二种具体方法是（ ） A.绝对数比较和百分比变动比较 B.水平分析法和动态分析法 C.横向比较法和水平比较法 D.纵向比较法和动态分析法标准答案：A2、为增加交易性金融资产分析的可靠性，企业应当获取财务分析时最近交易时期交易性金融资产的（ ） A.历史价值数据 B.净值数据 C.重置价值数据 D.公允价值数据标准答案：D3、长期债务的使用既可以解决企业资金的需求，还可以为企业带来财务杠杆利益，同时还保证了既有股东对企业的（ ） A.经营权 B.控制权 C.管理权 D.投资权标准答案：B4、狭义的资本结构仅指企业（ ） A.负债与所有者权益之间的比率关系 B.债务结构 C.债务与所有者权益之间的比值 D.所有权结构标准答案：C5、企业创造利润的核心是（ ）。 A.营业收入 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.主营业务收入标准答案：A6、对财务费用进行质量分析时应当细分内部结构，观察企业财务费用的（ ）。 A.主要来源 B.性质 C.结构 D.主要种类标准答案：A7、意味着经营过程中的现金“收支平衡”是指（ ）。 A.经营活动现金净流量大于零 B.经营活动现金净流量等于零 C.经营活动现金净流量小于零 D.投资活动现金净流量大于零标准答案：B8、便于分析评价净利润质量的是（） A.现金流量表主表 B.采用直接法编制的现金流量表 C.比较现金流量表 D.采用间接法编制的现金流量表标准答案：D9、企业通过开展经营活动带来的现金流量对负债的保障程度是指（ ） A.偿债能力 B.现金支付能力 C.静态偿债能力 D.现金偿债能力标准答案：B10、息税前利润与利息费用的比值称为（ ） A.利率保障倍数 B.利息保障倍数 C.权益乘数 D.产权乘数标准答案：B11、一般适用目标基准进行评价考核的对象是（） A.银行 B.投资者 C.债权人 D.内部人员标准答案：D12、从影响企业营运能力的内部因素看，主要是企业的（ ）。 A.行业特性与经营背景 B.资产管理政策与方法 C.资产效率与成本 D.规模与环境标准答案：B13、某企业年末流动比率为2，速动比率为1，预付账款和其他流动资产为0，流动负债为50万元，年初存货余额为40万元；主营业务成本为135万元，则年末存货周转率为（ ）。 A.1 B.2 C.2.5 D.3标准答案：D14、某企业股权比率为80%，总资产周转率为25%，则企业的净资产收益率为（ ） A.31.25% B.20% C.320% D.500%标准答案：A15、站在投资者的角度，在每股收益一定的情况下，市盈率越高，则（ ）。 A.风险越大 B.风险越小 C.收益越大 D.收益越小标准答案：A16、在社会发展过程中出现的总体经济水平由波峰到波谷，再由波谷到波峰的规律性反复交替运动过程是指（ ）。 A.经济周期 B.企业生命周期 C.产品生命周期 D.行业生命周期标准答案：A17、某企业本年的销售额是1200万元，是上年度的160%，则本年度的销售增长率为（ ） A.62.5% B.37.5% C.60% D.160%标准答案：C18、企业当期平均固定资产净值同平均固定资产原值的比率称为（ ） A.固定资产增长率 B.固定资产成新率 C.固定资产更新率 D.固定资产增值率标准答案：B19、杜邦财务分析的核心指标是（ ） A.净资产收益率 B.资产总额 C.所有者权益 D.资产周转率标准答案：A20、某企业每股市价为8.4元，每股收益为1.2元，每股股利为0.6元，则股利支付率为（ ）。 A.50% B.200% C.700% D.14%标准答案：A第二大题：多项选择题(总分：10分)1、趋势分析法所计算的动态指标比率包括（ ） A.构成比率 B.定比动态比率 C.环比动态比率 D.相关比率 E.绝对比率标准答案：B, C2、判断应收账款质量时应考虑（ ） A.应收账款的账龄 B.应收账款的债务人分布 C.坏账准备的计提 D.存货的质量 E.应付账款的总额标准答案：A, B, C3、下列各项中，属于营业外支出的有（ ） A.固定资产盘亏净损失 B.流动资产盘亏净损失 C.对外捐赠支出 D.违约金支出 E.赔偿金支出标准答案：A, C, D, E4、下列各项中属于息税前经营活动现金流量的有（ ） A.经营活动现金净流量 B.现金所得税支出 C.现金利息支出 D.长期负债支出 E.短期投资支出标准答案：A, B, C5、反映企业流动资产周转情况的指标主要包括（ ） A.应收账款周转率 B.存货周转率 C.营业周期 D.营运资本周转率 E.应收账款平均收现期标准答案：A, B, C, D, E第三大题：判断改错题(总分：20分)1、企业预计负债的金额应当是清偿该负债所需支出的实际发生数。（ ）我的答案： 错的企业预计负债的金额应当是清偿该负债所需支出的最佳估计数。参考答案：企业预计负债的金额应当是清偿该负债所需支出的最佳估计数。2、通过利润表，可以获取企业一定期间成本费用状况和财务状况的信息。（ ）我的答案： 错的通过利润表，可以获取企业一定期间成本费用状况的信息。参考答案：通过利润表，可以获取企业一定期间成本费用状况的信息。3、 健康企业的行为既有本阶段的特征，也有上一阶段和下一阶段的特征，使得生命周期的判断很困难。（）我的答案：对的参考答案： 4、 存货周转率越高，说明存货周转得越快，存货的流动性越强。（ ）我的答案：对的参考答案： 5、 计算每股收益时应考虑每股市价、每股股利和每股收益等因素。（ ）我的答案：对的参考答案： 第四大题：简答题(总分：20分)1、 简述速动比率分析中应注意的问题。我的答案： 答：速动比率考虑了流动资产的结构，因而弥补了流动比率的某些不足，但分析时应注意：（1）并不能认为速动比率较低企业的流动负债到期绝对不能偿还。如果企业存货流转顺畅、变现能力强，即便速动比率较低，只要流动比率较高，企业仍然可以还本付息；另外速动资产的各构成项目流动性也存在一定的差别，特别是应收款项并不能保证按期收回。因此在以速动比率衡量企业短期偿债能力时还需要考虑应收款项的预计收回情况。（2）速动比率以速动资产作为清偿债务的保障，但速动资产并不完全等同于企业的现时支付能力，因为速动资产中也存在难以短期变现的因素，影响最大的因素是应收账款。（3）速动比率与流动比率一样易被粉饰：速动比率1,如果某项业务导致速动资产与流动负债同时增加相等金额，则速动比率下降如果某项业务导致速动资产与流动负债同时减少相等金额，则流动比率上升。因此，在临近期末的时候，企业可以通过借入一笔临时借款来增加分子中的货币资金和分母中的短期借款，从而降低流动比率，反之亦然。参考答案： 速动比率考虑了流动资产的结构，因而弥补了流动比率的某些不足，但分析时应注意：（1）并不能认为速动比率较低企业的流动负债到期绝对不能偿还。如果企业存货流转顺畅、变现能力强，即便速动比率较低，只要流动比率较高，企业仍然可以还本付息；另外速动资产的各构成项目流动性也存在一定的差别，特别是应收款项并不能保证按期收回。因此在以速动比率衡量企业短期偿债能力时还需要考虑应收款项的预计收回情况。（2）速动比率以速动资产作为清偿债务的保障，但速动资产并不完全等同于企业的现时支付能力，因为速动资产中也存在难以短期变现的因素，影响最大的因素是应收账款。（3）速动比率与流动比率一样易被粉饰：速动比率1,如果某项业务导致速动资产与流动负债同时增加相等金额，则速动比率下降如果某项业务导致速动资产与流动负债同时减少相等金额，则流动比率上升。因此，在临近期末的时候，企业可以通过借入一笔临时借款来增加分子中的货币资金和分母中的短期借款，从而降低流动比率，反之亦然。2、 简述企业盈利能力分析应考虑的特殊因素及项目。我的答案： 答：企业盈利能力分析应考虑的特殊因素及项目有：（1）税收政策对盈利能力的影响（2）利润结构对企业盈利能力的影响（3）资本结构对企业盈利能力的影响（4）资产运转效率对企业盈利能力的影响（5）企业盈利模式因素对企业盈利能力的影响参考答案： 企业盈利能力分析应考虑的特殊因素及项目有：（1）税收政策对盈利能力的影响（2）利润结构对企业盈利能力的影响（3）资本结构对企业盈利能力的影响（4）资产运转效率对企业盈利能力的影响（5）企业盈利模式因素对企业盈利能力的影响3、 简述影响货币资金持有量的因素。我的答案：答：企业货币资金持有量的影响因素包括：（1）企业规模规模越大，所需的货币资金数量越大（2）所在行业特性隶属不同行业的企业，日常的货币资金数额可能有较大的差距（3）企业融资能力融资能力越强，现金持有量越少（4）企业负债结构负债中短期债务占较大比重时，就需要保持较高的货币资金数额参考答案： 企业货币资金持有量的影响因素包括：（1）企业规模规模越大，所需的货币资金数量越大（2）所在行业特性隶属不同行业的企业，日常的货币资金数额可能有较大的差距（3）企业融资能力融资能力越强，现金持有量越少（4）企业负债结构负债中短期债务占较大比重时，就需要保持较高的货币资金数额4、 企业在资产负债表日后发行股票和债券会产生怎样的影响。我的答案： 答：同时由于净利润在短期内不变，因此每股收益会发生变化，企业的市场价值也会发生变化资产负债表日后发行股票和债券，会明显地影响企业的资本结构，使企业的偿债能力发生变化，。参考答案： 资产负债表日后发行股票和债券，会明显地影响企业的资本结构，使企业的偿债能力发生变化，同时由于净利润在短期内不变，因此每股收益会发生变化，企业的市场价值也会发生变化。第五大题：计算分析题(总分：30分)1、 指出下列会计事项对有关指标的影响，增加用“+”表示，减少用“一”表示，没有影响用“0”表示。假设原来的流动比率为2.5。事 项营运资金流动比率1、货币资金购买交易性金融资产2、以低于账面价值的价格出售无形资产3、赊销(售价大于成本)我的答案： 答：事 项营运资金流动比率1、货币资金购买交易性金融资产002、以低于账面价值的价格出售无形资产+3、赊销(售价大于成本)+参考答案： （每空1分，最高分5分）事 项营运资金流动比率1、货币资金购买交易性金融资产002、以低于账面价值的价格出售无形资产+3、赊销(售价大于成本)+2、 AAA公司某年度有关资料如下：(1)公司拥有普通股500万元(每股面值10元)；(2)当年实现税后净利400万元，比上年增加了100万元；(3)当年按10的比例提取法定盈余公积金和并按10的比例提取任意盈余公积金；（4）假定公司当年股利支付率为100%。要求：（1）计算该年每股收益；（2）计算该年每股股利。我的答案： 答：（1）每股收益400（50010）8（2）每股股利（40040010%40010%）（5001）0.64参考答案： （1）每股收益400（50010）8 （2.5分）（2）每股股利（40040010%40010%）（5001）0.64 （2.5分）3、 BBB公司的有关资料如下表所示：单位：万元项目上年本年产品销售收入30,000.0032,000.00总资产40,000.0032,500.00流动资产15,000.0015,500.00要求：(1)计算上年及本年的总资产周转率指标；(计算结果保留三位小数，指标计算中均使用当年数据)(2)计算上年及本年的流动资产周转率指标；(计算结果保留三位小数，指标计算中均使用当年数据)我的答案： 答：（1）上年的总资产周转率30,000.0040,000.000.750 本年的总资产周转率32,000.0032,500.000.985（2）上年的流动资产周转率30,000.0015,000.002 本年的流动资产周转率32,000.0015,500.002.065参考答案： （1）上年的总资产周转率30,000.0040,000.000.750 本年的总资产周转率32,000.0032,500.000.985（2）上年的流动资产周转率30,000.0015,000.002 本年的流动资产周转率32,000.0015,500.002.0654、 .CCC公司有关数据如下表：项目第一年第三年主营业务收入3160万元5000万元赊销比例95%90%应收账款平均余额2000万元2500万元主营业务成本1800万元3300万元存货平均余额200万元220万元假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。要求：（1）计算该公司第一年及第二年存货周转率；（2）分析计算得出的结果。我的答案： 答：（1）第一年存货周转率18002009第二年的存货周转率330022015 （2）存货周转率第二年较第一年增加6次，主要原因是销售成本增长83.33%，而平均存货没有同比例增长，只增长了10%，即企业销售成本增长的幅度大于了平均存货增长的幅度，可能是企业在保持较小存货增长的情况下，加大了销售力度，增加了较多的销售收入和销售成本。参考答案： （1）第一年存货周转率18002009 （1.5分）第二年的存货周转率330022015 （1.5分）（2）存货周转率第二年较第一年增加6次，主要原因是销售成本增长83.33%，而平均存货没有同比例增长，只增长了10%，即企业销售成本增长的幅度大于了平均存货增长的幅度，可能是企业在保持较小存货增长的情况下，加大了销售力度，增加了较多的销售收入和销售成本。 （2分）5、 .DDD企业某年7月份的速动比率为1.2，该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%。要求：计算该企业7月份的现金比率，并作简要评价。我的答案： 答：根据题意：（1）（货币资金+应交易金融资产+应收账款）流动负债1.2货币资金+应交易金融资产+应收账款1.2流动负债货币资金+应交易金融资产1.2流动负债应收账款货币资金+应交易金融资产1.2流动负债0.4流动负债货币资金+应交易金融资产0.8流动负债（货币资金+应交易金融资产）流动负债0.8即：现金比率0.8（2）该企业的现金比率为0.8，即表明现金类资产是流动负债的0.8倍，再加上占流动负债0.4倍的应收账款，企业的短期偿债能力较强。参考答案： 根据题意：（1）（货币资金+应交易金融资产+应收账款）流动负债1.2货币资金+应交易金融资产+应收账款1.2流动负债货币资金+应交易金融资产1.2流动负债应收账款货币资金+应交易金融资产1.2流动负债0.4流动负债货币资金+应交易金融资产0.8流动负债（货币资金+应交易金融资产）流动负债0.8即：现金比率0.8 （4分）（2）该企业的现金比率为0.8，即表明现金类资产是流动负债的0.8倍，再加上占流动负债0.4倍的应收账款，企业的短期偿债能力较强。 （1分）6、 EEE公司简化的现金流量表如下: 单位：万元主表项目金额补充资料项目金额经营活动现金净流量900净利润C投资活动现金净流量-450+(-)调整项目总额-400筹资活动现金净流量-250经营活动现金净流量B汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额400现金及现金等价物净增加额A减：现金的期初余额D现金净增加额E要求：（1）计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；（2）说明该公司利润的质量。我的答案： 答： 主表项目金额补充资料项目金额经营活动现金净流量900净利润1100投资活动现金净流量-450+(-)调整项目总额-200筹资活动现金净流量-250经营活动现金净流量900汇率变动对现流量金的影响0现金的期末余额400现金及现金等价物净增加额200减：现金的期初余额200现金净增加额200（2）净利润与经营活动现金流量关系较大，虽也受投资活动和筹资活动现金流量影响，但影响不大。企业当年净利润1100万，经营活动现金流量900万，说明当年利润与现金流量较为匹配，利润得到了现金流量的较大保证，利润质量较好。参考答案： （1） （每空0.5分）主表项目金额补充资料项目金额经营活动现金净流量900净利润1100投资活动现金净流量-450+(-)调整项目总额-200筹资活动现金净流量-250经营活动现金净流量900汇率变动对现金流量的影响0现金的期末余额400现金及现金等价物净增加额200减：现金的期初余额200现金净增加额200（2）净利润与经营活动现金流量关系较大，虽也受投资活动和筹资活动现金流量影响，但影响不大。企业当年净利润1100万，经营活动现金流量900万，说明当年利润与现金流量较为匹配，利润得到了现金流量的较大保证，利润质量较好。 （2.5分）窗体底端窗体顶端?打印页面设置 打印当前页 关闭复习资料财务报表分析(课程代码00161)第一大题：单项选择题(总分：20分)1、债务人关注的重点是 A.盈利能力 B.偿债能力 C.营运能力 D.营运周期标准答案：B2、资产负债表的共同比报表的基数通常为 ( ) A.流动资产总额 B.长期资产总额 C.资产总额 D.净资产总额标准答案：C3、应收账款的账龄越长，其不能收回的可能性越大，发生坏账的可能性就（ ） A.越大 B.越小 C.不确定 D.上述三种情况均有可能标准答案：A4、按照权责发生制原则对在持有期内已经发生的债权利息无论是否收到现金都确认为（ ）。 A.资本公积 B.营业外收入 C.留存收益 D.投资收益标准答案：D5、判断应收账款质量时，不应考虑的因素是（ ）。 A.应收账款的账龄 B.应收账款的债务人分布 C.坏账准备的计提 D.应付账款的总额标准答案：D6、企业创造利润的核心是（ ）。 A.营业收入 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.主营业务收入标准答案：A7、对财务费用进行质量分析时应当细分内部结构，观察企业财务费用的（ ）。 A.主要来源 B.性质 C.结构 D.主要种类标准答案：A8、一般而言，企业经营活动现金流量大于零意味着企业生产经营比较正常，具有（ ）。 A.“自我造血”功能 B.“收支平衡”功能 C.“入不敷出”功能 D.“效益良好”功能标准答案：A9、在企业速动比率是0.8的情况下，会引起该比率提高的经济业务是（ ）。 A.银行提取现金 B.赊购商品 C.收回收应收账款 D.申请到一笔短期借款标准答案：D10、流动资产总额减去流动负债总额后的剩余部分称为（ ）。 A.流动资金 B.营运资本 C.流动资本 D.营运能力标准答案：B11、某企业期初应收账款余额150万元，期末应收账款余额250万元，本期产品销售收入为1200万元，本期产品销售成本为1000万元，则该企业应收账款周转率为（ ） A.4次 B.4.8次 C.5次 D.6次标准答案：D12、某企业某年初存货余额为125万元，年末175万元，主营业务成本450万元；则年末存货周转天数是（ ）。 A.100天 B.120天 C.180天 D.360天标准答案：B13、下列各项指标中，可以评价股东投入的资金获得报酬能力的是（ ） A.总资产周转率 B.总资产收益率 C.净资产报酬率 D.销售利润率标准答案：C14、站在投资者的角度，在每股收益一定的