区国税局2015年3季度“营改增”运行情况分析报告.doc[范本]

区国税局2015年3季度“营改增”运行情况分析报告区国税局2015年3季度“营改增”运行情况分析报告2015年三季度xx区国税局“营改增”试点各项工作平稳有序，运行顺畅，总体情况良好，运行态势平稳有序。现结合“营改增”分析系统数据，对今年7-9月份“营改增”试点运行情况分析如下：一、户籍情况截至2015年9月30日，共有776户纳税人经确认后纳入“营改增”试点范围，另有临时税务登记168户。在试点纳税人中，一般纳税人159户（交通运输业49户、现代服务业108户、电信业2户），小规模纳税人617户（交通运输业39户、现代服务业492户、电信业86户）,分别占总户数的21%、80 %。（一）户籍增减情况。截止9月底，我局“营改增”试点纳税人三季度比今年二季度未（71户）净增加16户，增加比例29%，试点纳税人户籍呈现平稳递增态势。其中，净增加72户（一般纳税人8户、小规模纳税人64 户），减少17户（一般纳税人5户、小规模纳税人12户）。从 户籍增减原因来看，新增户多数属于“营改增”扩围电信业纳入“营改增”管理，或本期新成立营改增纳税人，从侧面体现出越来越多的纳税人正由被动适应改革向 主动参与改革转变；减少户一是失踪户已做非正常处理，二是因生产经营原因申请注销，三是产能扩大由小规模纳税人认定为一般纳税人（三季度共有4户小规模企业超过一般纳税人标准办理了资格认定审批），四是由于生产经营需要由小规模纳税人自行申请办理一般纳税人认定手续。（二）分行业户籍情况。在776户试点纳税人中，交通运输业88户，占总户数比例为11 %；现代服务业600户，占总户数比例为78 %。电信业88户，占总户数11%。二、申报情况从申报情况看，截止2015年9月申报期结束，我局“营改增”试点纳税人，累计申报应税服务销售额18294.13万元，入库增值税款418万元。其中：一般纳税人累计申报应税服务销售额16725.5万元，入库增值税370.94万元,一般纳税人入库占全部值税应税服务入库税额比89%；小规模纳税人累计申报应税服务销售额1568.629万元，入库增值税47.059万元，占全部值税应税服务入库税额比11%。三、税负变化情况7-9月，试点纳税人累计申报应税服务销售额（不含临时代开）18294.13万元，应纳增值税款418万元，总体税负率为2.28%。按营业税计算应征8846.85万元，应纳税额356.50万元；税收减少净额28.92万元，减税幅度为8%。四、开票情况一般纳税人开具发票情况。7-9月，试点一般纳税人共开具增值税专用发票4568份，税额24013.68万元。从发票开具对象看，开往我省纳税人3971份，开票税额3387.94万元，占总票面总税额的14 %；开往外省市纳税人597份，开票税额156.68万元，占票面总税额的0.65%。五、减免税情况截止2015年9月30日，我局还尚无试点纳税人申请办理增值税应税服务税收优惠。六、存在的主要问题（一）部分运输企业税负异常，如有的货运企业税负率偏高，少数企业税负率长期高达11%；有的货运企业税负率偏低，成本费用所在销售额比重过高，油料抵扣与其开票收入严重偏离。（二）行业归属不正确。目前在ctais征管系统中有部分行业代码与试点纳税人实际生产经营情况不符，导致在提取行业数据时，纳税人行业归类出现偏差，相关涉税信息指标不准确，影响了“营改增”税收数据分析质量。（三）申报审核不严谨。一是部分试点纳税人对增值税申报表的填写规则还不熟悉，特别是小规模纳税人把应税服务项目填写到应税货物及劳物栏目，导致出现部分纳税人纳税申报表录入错误等问题。二是纳税申报数据审核把关不严，部分地方相关岗位人员对综合征管软件（v2.0）业务操作不熟练、不规范，未及时发现纳税申报表中存在的各类错误，导致纳税申报的准确率不高。七、下阶段工作建议及要求一、 提前谋划，缜密细致做好建筑安装、不动产、金融保险和生活服务等行业的改革准备工作，扎实开展调研、深入了解行业经营规律和会计处理方式，做到心中有数， 以便正确应对，确保税制平稳转换，服务好经济社会发展大局。区局将着重在“营改增”人员力量配置、办税场所、宣传培训等方面开展具体工作，力争在“营改 增”扩围开始前把准备工作做足、坐实。二、持续推行“主辅分离”工作。通过前期的摸底调查，初步统计，区局共有5户具备实行“主辅分离”条件的企业，下一步，我局将辅导企业算好账、用好税收优惠政策和“营改增”相关政策，引导企业加快主辅分离推进步伐。三、是开展个性化服务工作。进行纳税人大走访、政策大宣传、业务大辅导、办税大提速等主题活动内容，细化服务举措。四、是开展规范化管理工作。按照市局电信业“营改增”工作方案的部署和征管科的安排，把握好信息核查、信息录入、宣传培训、系统安装、操作培训、票种核定、发票发放等重要工作节点，按时推进、抓好落实。五、是加强运行分析和风险防控。按季开展“营改增”试点改革运行情况分析，及时跟踪“营改增”试点运行后的影响效应。及时排查和识别征收管理中可能存在的风险点，有效防范和严厉打击虚开增值税专用发票、虚增虚抵进项税额、隐瞒销售收入等偷骗税行为。六、是加强代开货运发票的核查，实时监控代开发票纳税人。车种车号、车辆吨位和代开金额等涉税信息，不定期对申请代开货运专用发票的纳税人是否具备运输工具、实际运输能力等情况进行