5集团会计报表编制说明(最终版).doc

关于执行关于执行 TCL TCL 集团股份有限公司会计报表体系集团股份有限公司会计报表体系 的通知的通知 各企业 根据 TCL 集团股份公司企业战略规划 企业会计制度 企业会 计准则和 TCL 集团股份有限公司财务政策和会计制度 我们制定了 TCL 集团股份有限公司会计报表体系 望遵照执行 附 企业集团财务会计报表体系的说明 企业集团财务会计报表编制说明 企业集团财务会计报表标准格式摸板 企业集团投资单位编码 TCL 集团股份有限公司 二 OO 二年六月 第一篇 企业集团财务会计报表体系说明第一篇 企业集团财务会计报表体系说明 第一部分第一部分 报表结构概要报表结构概要 这套报表主要是作为企业集团对外披露要求 按企业会计制度规 定并结合企业会计核算实际而编制的企业集团财务会计报表摸板 它的规范操作与传输将大大加快会计信息通道的建设 财务会计报表体系可以分为以下六个部分 一 一 企业主要财务指标快报企业主要财务指标快报 企业主要财务指标快报 二 资产负债状况部分二 资产负债状况部分 资产负债表 货币资金分类汇总表 固定资产增减变动及折旧明细表 资产减值准备明细表 其他流动负债明细表 三 损益部分三 损益部分 利润表 营业费用明细表 管理费用明细表 财务费用明细表 主营业务利润明细表 四 现金流量表四 现金流量表 现金流量表 五 权益分配五 权益分配 所有者权益变动明细表 利润分配表 应交税金明细表 六 对于合并报表要求的明细报表六 对于合并报表要求的明细报表 长期股权投资变动明细表 投资收益变动明细表 关联往来明细表 关联交易明细表 会计差错明细表 编制这些报表时 需要特别关注以下原则 由于所有明细表是对资产负债表和利润表的解释 因此 凡 是主表中有对应项目的 明细表中的合计金额必须与主表金 额保持一致 不论核算方式如何 或如何进行调整 这种一 致关系必须满足 根据各表之间存在的对应关系 保证表间勾稽关系一致 注意各表内最基本的对应关系 各项小计 合计栏必须和明 细金额一致 根据报表编制目录中规定的编报期 凡是主表中有数据的 对应明细表也必须反映明细情况 而且金额要一致 第二部分第二部分 数据校对数据校对 编制报表时必须注意表内及表间的勾稽关系 以下是报表之间 的主要勾稽关系 具体参见各表编制说明后的 勾稽关系 部分 第三部分第三部分 报表报送方式报表报送方式 从 2002 年开始 集团财务部开始正式使用电子文档方式存档 报表报送主要分为两种方式 上传电子文档和邮寄文字资料 具体 规定如下 一 上传电子文档一 上传电子文档 根据集团财务部下发的 2002 年财务会计报表体系 EXCEL 格式摸板 各企业编制每月的报表 根据规定格式填入统一的报表 体系中 然后 使用 上传程序 上传全套报表 除总部临时要求 有变更之外 上传时间规定为每月的 15 日之前 在上传时 需要注 意以下问题 1 除明细表可以根据需要增加行之外 其余表格的格式不得 更改 2 上传时 表格的工作表名称不得更改 3 根据报表编报期 当月不需要编制的报表应保留空表 不 得将其删除 4 如果有空表的 应当在表头的标题栏处注明 不得在用文 字表内注明 5 特别注意报表内项目涉及到的货币资金 往来 投资 交 易 借贷款等集团关联单位的单位代码 须填齐并按下附表 执行 6 上传应当是上传全套报表 根据编报期需要编制的所有报 表都应当在报表体系中填写并用上传程序上传到集团财务部 二 邮寄文字资料二 邮寄文字资料 根据目前企业集团实际会计核算系统建设和企业财务信息化推 进情况 从 2002 年 1 月开始 各企业每个月仍需要将编制的全套会 计报表邮寄到集团财务部 三 各企业下设核算单位的报表报送三 各企业下设核算单位的报表报送 各企业下设的网络独立核算单位的报表 由其主管企业合并后 向集团财务部总部报送汇总或合并报表 各企业根据实际信息传递 情况规定下属单位财务会计报表在规定时间内上报企业总部 第四部分第四部分 报表资料存档制度报表资料存档制度 根据会计基础工作规范和会计档案管理要求 现对会计报表 存档规定如下 一 一 电子文档的存档电子文档的存档 应统一使用集团财务部规定的报表体系格式 用 EXCEL 格式 存档 每个独立核算的单位或企业应在财务经理的电脑中设置专门 存放报表的文件夹 文件名统一规定为 单位上报集团会计报 表资料 文件名的命名应当规范 可以使用上传时的文件名 也可 以使用 企业 年 月集团会计报表 等方式 并定期用 软盘或光盘备份 集团财务部下发的与财务会计有关的通知和文件也应设置专门 文件夹保存 需要注意的是 需要注意的是 报表编制后有更改的 应当原存档的报表进行 更新 使用最后一次更改后的报表存档 二 二 文字报表资料的存档文字报表资料的存档 各企业及下属单位应将编制完的集团财务会计报表和内部管理 报表每个月打印成册 指定专人负责保管 需要注意的是 需要注意的是 如果报表打印后又有更改的 必须替换为最后 更新的的报表 打印报表和存档的电子文档与向集团最后上传的报 表必须保持一致 三 前期资料的梳理和存档三 前期资料的梳理和存档 由于以前月份或年度财务资料存档不规范 以及公司组织架构 的变化 各单位需要对前期资料进行梳理 各企业应结合实际情况 制订相应制度进行管理 按现行报表摸板要求 各单位应补齐 1 6 月份集团财务会计报 表 并在本年八月份前一次性上传集团财务部 特别是集团主导产 业企业 第五部分第五部分 上传程序的使用方式上传程序的使用方式 上传程序文件名为 ReportFormClient EXE 当第一次运行 程序时 程序会弹出对话框 图 1 在 机构编码 框中输入总部 统一的 回款编码 在 新密码 框中输入同样的回款编码 即以 回款编码作为密码 注意 该密码要和总部服务器中设置的密码对 应 所以不能够随意设置密码 以 北京经营部 为例 图 1 密码设置窗口 1 点击 确定 按钮 弹出对话框 图 2 选择一个文件 文件名命名如图所示 输入 报表日期 文件名命名规则 以北京 2002 年 2 月份报表为例 1101 200202 图图 2 报表上传窗口报表上传窗口 2 确认文件和报表日期都正确后 点击 上传 按钮 即可开始上 传数据 3 设置 功能中可以修改服务器 IP 用户名和验证密码 4 当上传成功时 总部服务器为自动回复一个状态信息 文件上 传成功 验证成功 时 其余情况为上传失败 需要重新上传 注意事项 注意事项 上传时需要注意 报表日期 必须和文件名隐含的日期保持一致 集团财务会计报表编制说明 讨论稿 集团财务会计报表编制说明 讨论稿 一 资产负债表一 资产负债表 会企会企 01 表表 一 一 本表反映企业月末 年末全部资产 负债和所有者权益的 情况 二 二 本表 年初数 栏内各项数字 应根据上年末资产负债表 期末数 栏内所列数字填列 如本年度资产负债表规定 的各项目的名称与上年不相一致 应对上年年末资产负债 表项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整 三 三 本表本表 期末数期末数 各项目内容及填列方法各项目内容及填列方法 1 货币资金 项目 本项目应根据 现金 银行存款 其他货币资金 主要是在途资金 外埠存款等 总账科目的期 末余额合计填列 2 短期投资 项目 本项目各企业根据 短期投资 科目的 期末余额 减去 短期投资跌价准备 科目的期末余额后的金额填 列 一年内到期的 委托贷款 其本金和利息减去已计提的减值准 备后的净额 也在本项目反映 结算中心对各企业的短期贷款也在此项目中反映 3 应收票据 项目 反映企业收到的尚未到期收款也未向银 行贴现的应收票据 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票 本项目应 根据 应收票据 科目的期末余额填列 其中 已贴现的 商业承 兑汇票 应在本表附注中单独披露 4 应收股利 项目 反映企业因股权投资而应收取的现金股 利 企业应收其他单位的利润也包含在本项目中 本科目应根据 应收股利 科目的期末余额填列 5 应收利息 项目 反映企业因债权投资而应收取的利息 企业购入到期还本付息债券应收的利息 不包括在本项目内 本科 目应根据 应收利息 科目的期末余额填列 6 应收账款 项目 反映企业因销售商品 产品和提供劳务 而应向购买单位收取的各种款项 减去已计提的坏账准备后的净额 本项目应根据 应收账款 科目所属各明细科目的期末借方余额合 计 减去 坏账准备 科目中相关应收账款计提的坏账准备期末余 额后的金额填列 应收账款 明细科目如有贷方余额的 应当反映在 预收 账款 项目中 不包括在本项目中 7 预付账款 项目 反映企业预付给供应单位的款项 本项 目应根据 预付账款 科目所属明细科目的借方余额合计数填列 如 预付账款 科目所属明细明细科目有贷方余额的 应当反映在 本表 应付账款 项目内填列 如 应付账款 科目所属明细科目 有借方余额的 也应包括在本项目中 8 其他应收款 项目 反映企业对其他单位和个人的应收和 暂付的款项 本项目应根据 其他应收款 科目的期末余额 减去 坏账准备 科目中相关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的 金额填列 9 应收补贴款 项目 反映企业按规定应收的各种补贴款 本项目应根据 应收补贴款 科目的期末借方余额填列 10 存货 项目 反映企业期末在库 在途和在加工中的各项 存货可变现的净值 包括各种材料 商品 在产品 半成品 包装 物 低值易耗品 委托代销商品等 本项目应根据 物料采购 原材料 低值易耗品 自制半成品 库存商品 包 装物 委托代销商品 委托加工商品 出租商品 分期收款 发出商品 包装物 原材料 生产成本 委托加工材料 等科目的期末余额合计 减去 代销商品款 存货跌价准备 科 目期末余额后的金额填列 材料采用计划成本核算 以及库存商品 采用计划成本或售价核算的企业 还应按加或减材料成本差异 商 品进销差价后的金额填列 11 待摊费用 项目 反映企业已经支出但应由以后各期分期 摊销的费用 本项目应根据 待摊费用 科目的期末余额填列 预 提费用 科目期末如有借方余额 以及 长期待摊费用 科目中将 于 1 年内到期的部分 也在本项目内反映 12 其他流动资产 项目 反映企业除以上流动资产项目以外 的其他流动资产 本项目应根据有关科目的期末余额填列 13 长期股权投资 项目 反映企业不准备在 1 年内 含 1 年 变现的各种股权性质的投资的可收回金额 本项目根据 长期股权 投资 科目的期末余额 减去 长期投资减值准备 科目中有关股 权投资减值准备期末余额后的金额填列 14 长期债权投资 项目 反映企业不准备在 1 年内 含 1 年 变现的各种债权性质的投资的可收回金额 长期债权投资中 将于 1 年内到期的长期债权投资 应在流动资产类下 1 年内到期的长期 债权投资 项目单独反映 本项目应根据 长期债权投资 科目的 期末余额 减去 长期投资减值准备 科目中有关债权投资减值准 备期末余额和 1 年内到期的长期债权投资后的金额填列 15 合并价差 项目 用于反映母公司对子公司长期股权投 资与其在子公司所有者权益中所拥有份额之间抵销的差额 以及母 公司和子公司组成的企业集团内部债券投资与应付债券之间抵销的 差额 个别会计报表不发生此业务时 不要求填列 16 固定资产原值 项目和 累计折旧 项目 反映企业的 各种固定资产原价及累计折旧 这两个项目应根据 固定资产 科 目和 累计折旧 科目的期末余额填列 17 固定资产净值 项目 应按 固定资产 项目金额减去 累计折旧 项目金额后的差额填列 18 固定资产减值准备 项目 反映企业已经计提而尚未转 销的固定资产减值准备 应根据固定资产减值准备科目的期末余额 填列 19 固定资产净额 项目 应按 固定资产净值 项目金额 减去 固定资产减值准备 项目金额后的差额填列 20 工程物资 项目 反映企业各项工程尚未使用的工程物 资的实际成本 本项目应根据 工程物资 科目的期未余额填列 21 在建工程 项目 反映企业期末各项未完工程的实际支 出 包括交付安装的设备价值 未完建筑安装工程已耗用的材料 工资和费用支出 预付的出包工程的价款 已经建筑安装完毕但尚 未交付使用的工程等 本项目应根据 在建工程 科目期末余额填 列 22 固定资产清理 项目 反映企业因出售 毁损 报废等 原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的帐面价值 以及固定资 产清理过程中所发生的清理费用 变价收入和相应的 固定资产减 值准备 等各项金额的差额 本项目应根据 固定资产清理 科目 的期末余额填列 如 固定资产清理 为贷方余额应以 号填 列 23 无形资产 项目 反映企业各项无形资产的期末可收回 金额 本项目应根据 无形资产 科目的期末余额 减去 无形资 产减值准备 科目期末余额后的金额填列 24 长期待摊费用 项目 反映企业尚未摊销的摊销期限在 一年以上 不含一年 的各种费用 如 租入固定资产改良及修理 支出等长期待摊费用 本项目应根据 长期待摊费用 科目的期末 余额减去 1 年内 含 1 年 摊销的数额后的金额填列 1 年内 含 一年 摊销的部分 应在本表 待摊费用 项目内填列 25 其他长期资产 项目 反映企业除上述资产以外的其他 长期资产 本项目应根据有关科目的期未余额填列 26 递延税款借项 项目 反映企业期未尚未转销的递延税 款的借方余额 应根据 递延税款 科目的借方余额填列 27 短期借款 项目 反映企业借入尚未归还的一年期以下 含 1 年 的借款 本项目应根据 短期借款 科目的期末余额填 列 28 应付票据 项目 反映企业为了抵付货款等而开出 承兑 的尚未到期付款的应付票据 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 本项目应根据 应付票据 科目的期末余额填列 29 应付账款 项目 反映企业购买商品 材料物资或接受 劳务供应而应付给供应单位的款项 本项目应根据 应付账款 科 目所属各有关明细科目的期末贷方余额的合计数填列 如 应付账 款 科目所属各明细科目有借方余额 应在本表 预付账款 项目 内填列 30 预收账款 项目 反映企业预收购买单位的货款 本项 目应根据 预收账款 科目所属明细科目的贷方余额的合计数填列 预收账款 明细科目如有借方余额的 应在 应收账款 项目中 反映 不包括在本项目中 如 应收账款 科目所属明细科目有贷 方余额的 也应包含在本项目中 31 应付工资 项目 反映企业应付未付的职工工资 本项 目应根据 应付工资 科目期末贷方余额填列 如 应付工资 科 目期末为借方余额 应以 号填列 32 应付福利费 项目 反映企业提取的福利费的期末余额 以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期未余额 本项目应根据 应付福利费 科目的期末贷方余额填列 应付福利 费 科目期末如为借方余额 本项目应以 号填列 33 应付股利 项目 反映企业尚未支付的现金股利 本项 目应根据 应付股利 科目的期末余额填列 如期末余额在借方 即 多付数 则以 号填列 34 应交税金 项目 反映企业期末未交 多交或未抵扣的各 种税款 包括增值税 营业税 所得税 个人所得税 城市维护建 设税 房产税 车船使用税等 本项目应根据 应交税金 科目的 期末余额填列 如期末余额在借方 即多交数或未抵扣数 以 号填列 35 其他未交款 项目 反映企业应交未交的除税金 应付 股利以外其他各种应上交款项 包括教育 交通费附加 副调基金 滞纳金 住房公积金等款项 本项目应根据 其他应交款 科目的 期末余额填列 如期末余额在借方 即多交数 则以 号填列 36 其他应付款 项目 反映企业所有应付和暂收其他单位和 个人的款项 本项目应根据 其他应付款 科目的期末余额填列 37 预提费用 项目 反映企业所有已经预提计入成本费用 而尚未支付的各项费用 本项目应根据 预提费用 科目的期末贷 方余额填列 如 预提费用 科目期末为借方余额 应合并在 待 摊费用 项目内反映 不包括在本项目内 38 预计负债 项目 反映企业预计负债的期末余额 本项 目应根据 预计负债 科目的期末余额填列 39 其他流动负债 项目 反映各企业除以上流动负债项目 以外的其他流动负债 本项目应根据有关科目的期末余额填列 集团结算中心对各企业在此存放的短期存款也在此项目中反 映 40 长期借款 项目 反映企业借入尚未归还的 1 年期以上 不含一年 的借款本息 本项目根据 长期借款 科目的期末余 额填列 41 应付债券 项目 反映企业发行的尚未偿还的各种长期 债券的本息 本项目根据 应付债券 科目的期末余额填列 42 长期应付款 项目 反映企业除长期借款和应付债券以 外的其他各种长期应付款 本项目根据 长期应付款 科目的期末 余额 减去 未确认融资费用 科目的期末余额后的金额填列 43 专项应付款 项目 反映企业各种专项应付款的期末余 额 本项目根据 专项应付款 科目的期末余额填列 44 其他长期负债 项目 反映企业除以上长期负债项目以 外的其他长期负债 本项目应根据有关科目的期末余额填列 上述长期负债各项目中将于 1 年内 含 1 年 到期的长期负债 应在 1 年内到期的长期负债 项目内单独反映 45 递延税款贷项 项目 反映企业尚未转销的递延税款的 贷方余额 本项目应根据 递延税款 科目的期末贷方余额填列 46 少数股东权益 项目 用于反映纳入合并范围内的非全 资子公司所有者权益中不属于母公司所拥有的数额 该项目在个别 会计报表不发生时 不要求填列 47 实收资本 或股本 项目 反映企业各投资者实际投入 的资本 或股本 总额 本项目应根据 实收资本 或股本 科目 的期末余额填列 48 已归还投资 项目 反映中外合作经营企业按合同规定 在合作期间归还投资者的投资 本项目应根据 已归还投资 科目 的期末借方余额填列 49 实收资本 或股本 净额 项目 按 实收资本 或股 本 项目金额减去 已归还投资 项目金额后的差额填列 50 资本公积 项目 反映企业资本公积的期未余额 本项 目应根据 资本公积 科目的期未余额填列 51 盈余公积 项目 反映企业盈余公积金的期末余额 应 根据 盈余公积 科目的期末余额填列 其中 法定公益金 期 未余额 应根据 盈余公积 科目所属的 法定公益金 明细科目 的期未余额填列 52 外币报表折合差额 项目 用于反映纳入合并范围的外 币资产负债表折合为母公司记账本位币所表示的资产负债表时所发 生的折算差额 该项目在个别会计报表不发生时 不要求填列 53 未分配利润 项目 反映企业尚未分配的利润 本项目 应根据 本年利润 和 利润分配 科目的余额分析计算填列 其 中 未弥补的亏损 在本项目内以 号填列 本年利润 项目 在 1 11 月份 应根据 利润表 中净利 润的 本年累计数 金额填列 此项目的年初数不填 12 月 31 日 本年利润 项目反映本年实现的累计净利润 应根据年末结转到 利润分配 未分配利润 科目的本年利润科目发生额来分析填列 三 勾稽关系 三 勾稽关系 1 表中各项合计应等于各小项之和 各项净额应等于原值减去 备抵额的差 其中 流动资产合计 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应 收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 长期投资净额 长期股权投资 长期债权投资 固定资产净值 固定资产原值 累计折旧 固定资产净额 固定资产净值 固定资产减值准备 固定资产合计 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定 资产清理 无形资产及其他资产合计 无形资产 长期待摊费用 其他 长期资产 资产总计 流动资产合计 长期投资合计 固定资产合计 无形及其他资产合计 递延税款借项 流动负债合计 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交 款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期 负债 其他流动负债 长期负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应 付款 其他长期负债 负债合计 流动负债合计 长期负债合计 递延税款贷项 实收资本 或股本 净额 实收资本 或股本 已归还投 资 所有者权益 或股本 合计 实收资本 或股本 净额 资 本公积 盈余公积 外币报表折算差额 未分配利润 未确 认投资损失 负债及所有者权益 或股东权益 总计 负债合计 所有者 权益 或股本 合计 资产总计 负债及所有者权益 或股东权益 总计 2 在当期没有分配利润的情况下 年初未分配利润 本年利润 年末未分配利润 3 各明细表的合计金额应当与资产负债表中各对应项目金额保 持一致 具体见各明细表的说明 四 注意事项 四 注意事项 年初数年初数 如果上年财务报告在年审后有需要调整的项目 则应当及时对 调整项目进行相应的账务处理 并且自调整月起 本年度资产负债 表中的 年初数 应进行相应调整 与上年度年审报告确认数一致 根据审计报告调整后 年初数不得再随意变动 由于执行了新会计制度导致资产负债表中项目的名称和内容同 上年度不相一致 应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按 照本年度的规定进行调整 填入本表的 年初数 栏内 二 货币资金分类汇总表二 货币资金分类汇总表 01 表附表表附表 1 一 各项目内容及填列方法各项目内容及填列方法 本表反映企业银行存款 库存现金和其他货币资金的期末结 存情况 本表根据银行存款 库存现金 其他货币资金的日记帐 或明细帐 的期末余额分析填列 各企业存入结算中心的存款应区分 TCL 股份公司结算中心 TCL 集团结算中心 TCL 国际电子结算中心分别列示 各企业的外币现金库存和外币银行存款应按外币种类分别填 列外币原币金额 折算系数和记帐本位币金额的期末余额 本表各项目的内容和填列方法如下 1 现金 项目 根据企业现金日记帐的期末余额填列 本项目的期末余额应与月末现金实盘数一致 2 原货币金额 有外币存款或现金的单位根据其外币 帐户的期末外币余额填列 3 折算率 填列外币资金与记帐本位币的折算系数 4 记帐本位币期末余额 根据企业银行存款日记帐 按银行帐户设置明细 中的各外币存款明细科目的期末余额填列 5 其他货币资金 应根据企业其他货币资金明细帐中 各帐户的期末余额填列 其中 存途货币资金应根据 存途货币 明细科目期末余额填列 二 勾稽关系 二 勾稽关系 1 记帐本位币余额合计 库存现金余额 银行存款余额 其他货 币资金余额 2 银行存款余额 股份公司结算中心存款余额 TCL 集团结算 中心存款余额 国际电子结算中心余额 金融机构存款余额 3 记帐本位币余额合计 资产负债表中 货币资金 期未数 三 资产减值准备明细表三 资产减值准备明细表 01 表附表表附表 2 一 一 各项目内容及填列方法各项目内容及填列方法 本表反映企业本期资产减值准备的计提 转回和期末结余情况 本表所示的各项减值准备应根据企业会计制度的要求和标准计提和 转回 根据新企业会计制度规定 按照表格中的项目填写 如果部 分项目不需要计提的 可以不填写 1 本表各项目应根据 短期投资跌价准备 坏账准备 存货跌价准备 长期投资减值准备 固定资产减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备 委托贷款减值准备 科目的记录分析填列 2 年初余额 根据各项资产减值准备年初各项明细余额分 析填列 3 本年增加数 根据本年计提的各项资产减值准备填列 如本年应计提金额小于 年初余额 即冲减年初余额的 应在此以 负数填列 4 本年转回数 填列本年因计提之外的原因而减少的各项 资产减值准备 5 期末余额 年初余额 本年增加数 本年转 回数 二 二 勾稽关系勾稽关系 1 固定资产减值准备合计 的 年初余额 和 年末余 额 应当与 资产负债表 上 固定资产减值准备 的 年初数 和 年末数 一致 2 表内勾稽关系 坏账准备合计 应收账款 其他应收款 长期投资减值准备 股票投资 债券投资 合计 坏账准备合计 短期投资跌价准备合计 存货跌价准 备合计 长期投资减值准备合计 固定资产减值准备合计 无形资产减值准备 在建工程减值准备 委托贷款减值准备 期末余额 年初余额 本年增加数 本年转回数 三 三 注意事项注意事项 该表注意填写各项减值准备的合计数栏 注意与相关表格保持对应关系 填表时注意填写表格列示的各主要项目的计提准备情况 如房屋建筑物计提的减值准备情况 三 固定资产增减变动及折旧计提表三 固定资产增减变动及折旧计提表 01 表附表表附表 3 本表反映企业期末各类固定资产的原值 净值的变动及折 旧的计提和变动情况 本表根据 固定资产 累积折旧 在 建工程 等科目的发生额及余额分析填列 本表对企业的固定资产分为了 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电脑及其他外接设备 检测维修 设备 其他 七大类 企业应根据固定资产的具体性质进行具体 划分填列 各项目具体填列方法 3 1 原值 项目 3 1 1 年初原值 项目应根据 固定资产 明细科目的年初 余额填列 3 1 2 本年增加 项目根据 固定资产 科目本年借方发生 额填列 并应分别 外部购入 内部购入 在建工程转入 其他转入 四项列示固定资产的增加方式 3 1 3 本年减少 项目应根据固定资产科目的本期贷方发生 额分析填列 并应分别 报废减少 出售减少 内部转出 其他转出 四项列示固定资产的减少方式 3 1 4 期末原值 项目应根据 固定资产 科目的期末余额 分析填列 其中 库存不需用的固定资产应按总金额在 库存 不需用固定资产 行单独填列 3 2 累计折旧 项目 3 2 1 年初余额 项目应根据累计折旧分类账的期初余额分 析填列 3 2 2 本年增加 项目应根据累计折旧分类账的本期贷方发 生数和折旧计算表等资料分析填列 3 2 3 本年减少 项目应根据累计折旧科目本期借方发生额 分析填列 3 2 4 期末余额 项目应根据累计折旧科目期末余额分析填 列 3 3 资产净值 项目 3 3 1 年初净值 项目反映年初企业固定资产的净值 3 3 2 期末净值 反映期末企业固定资产的净值 按固定 资产原值期末余额减去累计折旧期末余额后的差额来填列 3 4 在建工程 项目应根据在建工程科目期末余额分析填列 3 5 固定资产账面余额 项目等于 固定资产净值 加 在 建工程 3 6 如企业存在质押的固定资产 应按净值填列在 质押的固 定资产 项目 4 勾稽关系 1 原值的 期末余额 期初余额 本年增加 本年减 少 2 原值的 本年增加 外部购入 内部购入 在建工程转入 其他转入 3 原值的 本年减少 报废减少 出售减少 内部转出 其 他转出 4 期末原值 期初原值 本年增加 原值 本年减少 原值 累计折旧的 期末余额 期初余额 本年增加 本年减少 固定资产净值的 年初净值 原值的 年初原值 累计 折旧的 年初余额 固定资产净值的 期末净值 合计 原值的 期末原值 累计折旧的 期末余额 期末数 本表中 固定资产原值 项目合计 资产负债表 固定资 产原值 项目期末数 本表中 累计折旧 项目合计 资产负债表中 累计折旧 项目 本表中 固定资产期末净值 项目合计 资产负债表 固定资产净值 项目期末数 本表中 固定资产年初净值 项目合计 资产负债表 固定资产净值 项目年初数 本表中 在建工程 项目合计 资产负债表 在建工程 项目期末数 四 应交税金汇总表四 应交税金汇总表 01 表附表表附表 4 一 各项目内容及填列方法 一 各项目内容及填列方法 本表反映企业月末 年末应交税金的期初欠交 本期应交 本期已交 期末欠交情况 本表中各种税金的期初欠交数按下列方法填列 A 本月数 列填列上月末欠交的税款余额 应根据 应 交税金 科目及相关明细科目上月末的贷方余额填列 如出现借方 余额用 表示 B 本年累计 列填列上年末欠交税款 应根据 应交税金 科目及相关明细科目上年末的贷方余额填列 如出现借方余额用 表示 1 增值税 期初欠交数 反映企业在报告期期初欠交的增值税税款 可根据 应交税金 未交增值税 明细科目的期初余额填列 如果 余额在借方 则以 号填列 对还没设置有 应交税金 未交增值税 明细科目的企业 本 项目可根据 应交税金 应交增值税 明细科目的期初余额分析填 列 本项目在累计数栏中填列年初欠缴数 本期应交数 反映企业报告期内应交纳的增值税款 应根据 应交税金 应交增值税 科目及相关下级明细科目计算 填列 可按下列公式计算 本期应交数 销售项税额 出口退税 进项税额转出 进项税额 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 按上述公式计算的结果如为负数表示报告期有留抵下期抵扣的 税款 用 号表示 该项目应同时计算本月数和本年累计数 并分别填列在 本月 数 和 本年累计数 列内 本期已交数 反映本期实际已交纳税金 包括两部分 一部分是本期上交前期未交的 一部分是本期预交的 可根据以下 公式计算 应交税金 未交增值税 上交未交 明细科目借方发 生额 应交税金 应交增值税 已交税金 明细科目本期发生额 对还没设置 应交税金 未交增值税 明细科目的企业 本 项目可根据 应交税金 应交增值税 缴纳税金 明细科目的借方 发生额填列 期末欠缴税金 期初欠交数 本期应交数 本期已交 数 1 营业税 关税 其他各税 期初欠交数 反映营业税的月初 年初应交未交数 本项目应根据 应交税金 营业税 等科目月初或年初余额填列 如月初或年初为借方余额 用 号表示 本期应交数 反映报告期内应交纳的营业税款 本项 目应根据 应交税金 营业税 等科目在报告期内的贷方发生额 填列 本期已交数 反映报告内已交纳的营业税款 本项目 应根据 应交税金 营业税 等科目在报告期内的借方发生额填 列 期末欠交数 反映企业截止报告末尚欠交的营业税款 本项目应根据 应交税金 营业税 科目在报告期末的余额填列 如出现借方余额则用 号反映 其他各税包括土地使用税 城建税 印花税 车船使 用税等税种 应按应交税金及相关二级明细帐汇总填列 3 企业所得税 期初欠交数 反映企业期初所得税的欠交情况 本项目 根据 应交税金 应交所得税 科目的期初结转余额填列 余额在 借方的则以 号填列 本期应 预 交数 反映企业在报告期内应 预 交的 所得税情况 对实行按月 按季预交 年终汇缴清算的企业 在 1 11 月中 在 本月数 栏中 填列申报的本期应预交的所得税 税额 在 累计数 栏中 填列申报的截止本期所应预交的本年累 计所得税税额 如只进行企业所得税的纳税申报而没有计提应交企 业所得税 本项目可不填 对只在年终统一计算交纳所得税的企业来讲 平常可不填列 此项 在年终将计算交纳的本年度应纳所得税税额一次填列在 本 年累计数 栏中即可 本期已交数 反映企业已交纳 包括预交 的所得税税 额 本项目可根据 应交税金 应交所得税 科目的借方发生额分 析填列 期末欠交数 反映企业期末企业所得税的欠缴情况 可 根据 应交税金 应交所得税 科目的期末余额填列 余额在借方 的以 号填列 3 个人所得税 期初欠交数 反映企业期初个人所得税的欠交情况 本 项目根据 应交税金 应交个人所得税 科目的期初余额填列 余 额在借方的则以 号填列 本期应交数 反映企业在报告期内应交代扣代缴的个人 所得税情况 本项目根据 应交税金 应交个人所得税 科目的贷 方发生额分析填列 本期已交数 反映企业在报告期内已交个人所得税的情况 本项目根据 应交税金 应交个人所得税 科目的借方发生额分析 填列 期末欠交税额 反映企业期末个人所得税的欠缴情况 可根据 应交税金 应交个人所得税 科目的期末余额填列 余额 在借方的以 号填列 二 勾稽关系 二 勾稽关系 1 表中各税款的 期末欠缴金额 期初欠缴金额 本期应交数额 本期已交数额 期末欠交数项目的本月数与本年累计数应核对一致 2 合计 项目的 期初欠交数 本期应交数 本期已交数 期末欠交数应分别等 于表中各税的期初欠交数 本期应交数 本期已交数 期末欠交数 之和 2 与资产负债表上 与资产负债表上 应交税金应交税金 的勾稽关系的勾稽关系 合计项的 期末欠交数 资产负债表 上 应交税金 期末数 三 注意事项 三 注意事项 各项税金 期末欠缴金额 的 本月数 和 累计数 栏 金额应当相同 各项税金的期末欠缴税额以及与资产负债表之间必须满足 上述勾稽关系 对一般纳税人 本期销项税金 本期销售收入 17 五 长期股权投资增减变动明细表五 长期股权投资增减变动明细表 01 表附表表附表 5 1 本表反映长期股权投资增减变动的具体情况 2 本表应根据 长期股权投资 分析填列 其中 被投资单位 项目根据实际的被投资单位填列 被投资单位代 码根据集团统一制定的单位代码填列 期初数 项目反映企业对其他公司的长期股权投资成本 应 根据本单位的 长期股权投资 投资成本 科目中所列示的被投 资单位的期初余额填列 本年损益调整投资 项目是根据长期股权投资中因本年度被 投资单位产生的净利润 或净亏损 而对其长期股权投资的调整额 分析填列 也就是采用权益法核算长期股权投资情况下 根据被投 资单位的净利润 或净亏损 而对长期股权投资所作的调整额 本 项目应根据 长期股权投资 损益调整 明细科目的本期发生额分 析填列 本年损益外投资调整 项目根据长期股权投资中因本年度被 投资单位增资扩股 对被投资单位追加投资等而对长期股权投资的 调整额分析填列 本项目应根据 长期股权投资 科目下的 股权 投资准备 股权投资差额 投资成本 等明细科目本期发生额 分析填列 期末数 对根据被投资单位的期末账面余额填列 如所填金 额为负以 表示 3 勾稽关系 期末数 期初数 本年损益调整 本年损益外调整 六 所有者权益 或股东权益 增减明细表六 所有者权益 或股东权益 增减明细表 01 表附表表附表 6 1 本表反映企业期末所有者权益 或股东权益 及其变动情况 本表反映企业期末所有者权益 或股东权益 及其变动情况 2 本表各项目应根据 实收资本 或股本 资本公积 盈余 公积 利润分配 科目的发生额分析填列 3 勾稽关系 3 1 实收资本 或股本 项目年末余额 资产负债表 实收 资本 或股本 项目的期末数 实收资本 或股本 项目年末余额 年初数 本年增加数 本年减少数 3 2 资本公积 项目年末余额 资产负债表 资本公积 期 末数 资本公积 项目年末余额 年初余额 本年增加数 本年减 少数 3 3 法定和任意盈余公积 年末余额 法定公益金 年 末余额 资产负债表 盈余公积 项目的期末数 法定和任意盈余公积年末余额 年初余额 本年增加数 本年减少 数 法定公益金年末余额 年初余额 本年增加数 本年减少数 法定公益金 资产负债表法定公益金 3 4 年末未分配利润 未弥补亏损以 号填列 项目 资产负债表 未分配利润 项目的期末数 年末未分配利润 年初未分配利润 本年净利润 本年利润分 配 七 关联单位往来明细表七 关联单位往来明细表 01 表附表表附表 7 一 一 各项目内容各项目内容 本表反映企业月末 年末与关联公司往来账户的余额情况 二 二 填列方法填列方法 对方单位代码 根据集团统一制定的单位代码填列 对方单位名称 项目根据对方单位的实际名称填列 对方单 位代码与对方单位名称应一一对应 1 应收账款 预付账款 应付账款 预收账款 其他应收款 其他应付款 应收票据 应付票据 应收 股利 应付股利 长期债券投资 应付债券 短期投资 以及 短期借款 等项目应根据其对应的会计科目中的相关明细科 目分析填列 其中 应收账款 科目的明细科目中有涉及到关联公司的贷方余额 的应填列到 预收账款 项目中 预付账款 账款科目明细科目中有涉及到关联公司的贷方余 额的应填列到 应付账款 项目中 应付账款 账款科目明细科目中有涉及到关联公司的借方余 额的应填列到 预付账款 项目中 预收账款 账款科目明细科目中有涉及到关联公司的借方余 额的应填列到 应收账款 项目中 2 表中 短期投资 专指结算中心对各企业的短期贷款 由结 算中心根据 短期贷款 科目发生额和与企业签订的贷款合同填列 各企业不填此项 3 表中 短期借款 指各企业从结算中心的短期借款余额 由 各企业根据 短期借款 科目及相应的明细科目余额填列 结算中 心不填此项 三 三 勾稽关系 勾稽关系 本表中 短期借款 合计 短期 长期借款明细表 中结算中 心贷款 期末余额 四 四 注意事项 注意事项 各单位应在月末加强与关联单位的对账工作 所列数据必须 与关联单位核对完全一致后填列 原则上在季末 年末不允许有未 达事项 八 利润表八 利润表 会企会企 02 表表 一 各项目内容及填列方法 一 各项目内容及填列方法 本表反映企业在报告内内利润 或亏损 的实际情况 本表 本月数 栏反映各项目的本月实际发生数 本年累计 数 栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数 1 主营业务收入 反映企业主要经营业务所取得的收入总 额 本项目应根据 主营业务收入 科目的发生额分析填列 2 主营业务成本 反映企业主要经营业务发生的实际成本 本项目应根据 主营业务成本 科目的发生额分析填列 3 主营业务税金及附加 反映企业经营主要业务应负担的 营业税 销费税 城市维护建设税 资源税 土地增值税和教育费 附加等 本项目应根据 主营业务税金及附加 科目的发生额分析 填列 4 主营业务利润 本项目应根据 主营业务收入 项目金 额减去 主营业务成本 主营业务税金及附加 项目金额后的差 额填列 如为亏损以 号填列 5 其他业务利润 反映企业除主营业务以外取得的收入 减去所发生的相关成本 费用 以及相关税金及附加等支出后的净 额 如为亏损应以 号填列 本项目应根据 其他业务收入 其他业务支出 科目的发生额分析填列 6 营业费用 反映企业商品进 销 存过程中发生的各项 营业费用 本项目应根据 营业费用 科目的发生额分析填列 7 管理费用 反映企业发生的管理费用 本项目应根据 管理费用 科目的发生额分析填列 8 财务费用 反映企业发生的财务费用 本项目应根据 财务费用 科目发生额分析填列 9 营业利润 本项目应根据 主营业务利润 金额加 其 他业务利润 金额减去 营业费用 管理费用 财务费用 金额 后的差额填列 如为亏损以 号填列 10 投资收益 反映企业以各种方式对外投资所取得的净收 益 本项目应根据 投资收益 科目发生额分析填列 如为投资净 损失 本项目以 号填列 11 补贴收入 反映企业取得的各种补贴收入以及退回的增 值税 先征后返的增值税 等 本项目应根据 补贴收入 科目的 发生额分析填列 12 营业外收入 反映企业发生的与其生产经营无直接关系 的收入 本项目应根据 营业外收入 科目的发生额分析填列 13 营业外支出 反映企业发生的与其生产经营无直接关系 的支出 本项目应根据 营业外支出 科目的发生额分析填列 14 利润总额 反映企业实现的利润总额 等于 营业利润 加 投资收益 补贴收入 营业外收入 减去 营业外支出 后的金额 如为亏损 以 号填列 15 所得税 反映企业按规定应从本期损益中减去的所得税 应根据 所得税 科目的发生额分析填列 16 少数股东损益 用于反映纳入合并范围的非全资子公司 当期实现的净利润中少数股东所拥有的份额 即不属于母公司所拥 有的份额 该项目在个别会计报表上报时 不作帐务处理 不要求 填列 17 净利润 反映企业的税后净利润 本项目应按照 利润 总额 项目金额扣除 所得税 项目 少数股东损益 项目金额后 的差额填列 如为亏损 以 号填列 二 二 勾稽关系勾稽关系 1 主营业务利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务 税金及附加 营业利润 主营业务利润 其他业务利润 营业费用 管 理费用 财务费用 利润总额 营业利润 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 净利润 利润总额 所得税 少数股东损益 2 净利润 本年累计数 资产负债表 本年利润 期末数 1 11 月未分配前 九 九 利润分配表利润分配表 02 表附表表附表 1 一 各项目内容及填列方法 一 各项目内容及填列方法 本表反映企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况 在编年度利润分配报表时 在 上年实际数 栏可根据上年 利润分配表 填列 如果上年度利润分配表的项目名称和内容与 本年度利润分配表不相一致 应对上年度报表项目的名称和数字按 本年度的规定进行调整 填入本表 上年实际数 栏 1 净利润 项目 反映企业本年度实现的净利润 如为净亏 损 则以 号填列 2 年初未分配利润 如为未弥补的亏损 则以 号填 列 3 其他转入 反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入 的数额 4 提取法定盈余公积 和 提取法定公益金 分别反映按 照规定提取的法定盈余公积和法定公益金 5 提取职工奖励及福利基金 反映外商投资企业提取的职 工奖励及福利基金 6 提取储备基金 和 提取企业发展基金 分别反映外商 投资企业按照规定提取的储备基金和企业发展基金 7 利润归还投资 反映中外合作经营企业在合作期间以利 润归还投资者的投资 8 应付优先股股利 反映企业应分配给优先股股东的现金 股利 9 提取任意盈余公积 反映企业提取的任意盈余公积 10 应付普通股股利 反映企业应分配给普通股股东的现金 股利 企业分配给投资者的利润 也在本项目反映 11 转作资本 或股本 的普通股股利 反映企业分配给普 通股股东的股票股利 企业以利润转增的资本 也在本项目反映 12 未分配利润 项目 如为未弥补的亏损以 号填列 二 勾稽关系 二 勾稽关系 1 可供分配的利润 和 可供投资者分配的利润以及 未分配 利润 之间应当满足表格中提示的勾稽关系 本表 净利润 项目本年实际 利润表 净利润 项目本年累 计数 本表 未分配利润 项目本年实际数 资产负债表 未分配利 润 期末数 可供分配利润 净利润 年初未分配利润 其他转入 可供投资者分配的利润 可供分配的利润 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提 取企业发展基金 利润归还投资 未分配利润 可供投资者分配的利润 应付优先股股利 提取 任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本 或股本 的普通股股 利 十 主营业务利润明细表十 主营业务利润明细表 02 表附表表附表 2 一 一 各项目内容及填列方法 各项目内容及填列方法 本表反映企业在月份 年度内所实现的各大类产品的主营业 务收入 成本和毛利情况 本表按产品进行综合分类 已列示 TCL 集团各成员企业的 主要产品 各企业在填列时 应按表中列明的产品名称 规格型号 进行分类汇总后填列 在表中没有列示的产品一律在 其他 大类 下汇总填列 本表分本月数和本年累计数 本月数指报表当月实现的销售 量 销售收入 销售成本和销售毛利的汇总数 本年累计数指从年 初到截止报告期末累计实现的销售量 销售收入 销售成本和销售 毛利汇总数 填表时不能只填累计数不能当月数 1 销售数量 指报告期本月或截止报告期累计实现销售的产 品数量 应根据销售明细表或销售台帐汇总计算填列 2 销售收入可根据主营业务收入明细帐或备查帐的发生额分 析填列 2 销售成本可根据主营业务成本或库存商品明细帐或备查帐 的发生额来分析填列 各项成本结转数额必须与销售收入的各项数 据相对应 要符合收入与成本相配比的原则 3 销售毛利为销售收入抵减销售成本后的差额 二 二 勾稽关系勾稽关系 1 各项目小计栏金额应等于对应项目金额之和 2 合计 栏的本月