财务管理流程图.ppt

资金计划管理 财务收集各部门资金计划 和预算比较 稽核 汇总 会计编制月资金计划 财务部 财务行政主管副总 部门资金计划 超预算资金计划 是否同意 是否在预算内 否 否 是 是 财务经理审核并对现金流签署意见 已审批的月资金计划 超预算资金计划 各部门编制部门资金计划 超预算资金计划 相关部门负责人审批 是否同意 财务部经理审批 财务行政主管副总审批 是否权限内 是 A 否 视权限报至总经理以至董事会审批 是否同意 否 是 返回修改 是 否 A A 经审核的月资金计划 超预算资金计划 财务经理审核 是否准确 否 是 总经理 返回修改 依据月资金计划 超预算资金计划进行资金管理 抄送相关部门和董办 相关部门 是否预算内 总经理审批 是 否 是否同意 否 是 月底统计超预算数 分析原因 纳入部门考核 主管副总参阅 付款管理流程 银行贷款的申请和贷款合同签订流程 银行承兑汇票贴现管理 收款管理流程 付款管理 经办人依据合同提出付款申请 相关部门 财务部 结合部门资金计划按权限审核 是否同意 付款申请书 已经审核的付款申请书 是 否 是否预算内付款 是 否 会计依据资金计划和预算审核 资金计划管理流程 应付会计查询应付款 依据合同相关条款 核对单据 是否通过 是 否 拒付通知 应付会计通知申请部门拒付 汇票付款等 支票付款 出纳登记支票领用本并开具支票 经办人在支票领用本上签字后领用支票 支票领用本 出纳付款汇款 更新财务帐 承兑付款 以货抵账付款 应收应付会计办理付款手续 财务帐 应收应付会计 费用会计制证交出纳进行付款操作 经批准的付款申请审批单 是否在权限内 按权限审批 是否批准 是 否 是 加盖印鉴 出纳填写相应凭证和票据 否 已盖章支票 支付凭证 会计核对支付凭证及相关单据 财务经理在付款申请书上注明付款方式和时间 相关部门 签字后的个人借款单 费用会计查询个人预支款明细及费用预算 确认库存现金是否满足支付 出纳前往银行提取现金 填写借款人 借款用途 金额 经办人 个人借款单及相关支持文件 按权限审批是否同意借支 结束 是 否 备用金管理 出纳支付现金 借款人签字 财务处 经签字的借款单 现金支付凭证 更新财务帐 财务系统 否 是 是否预算内付款 是 否 部门资金计划及资金计划管理流程 是否个人限额内借支 是 否 退回修改 A 会计主管核对支付凭证 经签字的借款单 A 会计核对借款单 费用会计编制部门人员借款余额一览表 财务报表和管理报表的编制 费用会计查备用金帐并办理报销 是否预算内列支 是否借有预支款 否 是 否 将原始票据整理并填制报销单 按权限审核是否同意报销 是 结束 相关部门 财务部 是否符合 审批后的报销单及发票等单据 费用报销管理 费用会计审核票据合规性 会计主管审核报销单 报销单 A A 费用会计审核是否符合费用报销政策 资金计划管理流程 费用会计审核是否在预算内 是否合规 没收相关单据 或退回换合格票据 出纳依据现金收付凭证收款 付款 报销人签字