奥鹏南开16春学期《税务会计》在线作业.doc

谋学网16春学期税务会计在线作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 公司承包一项工程，总造价6000万元，公司将l500万元的安装工程分包给公司。工程竣工后，建设单位支付给公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给企业。计算公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。. 180；45. 150；45. 150；52.5. 180；52.5正确答案：2. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。. 向自己的采购代理人支付的劳务费用. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：3. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。. 150%. 100%. 50%. 20%正确答案：4. 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。. 卷烟的生产和零售环节. 金银首饰的生产和零售环节. 金银首饰的进口环节. 化妆品的生产环节正确答案：5. 下述业务不属于营业税的征税范围得是（ ）。. 境内提供出国咨询劳务. 境内保险机构为出口货物提供保险. 境外保险机构为境内物品提供保险. 境内企业境内组织旅客出境游正确答案：6. 下列项目销售不属于增值税计税范围的是(). 首饰. 电力. 热力. 商标权正确答案：7. 进口货物由海关代征的消费税，应计入(). “库存商品”科目借方. “主营业务税金及附加”科目借方. “应交税金”科目借方. “营业费用”科目借方正确答案：8. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。. 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费. 进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费. 进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定. 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格正确答案：9. 出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（ ）。. 借：其他业务成本贷：应交税费应交消费税. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税. 借：其他业务支出 贷：应交税费应交消费税. 借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税正确答案：10. 在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。. 纳税对象. 纳税期限. 税率. 税目正确答案：11. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（ ）万元。. 30. 140. 120. 50正确答案：12. 实行()，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。. 消费型增值税. 收入型增值税. 生产型增值税. 积累型增值税正确答案：13. 下列项目不属于营业税征收范围的是()。. 旅游业. 建筑业. 修理修配业. 金融保险业正确答案：14. 一般纳税人在购买货物用于()时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。. 非应税项目. 职工福利. 个人消费. 生产产品正确答案：15. 企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（ ）万元。. 141.67. 170.99. 142.65. 142.49正确答案：16. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ ）。. 借记营业税金及附加，贷记应交税费应交土地增值税. 借记营业外支出，贷记应交税费应交土地增值税. 借记递延税款土地增值税，贷记应交税费应交土地增值税. 借记其他业务支出，贷记应交税费应交土地增值税正确答案：17. 现行消费税的计税依据是（ ）. 含消费税而不含增值税的销售额. 含消费税且含增值税的销售额. 不含消费税而含增值税的销售额. 不含消费税也不含增值税的销售额正确答案：18. 厂委托厂加工一批应税消费品，厂提供的原材料成本为54000元，厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30，受托的厂没有同类消费品的销售价格。厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40。厂实际负担的消费税额为（ ）。. 8600元. 49100元. 4028.5元. 22100元正确答案：19. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是()。. 购进免税农产品. 购进废旧物资购进固定资产. 购进货物支付的运输费用正确答案：20. 按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（ ）科目。. 其他业务收入. 营业外收入. 主营业务收入. 营业税金及附加正确答案： 16春学期税务会计在线作业 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 下列各项中，应当缴纳消费税的是()。. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品. 用于本企业在建工程的应税消费品. 用于广告样品的应税消费品正确答案：2. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。. 烟丝. 卷烟. 白酒. 酒精正确答案：3. 营业税核算可能涉及的账户有(). 应缴税费-应交营业税. 营业税金及附加. 固定资产清理. 应收账款正确答案：4. 下列销售行为，应纳增值税的为()。. 销售电力. 销售自来水. 销售房屋. 销售电力正确答案：5. 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（）。. 应纳消费税61.824万元. 应纳消费税 60.48万 元. 应纳增值税 109.68万元. 应纳增值税 105.60 万 元正确答案：6. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。. 商场应按120万元计算确定销项税额. 商场应按124.8万元计算销项税额. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元正确答案：7. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（ ）。. 销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。正确答案：8. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。. 分期收款方式下，合同规定的收款日期. 预收货款方式下，货物发出的当天. 赊销方式下，货物发出的当天. 报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：9. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天. 进口货物，为报关进口的当天正确答案：10. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。. 目标不同. 对象不同. 核算基础、处理依据不同. 计算损益的程序不同正确答案：11. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。. 烟丝. 卷烟. 白酒. 酒精正确答案：12. 计提营业税的会计分录为（ ）。. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税. 借：其他业务成本 贷：应交税费应交营业税. 借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税. 借：营业外支出贷：应交税费应交营业税正确答案：13. 对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天正确答案：14. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资正确答案：15. 下列各项中，不征收营业税的有（ ）。. 人民银行对金融机构的贷款业务. 人民银行委托金融机构贷款的业务. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务. 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务正确答案：16. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。. 为购进固定资产而支付的运杂费. 购进免税农业产品所发生的运输费用. 随同运费支付的装卸费、保险费. 不并入销售额的代垫运费正确答案：17. 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。. 借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税. 借：应交税费应交消费税贷：银行存款. 借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税. 借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税正确答案：18. 出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。. 出口关税. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用. 出口货物国内段运输、装卸等费用正确答案：19. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税. 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额）应交消费税. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 银行存款 应交消费税正确答案：20. 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。. 企业支付的违约金. 企业之间支付的管理费. 企业内营业机构之间支付的租金. 非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案： 16春学期税务会计在线作业 三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）1. 纳税客体是区别不同税种的主要标志. 错误. 正确正确答案：2. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用. 错误. 正确正确答案：3. 单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。. 错误. 正确正确答案：4. 企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。. 错误. 正确正确答案：5. 银行一般贷款业务以利息收入全额为计税营业额。. 错误. 正确正确答案：6. 从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价