东奥习题 第三章.doc

第三章一、单项选择题1.下列税种中，不属于流转税的是（）。A关税B营业税C消费税D土地增值税2.下列各项中，属于中央税的税种是（）。A.关税B.增值税C.营业税D.契税3我国纳税人采用的原则是（）。A属地原则B属人原则C实质重于形式的原则 D属地兼属人原则4下列有关税法概念的说法中正确的是（）。A税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B税法的特征是强制性、无偿性、固定性C税收是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称D制定税法的根本目的是为了保障国家利益和纳税人的合法利益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入5（）是中央地方共享税。A关税B消费税C营业税D增值税6（）是征税的具体根据，对不同的征税项目加以区分。A税目B纳税环节C税率D计税依据7.下列税种中，不属于流转税的是（）。A.增值税B.关税C.营业税D.印花税8下列各项中，语言表述正确的是（）。A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品9.根据规定，有权制定税收法律的是（）。A.全国人民代表大会及其常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局10纳税主体在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。A进行纳税申报B申请延期纳税C申请税收复议D进行税务检查11下列属于税收法律关系客体的是（）。A征税人B课税对象C纳税人D纳税义务12.（）是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税收式减免二、多项选择题1税收与其他财政收入形式相比，具有的特征（），是税收本身所固有的。A强制性B无偿性C固定性D间接性2在社会主义市场经济运行中，税收在（）方面起着重要的作用。A资源配置B收入再分配C稳定经济D维护国家政权3纳税主体的权利主要有（）。A申请退还多缴税款权B延期申报请求权C申请减免税权D申请行政复议和提起行政诉讼权4目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。A增值税B土地增值税C个人所得税 D企业所得税5下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有（ ）。A企业所得税法实施条例B税收征收管理法实施细则C增值税暂行条例实施细则D税务代理试行办法6有权代表国家行使征税职责的机关有（）。A国家税务局B地方税务局C财政局D海关7国家税务主管机关作为税收法律关系中的权利主体所享有的权利主要表现在（）。A依法受理纳税人对税收争议的申诉B依法进行征税C进行税务检查D对违章者进行处罚8下列关于税收法律关系的表述正确的是（）。A税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B税收法律关系的主体只能是国家C税收法律关系中的权利义务具有对等性D税收法律关系体现了国家和纳税人的意志9下列税种中，属于地方税的是（）。A城镇土地使用税 B契税C营业税D消费税10减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，我国的减免税主要包括（）。A税基式减免B税收式减免C税率式减免D税额式减免11.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，具体分为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率三、判断题1税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（）2国务院是我国的最高权力机关，行使国家立法权，包括制定税收法律。（）3税收法律关系的产生、变更和消灭是因税法的施行、修改与取消而引起的。（）4税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利义务也对等。 （）5我国现行的实体税收法规中，都分别规定了征税税率。不同的征税税率又是区别不同税种的重要标志。（）6增值税属于中央税。（）7财政部制定税种的增减和税目税率的调整等法规性政策。（）8流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。（）9税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）10.营业税按次纳税的起征点为每次营业额50元。（）参考答案及解析一、单项选择题1【答案】D【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。2【答案】A【解析】（1）关税、消费税属于中央税；（2）营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；（3）增值税属于中央地方共享税。3【答案】D【解析】对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主4【答案】D【解析】税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是纳税人之间的权利与义务关系；税收的特征是强制性、无偿性、固定性；税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。5【答案】D【解析】关税和消费税是中央税，营业税是中央地方共享税6【答案】A【解析】税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。7【答案】D【解析】印花税是行为税类，应该掌握税种的分类，每年是必考的知识点。8【答案】B【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。9【答案】A【解析】全国人民代表大会是我国的最高权力机关，行使国家立法权，包括制定税收法律。至于税法的制定这个知识点是重点掌握的。10【答案】A【解析】纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法交纳税款11【答案】D【解析】选项AC属于主体，选项B属于客体，选项D属于内容。12【答案】C【解析】税额式减免是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。包括全部免征、减半征收、核定减免率等。二、多项选择题1【答案】ABC【解析】税收与其他财政收入相比，具有强制性、无偿性、固定性三个特征。2【答案】ABCD【解析】税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权四个方面的作用。3【答案】ABCD【解析】纳税主体的权利包括：延期申报请求权；延期纳税请求权；减税、免税、出口退税请求权；多缴税款申请退还权等。4【答案】BC【解析】土地增值税采用四级超率累进税率；个人所得税采用九级超额累进税率。5【答案】CD【解析】AB是国务院发布的税收行政法规。6【答案】ABCD【解析】在我国，税务机关主要负责工商税收的征管，海关负责关税的征管，财政机关（部分地方）负责契税等的征管。7【答案】BCD【解析】根据我国税法规定，税务机关享有依法行政和征收国家税款的权力。主要有：征税权，行政强制执行权，行政处罚权，税收检查权，定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力等。8【答案】AB【解析】税收法律关系中的权利义务具有平等性税收法律关系主要体现了国家和纳税人的意志。9【答案】ABC【解析】消费税属于中央税。10【答案】ACD【解析】减免税主要包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。11【答案】ABCD【解析】累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。征税对象数额越大，税率越高，具体又分为上述的选项ABCD四种。个人所得税实行超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率，需要掌握。三、判断题1【答案】【解析】税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。2【答案】【解析】全国人民代表大会是我国的最高权力机关，行使国家立法权，包括制定税收法律。3【答案】【解析】税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，其产生、变更与消灭由税收法律事实来决定。4【答案】【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务是不一样的。5【答案】【解析】不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。我国现行的实体税收法规中，都分别规定了征税对象。6【答案】【解析】增值税属于