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上海市医院审计应付社会保障费审计工作底稿 上海市医院审计应付社会保障费审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日/期间复核日期 一、审计目标1.资产负债表中记录的应付社会保障费是存在的；2.应当记录的应付社会保障费均已记录；3.记录的应付社会保障费是被审计单位应当履行的现时义务；4.应付社会保障费以恰当的金额包括在财务报表中；5.应付社会保障费已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（） 三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1获取或编制应付社会保障费明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2实质性分析程序 (1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值了解被审计单位员工人数与员工交费类别，检查被审计单位与员工是否签定劳动合同，是否申报缴纳相关的社会保障费；比较本期与上期社会保障费缴纳总额，要求被审计单位解释其大额增减变动原因；结合社会保障费缴纳规定，检查是否按规定申报与缴纳；核对下列相互独立部门的相关数据A.人事部门记录的聘用员工人数、劳动合同中约定的工资标准；B.财务部门申报的缴纳基数；比较本期应付社会保障费余额与上期应付社会保障费余额，是否有异常变动； (2)将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；3.检查社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(或使用)的会计处理是否正确，依据是否充分；4.检查非货币性福利,包括住房补贴 (3)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（如通过检查相关的凭证）； (4)评估分析程序的测试结果；5.检查实际缴纳情况: (1)检查缴纳基数金额是否正确，是否遗漏了应当计入工资总额的福利性收入； (2)检查是否存在遗漏缴纳的人员6.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序；7.检查应付社会保障费是否已按照医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 8.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到
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