第三章货币法律制度.ppt

第三章货币法律制度一 人民币法律制度二 外汇管理法律制度三 金银管理法律制度四 反洗钱法律制度 导入案例 2011年9月 在广州某市场 记者发现 有若干个买卖人民币的摊点 其中一个摊点竖着若干个纸板 贴着央行历年来发行的各版人民币样币 在样币周围写上了图案的标识名称以及回收的价格 其中1953年第一套人民币10元标价3000元 回家找找 说不定有这些钱币呢 拿过来换 见记者有兴趣 档主立刻过来招呼 如果有这上面年份的钱币可以先拿过来看看 如果够新价钱就更好 随后 他递给记者一张价目表 上面印着各种钱币的图案和标识名称 但未将收购价格写上去 档主表示 因为 好赚 许多过路的人都来询问并拿走了价目表说要回家找找 在市场的另一处 记者同样发现一个收购人民币的摊点 记者仔细查看该摊点给的价目表时发现 正在流通中的第五套人民币也在买卖之列 其中1999年不同面值的人民币回收价格在7元到55元不等 思考 买卖人民币的行为是否恰当 合法 第一节人民币法律制度一 人民币法律制度概述 一 人民币法律制度的建立和发展1 人民币制度的建立人民币是我国于1948年12月在合并与收兑当时各个革命根据地和解放区的货币的基础上建立起来的 1948年12月1日 华北银行 北海银行和西北农民银行合并成立了中国人民银行 同时正式发行人民币作为全国统一的货币 人民币发行后 在通过逐步收兑 统一解放区货币的基础上 又迅速收兑了原国民党政府发行的伪法币 金圆券等 并排除了当时尚有流通的金银外币等 从而建立了以人民币为唯一合法货币的 统一的货币制度 在发行之初 人民币小面额是50元券和100元券 大面额则是5万元券 随着严重通货膨胀的有效治理和经济形势的好转 中国人民银行于1955年3月1日发行新版人民币 按1 10000的比例对旧版人民币进行收兑 2 人民币制度的发展我国自发行人民币以来 历时60多年 随着经济建设的发展以及人民生活的需要而逐步完善和提高 至今已发行五套人民币 形成纸币与金属币 普通纪念币与贵金属纪念币等多品种 多系列的货币体系 除1 2 5分三种硬币外 第一套 第二套和第三套人民币已经退出流通 目前流通的人民币 是中国人民银行自1987年以来发行的第四套人民币和1999年发行的第五套人民币 两套人民币同时流通 二 人民币的法律地位2003年修正的 中国人民银行法 第16条规定 中华人民共和国的法定货币是人民币 以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务 任何单位和个人不得拒收 人民币是我国唯一的法定货币 国家禁止发行除人民币以外的其他货币或变相货币 禁止金银 外汇计价流通和私自买卖 问题 各种游戏币是否合法 三 人民币的主管机关根据法律规定 人民币的主管机关是中国人民银行 二 人民币发行法律制度 一 人民币的发行权和发行机关人民币的发行权属于国务院 发行机关是中国人民银行 二 人民币的发行管理人民币发行的具体工作 由中国人民银行负责 另外 人民币的回收 兑换 销毁工作 也由中国人民银行负责 三 人民币流通法律制度 一 人民币的买卖即用人民币买卖人民币 包括已经退出流通的人民币的买卖和正在流通的人民币的买卖 正在流通的人民币 一般不得买卖 只有经过装帧的正在流通的人民币 才可以买卖 但流通人民币的装帧必须经人民银行总行的批准 目前经人民银行总行批准装帧的流通人民币一般包括流通人民币的硬币 连体钞和普通纪念币三种 未经人民银行批准 由商家私自装帧的流通人民币藏品均为非法产品 二 现金管理制度1 现金管理的机构和对象 1 主管机构 是中国人民银行 总行和地方各级人民银行 2 实施机构 开户银行开户银行依照 现金管理暂行条例 和中国人民银行的规定 负责现金管理的具体实施 对开户单位收支 使用现金进行监督管理 管理的对象是在银行以及其他金融机构开设账户的单位 2 现金管理的内容现金管理的内容包括现金的使用范围 核定开户单位的库存现金限额等 第二节外汇管理法律制度一 外汇管理机构及其职能 一 外汇管理机构1 外汇管理 又称为外汇管制 是指一个国家为了保持本国的国际收支平衡 对外汇的买卖 借贷 转让 收支 国际清偿 外汇汇率和外汇市场实行一定限制措施的管理制度 其目的在于保持本国的国际收支平衡 限制资本外流 防止外汇投机 促进本国经济的健康发展 2 我国的外汇管理机构 是国家外汇管理局 国家外汇管理局在各省 自治区 直辖市 副省级城市设有34个分局 2个外汇管理部 即在省 自治区 直辖市设立分局 在北京 重庆设立外汇管理部 在深圳市 大连市 青岛市 厦门市 宁波市设立分局 国家外汇管理局的分支机构与当地的中国人民银行分支机构合署办公 二 外汇管理机构的职责 职能 略 二 外汇管理的内容 一 经常项目外汇管理经常项目 通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目 如贸易收支 经常项目外汇收支管理的一般规定如下 1 经常项目外汇收入实行意愿结汇制 经常项目外汇收入 可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇 售汇业务的金融机构 2 经常项目外汇支出凭有效单证 无需审批 3 经常项目外汇收支需有真实 合法的交易基础 二 资本项目外汇管理制度资本项目是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目 如资本转移 直接投资 证券投资 衍生产品及贷款等 资本项目下发生的外汇就叫资本项目外汇 资本项目外汇收支管理的一般规定1 资本项目外汇收入资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇 售汇业务的金融机构 应当经外汇管理机关批准 但国家规定无需批准的除外 2 资本项目外汇支出 1 资本项目外汇支出 应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定 凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇 售汇业务的金融机构购汇支付 2 依法终止的外商投资企业 按照国家有关规定进行清算 纳税后 属于外方投资者所有的人民币 可以向经营结汇 售汇业务的金融机构购汇汇出 三 直接投资项下的外汇管理1 外商直接投资 1 境外机构 境外个人在境内直接投资 经有关主管部门批准后 应当到外汇管理机关办理登记 允许外商投资企业直接将一定限额内的外汇资金 目前为5万美元 结汇使用 无需提交支付用途凭证等凭证 2 在外商直接投资资金流出时 需要先由商务主管部门对减资 转让股权 清算 撤资等事项作出批复 之后 外汇管理部门以审批部门的核准文件等为依据审核外商投资企业的撤资金额 外商投资企业的外国投资者可将所得资金汇出境外或者用于境内的再投资 3 外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后 直接向外汇指定银行申请购付汇 汇出境外 不受限制 2 境外直接投资 1 境内机构 境内个人向境外直接投资 应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记 2 允许境内企业在核准额度内 以合同约定的金额 利率和期限 为其在境外合法设立的全资附属企业或参股企业发放贷款 三 金融机构外汇业务的管理根据我国法律规定 银行 非银行金融机构 如保险公司 以外汇收取保费 支付保险金等 都可以经营外汇业务 但需要经过批准 领取经营外汇业务许可证 经过批准后 银行等金融机构就可以从事相应的外汇业务 如存款 贷款 外汇结算 外汇投资等 四 人民币汇率管理自2005年7月21日起 在我国开始实行以市场供求为基础 有管理的浮动汇率制度 一 人民币汇率中间价形成机制自2006年1月4日起 中国人民银行授权中国外汇交易中心于每个工作日上午9时15分对外公布当日人民币对美元 欧元 日元 港币 英镑和马来西亚林吉特汇率中间价 作为当日银行间即期外汇市场以及银行柜台交易汇率的中间价 中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的当日汇率中间价适用于该中间价发布后到下一个汇率中间价发布前 二 人民币汇率浮动区间管理如规定 每日银行间即期外汇市场人民币兑美元的交易价可在中国外汇交易中心对外公布的当日人民币兑美元汇率中间价上下0 5 的幅度内浮动 人民币兑欧元 日元 港币 英镑交易价在中国外汇交易中心公布的人民币兑该货币汇率中间价上下3 的幅度内浮动人民币兑马来西亚林吉特交易价在中国外汇交易中心公布的人民币兑林吉特汇率中间价上下5 的幅度内浮动 人民币兑其他非美元货币交易价的浮动幅度另行规定 五 外汇市场的管理我国外汇市场的管理工作由国家外汇管理局负责 其工作内容包括制定规则 行政规章 外汇市场准入 外汇交易的监管等 第三节金银管理法律制度一 金银管理制度概述金银管理是指国家授权某一政府机关对金银的收购 配售 经营以及进出国境进行的管理 我国管理金银的主管机关为中国人民银行 中国人民银行负责管理国家金银储备 负责金银的收购与配售 会同国家物价主管机关制定和管理金银收购与配售价格 会同国家有关主管机关审批经营 包括加工 销售 金银制品 含金银化工产品以及从含金银的废渣 废液 废料中回收金银的单位 以下统称经营单位 管理和检查金银市场 等 二 我国金银管理制度的内容 一 黄金交易场所目前 我国的黄金交易场所只有两个 即上海黄金交易所和上海期货交易所 除此之外 任何地方 机构或个人均不得设立黄金交易所 交易中心 也不得在其他交易场所 交易中心 内设立黄金交易平台 交易所实行会员制组织形式 交易所实行会员制组织形式 会员可以直接参与交易 客户必须通过会员的代理参与交易会员由在中华人民共和国境内注册登记 从事黄金业务的金融机构 从事黄金 白银 铂等贵金属及其制品的生产 冶炼 加工 批发 进出口贸易的企业法人组成 现有会员162家 分散在全国26个省 市 自治区 目前会员单位中年产金量约占全国的80 用金量占全国的90 冶炼能力占全国的90 参见 关于加强黄金交易所或从事黄金交易平台管理的通知 银发 2011 301号 2011年5月15日上午 徐州天通金行暨天津世元金行江苏运营中心正式开门营业 二 金银的收购管理根据 中华人民共和国金银管理条例 2011年修订 第8 14条的规定 金银的收购 由中国人民银行负责办理 由人民银行或者其许可的单位回收金银 这里所说的金银 包括 1 矿藏生产金银和冶炼副产金银 2 金银条 块 锭 粉 3 金银铸币 4 金银制品和金基 银基合金制品 5 化工产品中含的金银 6 金银边角余料及废渣 废液 废料中含的金银 属于金银质地的文物 按照 中华人民共和国文物保护法 的规定管理 三 金银的配售管理凡需用金银的单位 必须按照规定程序向中国人民银行提出申请使用金银的计划 由中国人民银行审批 供应 中国人民银行应当按照批准的计划供应 不得随意减售或拖延 中国人民银行有权对使用金银的单位进行监督和检查 使用金银的单位应当向中国人民银行据实提供有关使用金银的情况和资料 四 金银的出入境管理中国人民银行和海关是金银出入境管理机关 我国对金银进出国境采取宽进严出的管理原则 包括金银的入境管理和出境管理两部分内容 1 金银的入境管理 1 国家进口金银 一律由中国人民银行统一办理 2 任何人携带金银进入我国国境 数量不受限制 但必须向入境地的我国海关申报登记 2 金银的出境管理海关凭中国人民银行出具的证明或者原入境时的申报单登记的数量查验放行 并且携带的金银数量不得超过国家规定的数量 第四节反洗钱法律制度一 洗钱概述20世纪20年代 美国芝加哥一黑手党金融专家买了一台投币式洗衣机 开了一家洗衣店 他在每晚计算当天的洗衣收入时 就把其他非法所得的钱财加入其中 再向税务部门申报纳税 这样 扣去应缴的税款后 剩下的其他非法所得钱财就成了他的合法收入 这就是 洗钱 一词的来历 一 洗钱的概念洗钱是指将走私犯罪 黑社会性质的组织犯罪 卖淫犯罪 贩毒犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益 通过金融机构以各种手段掩饰 隐瞒资金的来源和性质 使其在形式上合法化的行为 二 洗钱的过程一般地 洗钱可以分为放置 培植以及融合三个阶段 1 放置阶段 处置阶段 该阶段是指犯罪分子将犯罪收益投入到清洗系统中的过程 这是最容易被侦查到的阶段 2 培植阶段 离析阶段 离析就是指消除黑钱的痕迹 改变黑钱的性质的行为 即通过复杂的多种 多层的金融交易 将非法收益与其来源分开 并进行最大限度的分散 以掩饰线索和隐藏身份 例如通过空壳公司的帐户 通过资金在不同国家银行间的迂回移动 给犯罪收益披上伪装的外衣 使得犯罪收益与合法资金难以分辨 例如 台湾陈水扁家族洗钱案 见下页 3 融合阶段 归并阶段 归并就是使经过清洗后的财富以一般商业收入等合法形式返回洗钱者 与其合法财产归并在一起 即指犯罪收益经过充分的培植后 已经与合法的资金混同融入到合法的经济和金融体制中 二 洗钱的方法将犯罪所得的非法收入 洗白 的方法 多种多样 常见的有以下几种 一 利用货币走私洗钱货币走私的方法是指洗钱者直接将现金秘密运至国外 然后将现金存入国外的金融机构 常见于洗钱的起始阶段即放置阶段 例如 我国内地与港 澳的犯罪分子就利用三地毗邻的优势 经常通过走私货币进行洗钱 犯罪分子走私货币的工具往往是飞机 轮船或车辆 货币可以藏匿在行李中 人身上或运输工具的某一隐蔽部位 或与其他资金混藏在运钞车中 或混杂在出口商品中 或装在集装箱内 二 利用 鱼目混珠 洗钱 鱼目混珠 的方法是指洗钱者将犯罪收益与合法资金混杂在一起 从而掩盖犯罪收益的真实来源 这虽然是一种比较传统的洗钱方法 但目前仍被一些犯罪分子采用 他们通过开办饭店 旅馆 商场 超市等收取现金较多的商业企业 将其他的犯罪收益巧妙混入合法企业的现金收入中 三 通过购买有形资产 有价证券洗钱洗钱者可以利用犯罪收益购买房地产等不动产 也可以购买小汽车 贵重金属 钻石珠宝 古玩字画等动产 也可以购买股票 债券 银行票据 保险单等有价证券 然后再出售或转手 达到洗钱的目的 如购买上述财产时 洗钱者往往是低价购买 私下再以现金的方式向对方支付不足部分 然后再按财产的实际价格出售 这样一来 犯罪所得就有了一个合理合法的来源 四 利用地下钱庄洗钱地下钱庄往往利用账面 对冲 平衡境内外两地资金 在无跨境资金流动的情况下 实现资金的跨境转移 从而逃避针对外币的反洗钱监测措施 如在香港出版的 台商 杂志 不久前曾详细介绍一个内地地下钱庄运作的个案 据报道指出 深圳一家在业内小有名气的地下钱庄操盘手郑世龙 化名 每天最主要的工作就是 打钱 为内地境内外不同需求的资金进出汇通 郑世龙所在公司在香港开了几家很普通的兑换店 当内地的客户有大额 指人民币1000万元及以上 资金流出的需求时 他们会要求客户将资金存入一个指定内地账户 然后同一时间 他们在香港的公司会把资金存入客户指定的香港账户 客户最快可以在内地存入指定账户后1小时内在香港拿到钱 郑世龙不无自豪地表示 如果是第一次合作的客户 他会先让公司把资金打入香港的账户 客户看到资金后 再向内地的银行存入款项及佣金 五 利用贸易的方式洗钱其常见手段有以下几种 1 虚构商品价格以高开或低开发票金额 将商品的价格约定为低于公允价值 即压低价格 出口方可以将价值转移给进口方 而货款差额由国外进口方存入出口方在国外的账户 如在境外的亲属 子女等开设的皮包公司的账户 或者就是个人账户 相应地 将商品约定为高于公允价值 抬高价格 进口方可以将价值转移到出口方 然后从其手中拿回扣 分赃款 并将非法所得留存在国外 当然 所谓的进口方也可以是出口方事先在境外开设的公司 在实际操作中 降低出口商品价值单价以低开发票金额是更为普遍利用的洗钱手法 这是因为海关的主要精力是防止违禁品的进入以及确保关税得到征收 通常检查进口比检查出口严格得多 2 重复开具发票通过对同一个交易重复开具发票 可以使对同一批商品的多次付款看起来似乎合法 从而达到转移非法收益的目的 交易方往往还通过不同的金融机构来进行支付以更进一步增加交易的复杂性 使得异常情况被发现的难度增加 由于完全不需要在商业发票的价格上做文章 利用该方法洗钱可能更难被发现 3 在实际交易中改变交易标的数量如发票上注明出口方卖给进口方300件商品 并按300件来获取收入 实际交易中却只运送了200件 这样就实现了价值从进口方向出口方的转移 极端的例子是 出口方可能根本就不运送货物 而只是通过与进口方串谋把不存在的运送相关商品的报关文件做好 银行及其他金融机构可能在不知情中就被卷入到这些根本不存在的交易之中 4 改变交易标的例如 出口方运送相对便宜的货物 而在发票上却开具价格高昂的标的 从而实现价值转移的目的 标的可能不仅仅是货物 还可以是服务 如财务咨询 市场咨询等 由于这些服务的公允市场价格难以确定 所以被发现的难度极大 六 利用投资的方法洗钱例如 2004年3月 广州市海珠区人民法院审理并判决了国内首宗洗钱罪案件 案情简述如下 长期在加拿大 香港以及广东从事毒品贩卖活动的区某将毒资折合港币约600万元 由香港入关带回广州 汪某负责接应 区某将港币520万元 折合人民币550万元 作为投资购得广州某木业公司60 的股权 并担任法定代表人 负责公司财务 汪某出任公司董事长 每月领取5000元以上的工资 区某将犯罪所得投入公司 通过该公司掩饰 隐瞒其违法所得的来源和性质 再从该公司将资金转出使毒品犯罪的违法所得转为合法收益 2003年3月区某贩毒案告破 区某 汪某被依法逮捕 经法院审理认定 被告人汪某犯洗钱罪被判处有期徒刑一年六个月 三 我国预防反洗钱的主要制度金融机构应当建立的反洗钱制度 1 反洗钱内部控制制度 见参考资料 2 客户身份识别制度3 客户身份资料和交易记录保存制度4 大额和可疑交