纳税基础答案.doc

一：单选题1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。5、（无偿性）是税收三性的核心。6、现行流转税中（柴油）属于从量税。7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元）10、（生产者向批发商出售应税货物）可以开具增值税专用发票。11、房产税按（年 ）征收，分期缴纳。12、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（纳税人可选择并固定在一地税务 ）。3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品）不缴纳消费税。4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（应纳税所得额 ）。9、一般纳税人销售货物，（销售图书）适用13%税率。10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）。1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象）2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围(税目)3、营业税采用的税率为(行业差别比例税率)4、征收教育费附加的目的是(发展地方教育事业)5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是(按生产周期主征)6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较(全累负担重)7、在累进级距的临界点附近(全累负担不合理 )8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（按利润划分级距）征税9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为(地区差别定额和分类分项定额税率)10、与流转税比较所得税属于(直接税，不可转嫁)1、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（成交价格）为基础审查确定。2、国家征税凭借的是（政治权利）3、 对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（营业税）4、下列产品中不征消费税的产品有（高档皮鞋）。5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产品）可以作为进项税额抵扣。6、契税实行（幅度比例税率）。7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（委托方，受托方）8、（契税）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（销售合同规定收款日期的当天）。10、现行流转税中（汽油）属于从量税。1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（课税对象）2、税收采取的是（强制征收）方式。3、税收法律关系中的权利客体是指（征税对象）4.下列回合销售行为中，应当征收增值税是（零售商店销售家具并实行有偿送货上门）5、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入3000元，本月该汽车城的应税销售额是（50000元）6下列销售行为中，应当征收营业税的是（宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷）7、以销售数量作为计税依据的是（汽油） 8、现行消费税的计税依据是（含消费税不含增值税的销售额）9现金折扣销售正确的会计处理是（不冲减销售收入也不冲减销项税）10进口货物增值税的组成计税价格是（关税完税价格+关税+消费税）1我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（资产负债表债务法）2以下不得在所得税税前扣除的是（违反环保法规的罚款损失）3.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入20万元，已扣除固定资产减值准备10万元，多计提的折扣15万元，赞助支出3万元，该企业的应纳税所得额为（108）万4.企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（580 ）万元。5. 几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。6. 印花税应税凭证应当于（书立或领受时）贴花。7. 下列直接享受房产税优惠政策的项目是（企业办的医院）。8、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（16000元 ）。9、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（参加企业集资取得的利息 ）10、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（3675）元。1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（ 30）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（缴纳税款 ）3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（15）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。4. 某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（15）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（15）日内按照国家7.当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（税收法规）为标准进行税收的计算与征收。 8.从事生产、经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起（15）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。9.美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（原始凭证）。10.某企业销售货物一批，收到一张商业汇票，对此笔业务应当填制（转账凭证）11.下列属于专业发票的是（国有邮政电信企业的电报收据 ）。12.领购下列行业发票中的（加工修理业务发票）应向国税局办理领手续。13.增值税纳税人使用的发票由（各级国税局）管理，如增值税专用发票。14.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（一律不得拆本使用发票）。15.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（食用油厂向农业生产者收购花生）。16.下列发票中不属于专业发票的是（某客运公司洗车票）。17.广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（6月9日 ）。18.税务机关接到延期申报申请审批表后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（3 ）个工作日内给予审批。19.延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（3）个月。20.纳税申报的第一要则是（真实性原则）21.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（3）个月。 22.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（0.5）税款的滞纳金。23.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（用于生产免税产品的原材料）。24.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（专用发票开具之日起90天内通过认证的）25.下业务中免征增值税的是（农业生产者销售自产农业产品 ）。26.某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（上海大众汽车生产有限公司）。27.下列不属于消费税应税项目的有（高档摄像机 ）。28.烟丝的税率形式为。A比例税率29.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（移送）纳税。30.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（7 ）日内缴纳。 31.下列项目中，属于营业税计税依据的是（歌舞厅收取的各项收入）。32.在下列经营者中，属于营业税纳税人的是（转让土地使用权的单位33.下列经营活动中应缴纳营业税的是（银行收取的罚息 ）34.某运输企业某月运营收入100万元，联运业务支出80万元，该公司应纳营业税为（0.6万元 ）。35.A公司于2007年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额在50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（0 ）。 36.大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（0）万元。37.A公司2007年12月31日一固定资产的账面价值这10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（4）万元。38.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法折旧。2008年税前利润为310万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税款为（ 100（310+90）25）。39.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（7）内缴入国库。40.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（12 000）元。41.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（按利息、股息、红利所得项目 ）征收个人所 42.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（独生子女补贴 ）。43.以下不属于纳税人的义务的是（申请复议）。44.我国税法明确规定纳税人的义务包括（依法办理税务登记）。45.下列项目中，属于纳税人权利的是（申请减免税）。46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（6）个 47.复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。48.复议机关应当自受理申请之日起（60 ）内作出行政复议决定。 49.纳税人对税务机关做出的（减税、免税及退税）征税行为不服的，必须进行行政复议。1、某作家2005年3月因其作品选集出版，获得稿酬10000元，2006年1月因作品选集加印，又得稿酬1000元。该作家应纳个人所得税为（1232元 2、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（营业税）。3、企业发生的（借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息）借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支。4、（药品）不属于税法规定免征增值税的项目。5、（个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 ）可以免征个人所得税。6、以租借或租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物（租金）作为完税价格。7、与国境相比，关境（不一定 ）8、采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天）。9、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的取得的生产、经营所得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（每月终了后7日内）。10、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产品）可以作为进项税额抵扣。1、营业税起征点幅度为（按期纳税的起征点为每月营业额200800元）2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%）3、车船使用税的纳税地点是（纳税人所在地）。4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税务机关报送所得税申报表（无论盈利或亏损） 5、下列产品不适用13%增值税率的是（计算机）6、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（次月7日内）。7、（个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金）可以免征个人所得税。8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较、全累负担重)9、下列（商品消费者）是消费税收负担的归宿。10、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（13% ）2、价内税的价格组成为（成本+利润+税金）3、国内企业所得税率为33%，某企业去年应税利润为90万元，则其应纳企业所得税额为（29.7万元）4、某化妆品生产企业2006年9月销售日用化妆品30万元，另向本企业职工提供价值5万元的产品作为福利，该企业9月份应税销售额为（35万元） 5、下列收入征营业税的有（搬家公司收取的搬家费用 ）6、与国境相比，关境（不一定）7、几个单位共同拥有一场土地使用权，则纳税人为（对这场土地拥有使用权的每一个单位 ）8、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的（ 2%、14%、1.5% ）计算扣除。9、某企业2004年度发生亏损3万元，2005年度盈利9万元，该企业2005年度应纳企业所得税（1.62万元）10、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（应纳税所得额 ）1、我国企业所得税适用的税率为（比例税率）2、出口货物完税价格的计算公式应为（离岸价格（1+出口税率）3、进口货物如果属于消费税应税消费品，其增值税的组成计税价格为（关税的完税价格+关锐+消费税）4、下列商品中须征收增值税的有（高科技产品）5、下列所得一次收入畸高，可以实行加成征收（劳务报酬所得）6、凡是在中国境内有住所或无住所而在境年居住满（ 1）年的个人，均为中国居民纳税人。7、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。8、下列各项需要缴纳土地增值税的有（转让国有土地使用权）9、在累进级距的监界点附近(全累负担不合理 )7、在我国消费税采取（产品差别比例税率）形式。8、（累进税率）具有处理税收负担纵向公平的能力。9、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产品）可以作为进项税额抵扣。10、土地增值税实行（超率累进税率）。1、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。3、下列税种中属于直接税的是（房产税）。3、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率） 4、计征企业所得税时，超过规定标准列支的公益性捐赠支出，应计入（应纳税所得额）。5、一般纳税人销售货物，（销售杂志）适用13%税率。6、年应税销售额为（200万元的生产企业）不属于增值税小规模纳税人7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（10）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。8、下列（生产者向一般纳税人出售应税货物）情况可以开具增值税专用发票9、负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）。10、游艇的消费税税率为（10% ）。1、与普通发票比较增值税专用发票的特殊性体现在是购销双方纳税的凭证，扣税的依据2、增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为（第三联）3、出口退税是指对出口货物免征或退回国内已缴的增值税、消费税。 4、在商品从生产到消费这一过程中，消费税的环节为（生产） 5、下列产品中，不征收消费税的产品有（计算机）6、对于采取从价税率来确定计税依据的商品来说，其消费税税基为（含消费税而未含增值税的销售价格）7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。8、城市维护建设税的计税依据是（纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额）9、按照房产余值收入计算房产税所适用的税率是（ 1.2% ）10、土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（增值额）和规定的税率计算征收1、税收是凭借（政治权利 ）取得财政收入的一种形式。2、税收作为取得财政收入的手段，属于（分配范畴）。3、规定征税数量，体现征税浓度的税收要素是(税率) 4、资源税盐的计税依据是(销售盐的吨数) 5、某人8月份取得工资收入8000元，其个人所得税的扣缴义务人：（其工作单）6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是（个人所得税）7、反映了纳税人的实际税收负担率的是（实际税率）C、实际税8、房产税的征税对象是（房屋）9、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象）10、营业税采用的税率为（行业差别比例税率）6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是（个人所得税）7、从量税的计税依据为（征税对象的数量（重量、面积、件数）8、流转税税额的最终承担者是（消费者）9、价内税的价格组成为：（成本+利润+税金）10、与流转税比较所得税属于（直接税，不可转嫁 ）1、税收三性包括（强制性、无偿性和固定性）2、税收采取的是（强制征收）方式。3、税收分配的前提是（国家政治权力）4、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（分配关系）5、从商品价值组成来看，单位商品增值额为（V+M部分）6、增值税为（C、多环节征税）8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较（全累负担重）9、下列（商品消费者）是消费税收负担的归宿。10、房产税的从价计征方式按房产的原值减除（10%30%）后的余值计算缴纳1、税收分配的前提是（分配关系）2、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（分配关系）3、税收制度的核心和基础是（税法）4、据我国现行财税管理体制，税收立法权和解释权属于（全国人民代表大会和中央政府）1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B、由国务院制定的税收行政法规 C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 E、地方政府制定的税收地方规章 2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。 A、企业所得税 B、个人所得税中的生产、经营所得 C、个人所得税 D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、印花税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。 A、汽车修理 B、房屋装潢 C、受托加工服装 D、提供咨询服务 E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1个月1、给予免税照顾的车船（ ABCDE ）。A、人民团体自用的车船 B、军队自用的车船 C、载重量不超过1吨的鱼船 D、专供存货用的趸船 E、残疾人的专用车辆2、下列属于印花税纳税人（ BCD ）。A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用营业账簿的商店 C、签订加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人E、合同鉴定人3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ ABCDE ）。A、非机动船 B、机动船 C、马车 D、乘人汽车 E、载重汽车4、下列货物免征增值税（ABDE ）。、古旧图书、避孕药品和用品、饲料、化肥、农药、农机、农膜 、农业生产者销售的自产农产品、直接用于科学实验的仪器5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ACDE）。A、生产经营收入 B、纳税人购买国库券的利息收入C股息收入 D特许权使用费收入E财产转让收入1、 税收法律关系主体由（ AD )构成，其资格由法律规定A、征税主体 B、执法主体C、监督机构 D、纳税主体E、税收法律关系 2、在我国（ ABC )属于征税主体 A、财政机关 B、国家税务总局 C、海关 D、法院 E、工商局 3、纳税主体的权利主要包( ABCDE )A、延期纳税权 B、申请减免税权及多缴税款申清退还权C、委托税务代理权 D、申请复议权E、提起诉讼权 4、税收的要素包括：( ABCDE )A、征税对象B、纳税人 C、税率 D、纳税环节和纳税期限E、税收优惠 5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是( AB ) A、纳税对象 B、纳税人 C、税率 D、纳税环节E、纳税期限 1、税收制度的基础性要素有（ ACD ）。A、纳税人 B、纳税期限和地点 C、课税对象 D、税率E、税收优惠2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ABDE ）A、城市建设维护税 B、资源税C、增值税 D、消费税 E、营业税 3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ABDE ）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、各种非广告性质的赞助支出 E、