税法学名词解释.doc

_税法学名词解释：1、税收:是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式2、税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称3、税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系4、税收法律事实：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为5、税法主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人6、征税对象：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。7、计税依据：也称税基，是指计算应纳税额的基数8、税率：是应纳税额与计税依据之间的比例9、起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。10、免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额11、流转税：是指以商品生产、流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称。12、所得税：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称 13、财产税：是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称 14、行为税：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称 15、税务机关：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。16、税务机关组织（机制）制度：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度。17、税务代理：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。18、税务登记：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。19、纳税申报（制度）：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度20、纳税申报期限（制度）；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。21、自核自缴：即通常所说的“三自”纳税方式。是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。22、税收保全（措施）：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应收税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。23、税收强制执行措施：是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施24、查账征收：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。25、离境清税制度：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。26、滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。27、流转税：流转税是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。28、增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。29、扣税法：是现今各国广泛采用的方法，我国的增值税采用的也是这种计算方法。这种方法的基本步骤是：先用销售收入乘以税率得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳的增值税额30、消费税：是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。31、营业税：又称销售税是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。32、关税：是由海关对进出国境或关境的货物或物品，以其流转额为计税依据征收的一种税。33、复式税则：是指一个税目设两个或两个以上的税率，对来自不同国家的货物适用不同的税率。34、生产型增值税：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。35、销项税额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。36、进项税额：是指纳税人购进货物或者应税劳务，所支付或者负担的增值税额。37、所得税：也称收益税，是指以纳税人在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征收对象的一类税的统称。38、企业所得税：39、外商投资企业和外国企业所得税40、个人所得税：41、农牧业税:是对从事农牧业生产并有农牧业收入的单位和个人征收的一类税。42、累进税率：是指同一征收对象，随着数额的增大征收比例也随之提高的税率。43、比例税率：是指对同一征税对象，不分数额大小均规定相同的征收比例。44、税收抵免：45、居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。46、非居民纳税人：是指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的个人。47、财产税：是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。48、城镇土地使用税：是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。49、耕地专用税：是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积实行从量定额征收的一种税。50、车辆购置税：是对在中国境内取得并自用应税车辆的单位和个人在特定环节征收的一种税。51、车船使用税：是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。52、资源税：是对在我国境内开采或生产矿产品和盐的单位和个人，以其开采或生产的应税产品或盐的数量和规定的单位税额而征收的一种税53、行为税：亦称为特定行为税，是指某些特定行为为征税对象的一类税。54、印花税:是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税55、屠宰税：是对猪、羊、菜牛等的几种牲畜在发生屠宰行为时，向屠宰单位或者个人征收的一种税。56、证券交易税：是以特定的有价证券交易行为为征收对象，以证券的成交额为计税依据征收的一种税。57、偷税及偷税罪：偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。扣缴义务人违法实施偷税行为不缴或者少缴已扣、已收税款数额占应缴税额的10以上，并且数额在1万元以上即构成偷税罪。58、抗税：是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税款的行为。59、骗取出口退税及骗取出口退税罪：出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，构成骗取出口退税罪。60、逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的，构成逃避追缴欠税罪61、税收争讼法律制度：是规定在税收活动中税务争议的解决程序的法律制度。62、税务行政复议制度：是规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。63、税务行政诉讼制度：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。64、税收基本原则：通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。65、税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。简答题：1、税法的基本原则。答：税法的基本原则，通常是指能够贯穿税法活动始终统帅全部税法内容的基本指导原则，它主要包括：税收法定原则；税法公平原则：税法效益原则。2、简述我国现行税法制度的主要内容。答：我国先行税法制度的主要内容有流转税法制度的改革；企业所得税法制度的改革；个人所得税制度的改革；其他税法制度方面的改革；税收征收管理法制度的改革。3、税务登记的种类有哪些？答：税务登记的种类有开业登记；变更税务登记；注销税务登记；停业、复业登记；外出经营报验登记；纳税人税种登记。4、税务检查相对人在检查中的权利和义务是什么？答：1、税务检查相对人在检查中的义务。纳税人 、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的检查；有关单位和个人必须配合、支持、协助税务机关实施检查；向税务机关如实反映情况；据实提供有关资料和证明资料。2、税务检查相对人在检查中的权利。监督税务机关依法律规定进行检查，对超出法定范围或违反法定程序的检查相对人有权拒绝；有权要求税务机关保守商业秘密；享有合法权益受到保护的权利。5、增殖税专用发票管理的内容有哪些？答：增殖税专用发票的印制管理；增殖税专用发票的领购、使用管理；增殖税专用发票开具管理；发生退货或销售折让时，已开具专用发票的处理；增殖税专用发票的保管；对代开、虚开专用发票行为的处理。6、我国流转税的结构如何？答：我国流转税是由增殖税、消费税、营业税和关税组成的，其中增殖税是流转税中的主体税种。增殖税与营业税呈一种互补关系，增殖税侧重与货物的征税，营业税侧重于劳务的征税；增殖税与消费税呈一种递进关系，增殖税针对货物的生产、销售、委托加工和进口普遍征收，消费税只选择特定的货物征收一道，目的是进行特殊调节；增殖税与关税呈一种配合关系，出口商品大都不征收关税，也不征收增殖税、进口商品大都征收关税，与此同时也征收增殖税。7、简述税务行政复议的特征。答：税务行政复议是以税务行政相对人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提； 税务行政复议以税务行政相对人提起复议申请而产生；税务行政复议的主体是税务机关；税务行政复议不适用调解方式；税务行政复议与行政诉讼相衔接。8、简述骗取出口退税罪的法律责任。答：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额较大的处以5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。案例分析题：某工业企业，增殖税一般纳税人。2000年8月发生如下业务：1、8月1日，购进原材料A一批，价款200000元，取得增殖税专用发票注明进项税额34000元；2、8月5日。销售产品一批，开具增殖税专用发票，取得销售收入50000元。同时送货上门，取得运费收入2000元，开具普通发票；3、8月10日，采取分期付款的方式销售产品300件。2000元/件，合同规定购货方分8、9、10月三个月付款，每个月付款200000元，货已发出。本期款已收到且开具专用发票；4、8月20日将一台自制设备对外出租，收取租金50000元；5、8月25日，企业购进生产设备一台，价款800000元；要求：分析计算该企业8月份应纳增殖税额。答：销项税款=5000017%+（2000/1+17%）17%+20000017%=42790.6元；进项税款=34000增殖税额=42790.6-34000=8790.6元。某日用品化工厂销售新型化妆品120瓶，实际成本每瓶28元，经税务机关批准，按组成计税价格计税，消费税率30%，成本利润率5%，计算交纳消费税。答：组成计税价值=12028（1+5%）（1-30%）=5040元；应缴消费税=504030%=1512元。某商业零售企业，年销售额1600000元，其中4月份销售日用杂品23500元，销售办公用品30000元，销售自产、肉食制品28000元，计算4月份增殖税。答：因为该零售企业年销售额为1600000元，故小规模纳税人按6%征率，其增殖税：（23500+30000+28000）（1+6%）6%=4613.21元.某内资工业企业2000年度利润总额20万元，职工人数40人，进成本的费用的工资总额为40万元。在“营业外支出”中列有向贫困乡的捐赠物资3万元，向红十字会捐赠2万元；在“管理费用”中列有环保局超标排污罚款1万元；“投资收益”1.5万元是国债利息收入。请根据该企业的资料进行纳税调整，并计算应纳所得税额。答：1、按计税工资标准允许扣除工资额：8001240=384000元超支工资：400000-384000=16000元2、超支的各项费用：16000（14%+2%+1.5%）=2800元3、捐赠物资3万元，不允许税前扣税。4、向红十字会捐赠，可以全额扣除；5、罚款10000元，不得税前扣除；6、国债、利息收入15000元，免征企业所得税；7、纳税调增：16000+2800+30000+10000=58800元纳税调减：15000元；应纳税所得额：200000+58800-15000=243800元；应纳所得税：24380033%=80454元。某市建筑安装公司。1999年取得工程结算收入550万元，发生工程结算成本410万元。工程结算税金及附加20.5万元，销售材料收入55万元，销售材料成本44万元，另有产品销售收入20万元。产品销售成本17万元，固定资产出租收入6万元，其他允许扣除的税金及附加3.5万元，当期管理费用86万元（其中交际应酬费5万元），财务费用20万元，营业外收入1万元，营业外支出4万元。计算该企业年应纳企业所得税额。答：企业营业收入：550+55+20+6=631万元；交际应酬费扣除限额6310.005=3.16万元；调增所得税额；5-3.16=1.84万元应