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2020 3 15 1 第五章贷款政策与管理 1 贷款种类及组合2 贷款政策与程序3 贷款审查4 贷款质量评价5 问题贷款的发现与处理6 我国商业银行信贷资产管理现状 2020 3 15 2 第一节贷款的种类及组合 一 贷款的重要性发放贷款一直是银行最主要的经济功能之一 通过发放贷款可以影响地区和国家的经济运行 合理的贷款规模和结构能够满足经济增长对资金的需求 从而促进经济发展 对于我国国内商业银行而言 贷款活动占到银行总资产的2 3以上 带来的收益占银行总收入的3 4甚至更多 同样 银行业的风险也主要集中在信贷领域 因此 银行的监管部门自然将监管的重点放在了贷款的管理上 2020 3 15 3 二 贷款的主要种类 2020 3 15 4 三 贷款的组合 银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益 降低整体贷款风险 贷款种类的选择 考虑两个基本因素 收益和风险决定某个银行贷款组合结构的首要因素是特定的市场环境 银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构 2020 3 15 5 一 贷款政策原则 6C 原则 1 品质 character 2 能力 capacity 3 资本 现金流 cash 4 担保 抵押 collateral 5 环境 conditions 6 控制 control 第二节贷款政策与程序 2020 3 15 6 1 依法贷款的原则 2 遵循平等 自愿 公平和诚实信用的原则 3 遵循公平竞争 密切协作的原则 4 安全性 流动性 效益性原则 5 区别对待 择优支持原则 贷款原则 我国商业银行的贷款原则 2020 3 15 7 二 贷款政策 贷款政策是指银行指导和规范贷款业务 管理和控制信用风险的各项方针 措施和程序的总称 是银行从事贷款业务的准则 主要包括一下内容 贷款业务的发展战略贷款审批的分级授权贷款的期限和品种结构贷款发放的规模控制关系人贷款政策信贷集中风险管理政策贷款定价 贷款的担保政策贷款档案的管理政策贷款的审批和管理程序贷款的日常管理和催收政策对所有贷款质量评价的标准对不良贷款的处理 2020 3 15 8 贷款业务的发展战略包括银行希望业务扩展的速度和贷款规模 开展业务的行业和区域 品种等 1 例如 某银行在2004年信贷政策中提出 企业贷款增长15 贷款规模达到4000亿元 个人消费贷款增长10 规模达到500亿元 其中 信用卡贷款增长20 市场占有率达到10 贷款规模达到100亿元 2 某二级分行 2006年信贷管理工作意见 1 积极营销城建及开发区基础设施建设项目 2 继续力口大对电力 交通 石油化工 医药等传统优势行业的信贷投放 3 加大优质制造业 新型制造业优质客户的投入 4 努力增加对卫生医疗 教育等非生产流通领域的贷款投放 重点国家级示范重点高中 省级重点中学 二甲 含 以上医院中资产负债率低 现金流量大 市场占有率高的信贷客户 5 在控制风险的基础上 迅速做大建筑业市场 6 积极拓展物流 商贸领域贷款 五金城 医药城 不锈钢交易市场等商贸集散地 2020 3 15 9 三 贷款决策程序 贷与不贷及贷款结构的设计 2020 3 15 10 我国银行贷款业务程序 贷款申请 对借款人的信用等级评估 贷款前调查 贷款审查 审批 签订借款合同 贷款发放 贷后检查 贷款收回和不良贷款的处置 贷款资料整理归档 2020 3 15 11 四 贷款协议 借款合同 贷款协议的主要条款 贷款金额 期限 贷款用途的规定 利率与计息 提款条件 提款时间及提款手续 还款 担保 保险 声明与承诺 违约事件及处理 扣划 税费 抵销 转让与权利保留 变更与解除 法律适用 争议解决及司法管辖 附件 2020 3 15 12 第三节贷款审查一 审查目的 P114二 审查的原则1 定期审查2 借款人的财务状况与还款能力3 贷款文件的完整性和贷款政策的一致性4 银行对抵押和担保的控制程度5 增大对问题贷款的审查力度 2020 3 15 13 第四节贷款质量评价 一 贷款质量分类 贷款五级分类 贷款五级分类指银行的信贷人员和管理人员 或监管当局的检查人员 综合获得的全部信息并运用最佳判断 对贷款的质量作出评价 确定贷款的风险程度 将贷款质量划分为 正常 关注 次级 可疑 损失五类的一种方法 2020 3 15 14 2020 3 15 15 2020 3 15 16 贷款的生命周期 分析框架 2020 3 15 17 贷款五级分类范例 贡良啤酒厂 成立于1987年 是贡江市第一家啤酒生产厂家 该市人口约600万人 当时生产销售占全市啤酒销量的45 是该市的重点企业和利税大户 1998年为扩大生产规模 向工商银行申请技术改造贷款1000万元 期限3年 1998年3月至2001年3月 按季还本付息 同时贷款由贡江食品公司提供600万元的担保 并用贡良啤酒厂的全部设备作抵押 2020 3 15 18 第一次分类时间 2000年9月 基本情况 借款人能按合同规定使用贷款 且能按期偿还本息 财务报表资料显示财务状况良好 销售收入和利润均稳定增长 现金净流量为正值 技改后生产正常 产量扩大 在该市的市场份额继续扩大到49 未出现行业竞争和市场不利因素 分类结果 正常贷款 2020 3 15 19 第二次分类时间 2001年9月 基本情况 借款人申报展期3个月能按期支付利息 财务状况主要指标比上年增幅放缓 现金净流量为正值 市场竞争力减弱 周边地区新建了2家啤酒厂投产 市场份额下降至32 受通货膨胀影响 农副产品价格上涨 厂家生产成本上升 分类结果判断 关注贷款 2020 3 15 20 第三次分类时间 2002年9月 基本情况 在2002年度中 借款人出现三次延期还本付息现象 其中1次拖欠近70天 借款人的市场份额大幅下降至18 销售量大幅下降 产品积压较严重 甚至一度采取限产措施 财务状况急转直下 账面出现小幅亏损 现金净流量为 46万元 分类结果判断 次级贷款 2020 3 15 21 第四次分类时间 2003年9月 基本情况 借款人财务状况恶化 亏损严重 现金净流量和资产净值均为负数 借款人3条生产线已停产2条 市场份额仅占7 与相邻地区的A厂谈并购事项没有结果 借款人已经逾期本皋达490万元 逾期时间达320多天 借款人的担保企业贡江食品公司已于2003年3月破产倒闭 分类结果判断 可疑贷款 2020 3 15 22 第五次分类时间 2004年8月 基本情况 借款人于2004年3月全面停产 4月向地方计委提出破产申请 经过资产清理 归还银行贷款本金240万元 另有310万元本息则无以着落 结果 银行最终损失贷款本息310万元 2020 3 15 23 1 不良贷款余额 全部贷款余额2 正常贷款余额 关注贷款余额 全部贷款余额3 加权不良贷款余额 核心资本 准备金 4 其他比率 1 逾期贷款余额 全部贷款余额 2 重组贷款余额 全部贷款余额 3 停止计息贷款余额 全部贷款余额 贷款质量的相关定量指标 2020 3 15 24 案例分析新达贸易公司于2005年9月向银行申请一笔5年期的按揭贷款240万元 用于购置商场 分60期归还 物业的购置价为320万元 抵押率为75 由于借款人经营不善 产品销路不畅 在归还第10期的楼款之后 借款人再也无法按时归还每月的贷款本息 截止2006年末 尚有44期的楼款未付 逾期贷款本金余额198万元 在贷款检查日 借款人已经停止经营活动 大部分员工已离开公司 借款人正申请破产倒闭 银行在诉诸法律程序后 业已取得该商场的所有权 将于近期举行拍卖 拍卖底价为150万元 扣除费用30万元 银行预计至少将可收回资金120万元 请对198万元的贷款余额进行 拆分 分类并说明评级理由 2020 3 15 25 可编辑 2020 3 15 26 二 分类过程第一步 阅读信贷档案第二步 审查贷款的基本情况第三步 确定还款的可能性第四步 确定贷款分类结果 2020 3 15 27 阅读贷款档案 评估担保状况 2020 3 15 28 还款来源分析 借款人的还款来源主要是 销售收入 重新筹资 资产销售 抵押品的清偿 担保人偿还等 由于这几种还款来源的稳定性 可变现性以及成本费用等的不同 因而风险程度也就不同 一般说来 通过正常经营所获得的现金 如销售收入 是偿还债务最可靠 最有保障的还款来源 因此 在贷款风险分类方法中 把它作为第一还款来源首先进行分析 而重新筹资和担保 抵押 由于不确定因素较多和成本费用较高 风险就大 故而 在贷款风险分类方法中 把它作为第二还款来源进行分析 因此 这就要求在具体分类时 应判断借款人约定的还款来源是否合理 风险程度如何 2020 3 15 29 还款记录 还款记录对贷款风险分类具有重要作用 一方面还款记录明确告诉分类人员 该笔贷款是在正常还本付息 还是发生过拖欠或者是正在拖欠 本息逾期的时间多长 应收未收利息金额有多大等等 所有这些信息 足以帮助分类人员一开始就能对该笔贷款的风险程度作出一个初步的判断 另一方面 还款记录还是判断借款人还款意愿的重要依据 这是因为 借款人的还款意愿往往不可以直接观察到 而通过借款人的还款记录 就可以对借款人的还款意愿作出基本的推断 2020 3 15 30 评估贷款的担保情况 信用支持分析 第二还款来源1 抵押是否合法有效 抵押品的价值是否充分 市场价值和变现折价率 2 保证人是否具有保证资格 是否有稳定的经济来源和足够的代偿能力 2020 3 15 31 我国商业银行不良贷款情况表单位 亿元 资料 2020 3 15 32 第五节问题贷款的发现与处理 一 问题贷款的产生与发现当一笔贷款未能按照原协议按时偿还本息时 或未能按规定的方式偿还时 就应该被视为问题贷款 问题贷款是如何形成的 企业方面的原因 外部环境的原因 银行自身的原因 2020 3 15 33 案例 2008年6月 某银行三支行与科海公司签订了一份保证借款合同 保证人是联合开发有限公司 贷款金额200万元 期限3个月 利率6 696 该支行于合同签订之日将贷款200万元转于借款单位账户 该笔贷款在贷前调查报告中称 截止2004年4月 借款企业总资产4 6亿元 净资产1 7亿元 资产负债率63 规模较大 效益较好 流动比率高 还贷能力强 贷款用途用于购置钢材兴建 XX广场 法人代表朱XX 商界奇人 已编入世界名人录 具有开拓眼光 其公司属XX集团 将在香港联交所挂牌 所以 贷款风险较小 担保单位为其下属单位 未发生过银行借款及担保情况 具有较强的担保资格 但该笔贷款到期后经多次催收未还 贷款到期后3个月借款企业宣告破产 虽已起诉但收回无望 银行在贷款管理的过程中存在哪些问题 2020 3 15 34 如何及时发现问题贷款 在定期和不定期的贷后检查中注意借款人财务和非财务预警信号 并采取防范和控制风险的措施 信贷人员 发现问题贷款的第一道防线 内部检查与稽核 发现问题贷款的第二道防线 外部检查 发现问题贷款的第三道防线 2020 3 15 35 早期的财务信号主要有 1 杠杆作用 负债权益比率是最容易发现问题的指标 当这一比率超过行业平均值时 就应引起银行的注意 2 获利能力 企业经营的目的是获利 当借款人没有足够的获利能力时 银行就要对该借款人的生存能力表示怀疑了 衡量企业获利能力的指标很多 但总资产收益率也许是最好的 3 流动性 有许多关键性指标可以用来测试企业的流动性 如流动比率 速动比率 应收帐款周转率 存货周转率等 但都必须综合使用 2020 3 15 36 非财务信息的早期信号 1 借款者拖延向银行提交财务报告 拖延付款或没有同银行信贷员及时联系 而这种拖延是异常并难以解释的 2 借款企业突然改变或违反会计规则3 企业重组未还债务或取消分红或者企业信用等级发生变化 4 借款者的股票价格下跌 5 实际的销售和现金流量与计划有所偏离 6 借款者保持的存款余额有突然地 非预期和无法解释的变化 2020 3 15 37 1 继续贷款 银行与借款人会面 商讨合作的可能性 如可能 银行会继续向借款人注入新的资金 2 寻求新对策 当追加资金方案不能选择时 银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策 包括 贷款展期 增加抵押品 担保人即时监控 建立损失 安全点3 清算 当银行与企业双方无法实现上述目标时 则只有清算最后一种选择了 二 有问题贷款的处理程序 2020 3 15 38 三 呆帐准备金1 定义 贷款呆帐准备金是从银行收入中提取的 用于弥补贷款损失的一种价值准备 2 目的 银行提取呆帐准备金的唯一目的是弥补评估日贷款组合中的内在损失 3 原则 银行提取呆帐准备金要符合两项原则 及时性原则 充足性原则 2020 3 15 39 贷款呆帐准备金 一般准备金 专项准备金 特别准备金 4 种类 2020 3 15 40 5 计算步骤 1 计算所需的专项呆帐准备金 根据贷款的分类结果 按不同的比例计提 参考的比例为 损失类贷款为100 可疑类贷款为50 次级类贷款为20 关注类贷款为2 2 计算普通呆帐准备金 贷款即使属于正常类 仍存在损失的可能 因此需计提普通呆帐准备金 普通呆帐准备金 贷款总额 专项呆帐准备金 规定的比例 3 呆帐准备金总量 专项呆帐准备金 普通呆帐准备金 2020 3 15 41 一个常用指标 不良贷款拨备覆盖率不良贷款拨备覆盖率 一般准备 专项准备 特种准备 次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款 例 某银行2008年末次级贷款 可疑类贷款与损失类贷款分别为500亿元 300亿元 200亿元 一般准备 专项准备和特种准备分别为300亿元 200亿元和100亿元 则不良贷款拨备覆盖率是多少 不良贷款拨备覆盖率 300 200 100 500 300 200 60 2020 3 15 42 我国部分上市银行不良贷款拨备覆盖率 2020 3 15 43 第六节我国商业银行信贷资产管理现状 一 我国金融机构体系信贷资产的增长在过去的26年间 我国金融机构信贷资产以平均19 52 的速度增长 超过了经济增长速度 在以间接融资为主的融资格局下 说明银行借贷规模的扩张是经济增长的强有力支撑 信贷规模变化与经济周期具有高度一致性 但是 贷款增长与银行安全并不会一致 有可能由于贷款增长过快而加大不良资产的比重 2020 3 15 44 二 我国银行体系信贷资产的结构 1 在我国金融机构体系中存在较为严重的垄断现象 信贷业务主要集中在四大国有商业银行 2 其他非国有商业银行在目前的金融机构体系中的地位没有得到应有的提高 它们与国有商业银行不在一个竞争起点上 3 信贷业务的高度垄断不利于银行业的自由和公平竞争 有可能降低银行业总体运行效率