华师13年春税务会计作业.doc

.华师13年春税务会计作业1第1题某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：8.3）该批货物应纳出口关税（）。（关税税率20%）A.8.3万元B.9.96万元C.10万元D.12.45万元您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.02第2题按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( )。A.3%B.10%C.12D.20您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.03第3题居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（ ）的暂免征所得税。A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.04第4题计算土地增值税时可扣除的税费是( )。A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.05第5题小规模纳税人按下列征收率纳税( )。A.4%或13%B.4%或6%C.13%或17%D.3%您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.06第6题房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（ ）进行核算。A.营业税金及附加B.管理费用C.商品销售税金及附加D.经营税金及附加您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.07第7题下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.08第8题下列业务不征营业税的是( )。A.境外企业向境内企业转让无形资产B.某企业自建建筑物后销售C.金融机构的出纳长款收入D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润您的答案：A题目分数：1.0此题得分：0.09第9题下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.010第10题某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.9.75D.35.5您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.011第11题下列属税务会计提供信息特有的报表是（ ）。A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.012第12题下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.013第13题下列项目采用定额税率的是（ ）。A.购销合同B.资金账薄C.权利许可证照D.财产保险合同您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.014第14题某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。A.117万元B.100万元C.10000吨D.20000吨您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.015第15题出口货物关税完税价格为（ ）A.FOB价格B.FOB价格（1+出口税率）C.FOB价格（1出口税率）D.（FOB价格+运输费+保险费）（1+出口税率）您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.016第16题某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件300元，购买100件以上可获得5%的商业折扣，购买300件以上可获得10%的商业折扣。该企业对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于15天内付款。该销售业务的销项税额（税率为17%）为（ ）元。A.16958B.16065C.15904D.17850您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.017第17题契税的纳税人是( )A.出典人B.赠与人C.出卖人D.承受人您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.018第18题下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ ）A.旅游公司代收的交通、门票费B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.019第19题进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。A.0.1%B.3%C.0.30%D.0.50%您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.020第20题对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征( )。A.60%B.40C.30D.50您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.021第21题外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（ ）年。A.3B.5C.10D.15您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.022第22题按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ）。A.1.20%B.12%C.10%D.20%您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.023第23题以下税种中，哪些实行超率累进税率（ ）A.增值税B.土地增值税C.消费税D.企业所得税您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.024第24题下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（ ）A.经营收入B.收益分配C.生产经营成本D.所有者投入您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.025第25题某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为15元吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。A.55B.40C.25D.15您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.026第26题关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.027第27题某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ ）万元。A.60B.64C.72D.76您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.028第28题车船使用税，实行（ ）税率。A.比例B.累进C.定额D.差别比例您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.029第29题某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )元A.80000B.64000C.76000D.12000您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.030第30题城市维护建设税的计税依据是（ ）。A.纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D.纳税人违法行为的罚款您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.031第31题下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是（ ）A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.032第32题按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是( )。A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.033第33题下列事项，能够产生应纳税暂时性差异的是( )。A.某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B.有使用寿命的无形资产，企业计提无形资产减值准备C.投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同，自被投资单位收取的现金股利或利润D.2006年12月因违反有关消防法规，接到消防部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.034第34题税务会计的核算对象是（ ）A.企业以货币计量的经济事项B.经营资金运动C.税务资金运动D.预算资金运动您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.035第35题某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（ ）。A.34万元B.33.8万元C.26万元D.0万元您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.036第36题对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（ ）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.037第37题某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。A.5500B.5800C.6000D.6200您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.038第38题某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（ ）。A.10B.15C.15.15D.18您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.039第39题以下外购不可以抵扣增值税进项税的是（ ）A.外购修理用备件B.外购生产设备C.外购生产用车辆D.外购发给职工的节日慰问品您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.040第40题受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为( )。A.代征人B.负税人C.纳税单位D.税务代理人您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.041第41题企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）A.借记“材料采购”科目B.贷记“材料采购”科目C.借记“应交税费应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.042第42题下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的财产保险费C.购建固定资产的费用D.广告性质的赞助费您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.043第43题某商场（一般纳税人，税率17）09年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，则其当月增值税销项税是（ ）。A.70万元B.170万元C.153万元D.150.11万元您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.044第44题从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。A.建筑业B.服务业C.修理修配业D.金融保险业您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.045第53题某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（？ ）元。A.24000B.14400C.16000D.6400您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.046第56题下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（ ）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.047第57题委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（ ）A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格D.以（材料成本+加工费）（1消费税税率）计算出的组成计税价格您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.048第61题某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )。A.680万元B.37579万元C.139579万元D.71579万元您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.049第62题根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（ ？）。A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率？您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.050第66题下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.051第49题我国进口税则设有（ ）等税率形式。A.最惠国税率B.最低税率C.协定税率D.特惠税率您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.052第50题下列选项中，符合资源税有关规定的有( )。A.独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴B.洗煤、选煤按照原煤计征资源税C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐计征资源税D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.053第51题房产税的计税依据有（ ）。A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价您的答案：B,C题目分数：2.0此题得分：2.054第52题下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）。A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务您的答案：A,C题目分数：2.0此题得分：2.055第59题以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。A.进口固定资产设备B.销售商品房C.零售杂货D.生产销售电力您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.056第60题下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有（ ）A.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税您的答案：A,B,C题目分数：2.0此题得分：2.057第63题关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同您的答案：B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.058第64题下列可以本办理出口退消费税的有（ ）A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品您的答案：B,D题目分数：2.0此题得分：2.059第65题下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B.2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元您的答案：A,B,C题目分数：2.0此题得分：2.060第70题某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税D.出售按销售不动产纳营业税您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.061第71题资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（ ）。A.外商投资企业开采销售矿石B.煤炭进出口公司进口煤炭C.海盐盐场生产销售海盐D.私营企业开采销售矿石您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.062第72题下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A.负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B.资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C.负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D.资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.063第73题下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（ ）。A.用于连续生产应税消费品的不纳消费税B.用于其他方面的，应于移送使用时纳税C.计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算D.计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.064第74题下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人您的答案：A,C题目分数：2.0此题得分：2.065第75题下列不得抵扣的进项税额有（ ）。A.购进的固定资产B.用于非应税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于应税项目的购进货物您的答案：B,C题目分数：2.0此题得分：2.066第76题根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。A.消防船B.游船C.工程船D.渡船您的答案：B,D题目分数：2.0此题得分：2.067第77题我国消费税分别采用( )的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合您的答案：A,B,D题目分数：2.0此题得分：2.068第78题根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（ ）。A.幼儿园提供的育养服务B.学生勤工俭学所提供的劳务C.航空运输部门提供的运输服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务您的答案：A,B,D题目分数：2.0此题得分：2.069第79题单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是（ ）A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者您的答案：B,C题目分数：2.0此题得分：