税务会计习题.doc

第一章单选题：1. 税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以（ ）为基础的。 A. 企业会计 B. 财务会计 C. 管理会计 D. 税收会计2. 税务会计既要保证依法纳税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（ ）。 A. 合理性原则 B. 税款支付能力原则 C. 历史（实际）成本计价原则 D. 筹划性原则第二章单选题：1. 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。 A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税人 D. 税目2. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 603. 纳税人确有特殊困难不能按时缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（ ）。 A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月4. 定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（ ）的某些税种、税目。 A. 从价加从量征收 B. 从价征收 C. 从量征收 D. 以上都不对多选题：1. 税收的产生必须具备的两个前提条件是（ ）。 A. 市场经济的存在和发展 B. 私有财产制度的存在和发展 C. 计划经济的存在和发展 D. 国家的产生与存在2. 我国目前的纳税申报方式主要有（ ）。 A. 计算申报 B. 数据电文申报 C. 邮寄申报 D. 直接申报第三章多选题：1. 下列属于增值税纳税人的是（ ）。 A. 为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B. 加工玉器的某个人独资企业 C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D. 为客户提供广告制作服务的某广告公司2. 下列属于现行增值税税率的有（ ）： A. 13% B. 17% C. 3% D. 11%单选题：1. 下列混合销售行为中，只征增值税不征营业税的是（ ）。 A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B. 装饰公司以包工包料方式为客户进行房屋装修 C. 家具城销售家具并为客户提供安装服务 D. 电信部门销售电话并提供有偿电信服务单选题：1. 下列关于销项税额确认时间的说法，正确的是（ ）： A. 赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B. 直接收款方式销售的，为发货当天 C. 预收货款方式销售的，为收款当天 D. 将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当【例】上海地区某企业既销售货物，同时又兼营货运代理业。2012年1月，该公司提供货运代理服务收入额600万元（含税），同时取得试点地区货物代理服务业增值税专用发票所注明的进项税额为12万元、试点地区小规模纳税人自行开具的普通发票50万元、税务机关代开的增值税专用发票100万元；从非试点地区取得符合条件的货物运输业发票200万元。请分析计算该企业月末缴纳的增值税。销项税额 = 应税销售额适用税率 = （600-200）（1+6%）6% = 22.64（万元）可以抵扣的进项税额 = 12 + 1007% = 19（万元）当月应缴纳的增值税 = 销项税额 - 当期可以抵扣的进项税额 = 22.64 - 19 = 3.64（万元）单选题： 某工业企业（一般纳税人）购进3000kg的原材料，取得增值税专用发票，发票显示进货价为8元/kg，进项税额为4080元。该批原材料的运杂费（由非试点纳税人提供）为1700元，其中运费为1000元。该笔业务可抵扣的进项税额为（ ）： A. 4080元 B. 4150元 C. 4190元 D. 4199元单选题： 某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ ）万元。 A. 14.45 B. 14.14 C. 13.85 D. 11.05多选题： 增值税一般纳税企业购进的生产、经营用货物日后被用于（ ），即改变其用途时，应将其相应的增值税税额计入应交税费应交增值税（进项税额转出）的贷方。 A. 非增值税应税项目 B. 集体福利 C. 分配给股东 D. 个人消费多选题： 对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计处理如何，均应当计入当期销售额的是（ ）。A. 白酒 B. 啤酒 C. 黄酒 D. 米酒单选题： 某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，今年8月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月销项税额为（ ）元。 A. 9299.15 B. 10040.55 C. 5100 D. 5967第四章单选题： 依据消费税的有关规定，下列行为中应该缴纳消费税的是（ ）： A. 进口卷烟 B. 进口服装 C. 零售化妆品 D. 零售白酒【例】某企业销售高档电气设备一批，开出增值税专用发票，销售价款100万元，增值税销项税额17万元，消费税税率为8%。计算该笔业务需要交纳的消费税。【例】某日用化妆品厂外购化妆品甲作为其主打产品化妆品乙的材料。在购买化妆品甲时的买价为40000元，月初外购已税化妆品甲无库存，月末库存外购已税化妆品甲15000元。当月化妆品乙的销售额为190000元。当月准许扣除的外购应税消费品的买价 = 40000 - 15000 = 25000（元）当月准许扣除的外购应税消费品的已纳税额 = 25000 30% = 7500（元）当月应纳消费税额 = 190000 30% - 7500 = 49500（元）单选题： 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售费首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石的消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴消费税（ ）： A.4万元 B.5万元 C.9万元 D.14万元单选题： 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）： A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝计算题：1. 某制药厂（增值税一般纳税人）1月生产医用酒精20吨，成本16000元。其中，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水；10吨对外销售，取得不含税收入10000元。企业销售当期跌打正骨水取得不含税收入20000元。当期发生可抵扣增值税进项税额30000元。 【计算】该企业当期应纳增值税和消费税额各为多少元？2. 某白酒生产企业M企业为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开出普通发票，取得含税收入200万元，另外收取包装物租金20万元；提供10万元的原材料委托N企业加工散装药酒1000公斤，收回时向N企业支付1万元的不含税增值税加工费；委托加工收回后的散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶100元的不含税售价通过非独立核算门市部销售完毕。 【计算】（结果保留两位小数）计算M企业本月向专卖店销售白酒应该缴纳的消费税；计算N企业本月需代收代缴的消费税；计算M企业本月销售瓶装药酒应该缴纳的消费税。甲企业委托乙企业加工材料一批（应税消费品）。原材料成本为20