月底成本计价的逻辑.ppt

月底成本计价 品号信息标准成本 库存交易单据单位成本 库存交易明细单位成本 运算 品号信息月初数量月初金额 品号信息库存数量库存金额 更新 重新 月底成本计价 成本计价方式 标准成本制 1 进出库存的单位成本均以标准成本入帐 2 品号基本信息的标准成本必须输入 3 月中如遇标准成本更改 月底计价时 将追溯至月初的第一笔交易信息 标准成本 5元领料单 退料单 入库单 进货单 退货单 调拨单 等 均已5元为标准单位成本 月底成本计价 成本计价方式 标准成本制意义 品号信息库存数量库存金额 更新 库存交易单据的单位成本 库存交易明细单位成本 运算 品号信息月初数量月初金额 库存交易明细影响成本码Y库存数量库存金额 品号信息月初数量月初金额 计算月加权单价 影响成本码N 月底成本计价 成本计价方式 月加权成本制 让本月份耗用的单位成本一致化 本系统日常的交易 对于库存价值以移动平均计价 所以如果两次进货的进价不同 第一次进货后的领料单位成本 与第二次进货后的领料单位不同 为了让同一月份的领料单位成本一致 必须运行月底成本计价作业 成本计价方式 月加权成本制意义 月底成本计价 日期类别数量单价交易金额库存金额12 31期末100220001 05进货1003 30050001 10领料1002 5 25025001 15进货1001 5 15040001 16领料1002 0 200200 月加权平均单价 200 300 150 100 100 100 2 1667 日期类别数量单价交易金额库存金额12 31期末100201 05进货100330050001 10领料1002 166721728301 15进货1001 515043301 16领料1002 1667217216 月加权计算更新后 成本计价方式 月加权成本制举例 品号入库队列成本核算类型 入库成本结存数量结存金额 成本计价方式 先进先出 先进先出计算 品号入库队列结存数量结存金额 品号出库队列出库数量出库金额 更新 或 库存交易明细单位成本 更新 品号信息库存数量 金额 品号月档数量 金额 月底成本计价 先进先出法是按照存货的流转顺序 采取先收入的存货先发出 并根据这种假定的成本流转顺序确定发出存货和期末存货的成本 经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业 一般采用先进先出法来确定其成本 需要指出的是 仓库实务上的先进先出和财务存货核算上的先进先出 并没有必然的联系 本文件里的先进先出 指的是财务存货核算意义上的先进先出计价方法 与加权平均法比较 先进先出法对利润和所得税的影响 存货成本上升时 最高的期末存货 最低的销货成本和最高的毛利 存货成本下降时 最低的期末存货 最高的销货成本和最低的毛利 月底成本计价 成本计价方式 先进先出意义 成本计价方式 先进先出制举例 月底成本计价 品号批号入库队列成本核算类型 入库成本结存数量结存金额 月底成本计价 成本计价方式 分批认定 批内先进先出 先进先出计算 品号批号入库队列结存数量结存金额 品号批号出库队列出库数量出库金额 更新 或 库存交易明细单位成本 更新 品号信息库存数量 金额 品号月档数量 金额 分批认定法 又称个别计价法或具体辨认法 指对每次出库的物料进行个别辨认 看属于那批或那几批入库 然后分别按照所属各批的入库成本来确定出库成本 通常适用于体积大 或成本高 数量较少的物料 或需要进行订单成本核算的业务背景 例如CTO 分批认定法 一般是结合 批号 来实现 品号的存货计价方法一旦设定为分批认定法 必须同时启用批号管理 由于同一批号可能存在多笔入库时 分批认定法的出库成本就有多种计算方式以选择 批内先进先出 批内加权平均等 易飞7 0采用批内先进先出 批内先进先出 本质上仍是先进先出核算方法 只是在品号 批号两个维度 进行先进先出核算 月底成本计价 成本计价方式 分批认定 批内先进先出 意义 成本计价方式 分批认定 批内先进先出 制举例 月底成本计价 2020 3 16 13 可编辑 月底成本计价 按照品号存货计价方式 计算品号当月份的存货出库成本 并更新 库存交易明细信息档 及 库存交易单据 并更新 品号信息 的单头及单身库存金额及数量 相关概念 影响成本码易飞中的库存异动单据在系统中都存在一个影响成本码 以此来控制成本的运算 它总共分为Y N y R r五种 Y 成本计算来源 进货单 退货单 核对非返工工单的生产入库单 委外进货单 委外退货单 组合单单头 库存交易单 N 赋值计算结果 核对非返工工单的领料单 退料单 销货单 销退单 借出单 借入单 借出归还单 借入归还单 调拨单 组合单单身 拆解单 库存交易单 y 成本调整 成本调整单 库存交易单 R 返工入 计算来源 核对返工工单的生产入库单 委外进货单 委外退货单 r 返工领 赋值结果 核对返工工单的领料单 退料单 相关概念 成本计算关联单据易飞中的库存异动单据在系统中审核生效时都会在 维护库存交易明细 中生成一笔记录 易飞在进行成本计算时 直接从 维护库存交易明细 中取记录 按计算逻辑进行运算 相关概念 相关概念 成本计算关联单据易飞中的每个品号每个月的成本期初结余数量及成本 本期异动数量及成本 本期期末结余数量及成本 都记录在 品号每月统计信息 中 无论生成报表还是 在成本计算时取期初数据都以 品号每月统计信息 为准 相关概念 相关概念 材料月加权平均成本计算逻辑 1 从 品号每月统计信息 中取得材料品号期初数量 期初金额2 从 维护库存交易明细 中取得本期材料品号相关的影响成本码为 Y 的记录3 计算得出本期月加权平均成本 期初金额 影响成本码为 Y 记录的成本金额 期初数量 影响成本码为 Y 记录的数量 4 将计算出来的本月月加权平均成本更新到 维护库存交易明细 中影响成本码为 N 记录的成本金额中 并更新到 品号每月统计信息 本月单位成本栏位 5 存货在月结时本期期末金额 本期期初金额 本期影响成本码为 Y 记录的成本金额 本期影响成本码为 N 记录的成本金额 本期影响成本码为 y 记录的成本金额 材料月加权平均成本计算逻辑 本期期末数量 本期期初数量 本期影响成本码为 Y 记录的数量 本期影响成本码为 N 记录的数量 本期影响成本码为 y 记录的数量并将这个