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文档简介

.商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税）：1、 销售收入 1、借：库存现金营业现金 银行存款相对应的银行 银行存款银联卡（POS机收款） 预收账款储值卡或购物券 其他货币资金微信支付宝贷：营业收入经销 联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转）注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用 借：银行存款 财务费用银行手续费 贷：银行存款银联卡 其他货币资金微信支付宝2、 联营销售收入（月末查） 借：营业收入经销 贷：营业收入联营3、 根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算） 借：营业成本 贷：应付账款4、 收取的费用 借：应付账款 贷：其他业务收入5、 支付货款 借：应付账款 贷：银行存款二、储值卡、购物券账务处理1、售卡借:银行存款或现金 递延收益卡券返点（返点金额） 贷：预收账款储值卡购物券注：现金返点直接入销售费用。2、 消费 借：预收账款储值卡购物券 贷：营业收入3、 月末结转（根据储值卡消费金额计算返点） 借：销售费用卡券返点 贷：递延收益卡券返点4、 其他店收到储值卡与售卡店结算 收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱： 借：银行存款 销售费用卡券返点 贷：预收账款储值卡 购物券5、 总店售卡给门店： 门店收到卡： 借：其他应收款XX店 借:预收账款储值卡或购物券 贷：预收账款储值卡或购物券 贷：其他应付款总店 门店售卡： 借：银行存款或现金 贷：预收账款储值卡或购物券6、 总店与门店结算： 门店与总店结算： 借：银行存款或现金 借：其他应付款总店 贷：其他应收款XX店 贷：银行存款或现金注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。三、1、收到入库单 2、支付货款 3、如支付货款时要扣除费用 借：库存商品 借：应付账款 借：应付账款 贷：应付账款 贷：银行存款 贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等） 银行存款（实际支付的金额）4、 结转成本：月末海信系统中查库存，结转
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