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货劳税业务知识培训（增值税、消费税、车购税）一、单项选择题（50题）1、增值税转型改革后，我国实行的增值税类型是（ ）。A、收入型增值税 B、积累型增值税 C、生产型增值税 D、消费型增值税2、自2009年1月1日起，食盐适用（ ）的税率。 A、17% B、13% C、6% D、3% 3、自2009年1月1日起，煤炭适用（ ）的税率。 A、17% B、13% C、6% D、3% 4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应（ ）的征收率征收增值税。A、6% B、3% C、2% D、1% 5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。A、装潢公司为客户包工包料装修房屋B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并提供酒水6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ ）缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴 7、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。A、销售机器设备 B、销售化妆品 C、销售钢材 D、销售图书8、下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（ ）。 A、将外购的货物分配给职工 B、将自产烟丝用于生产卷烟C、将自产食油用于职工食堂 D、将外购的水泥用于基建9、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（ ）。 A、销售机械设备 B、销售煤炭 C、销售服装 D、销售自来水 10、某增值税一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是（ ）。 A、外购的固定资产用于生产增值税应税产品 B、外购的货物对外投资C、外购的货物生产免税产品 D、外购的货物用于在建工程11、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（ ）。 A、啤酒 B、白酒 C、酒精 D、汽水12、某火电厂销售以煤矸石为燃料生产的电力，其煤矸石用量应占其发电燃料的比重不低于（ ）才能享受增值税即征即退50%的优惠政策。A、80% B、60% C、50% D、40% 13、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，2010年按销售再生资源实现增值税的（ ）退回给纳税人。A、100% B、70% C、60% D、50% 14、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为11700元，该企业当月计税销售额为（ ）元。 A、10000 B、11700 C、11038 D、11250 15、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对国家定点生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶实行的增值税优惠政策是（ ）。A、先征后退 B、即征退退 C、免征 D、减按2%的征收率征收 16、本次我国的增值税转型改革是指（ ）。A生产型增值税转变为消费型增值税 B消费型增值税转变为生产型增值税C生产型增值税转变为收入型增值税 D收入型增值税转变为消费型增值税17、下列关于新增值税说法正确的有（ ）。增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税纳税人外购自用的应纳消费税的汽车不得抵扣进项税一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣 小规模纳税人也可以抵扣进项税18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（ ）。有形货物 动产货物 有形动产货物 包括有动产货物以及部分无形资产19、下列适用17%税率的货物有（ ）。A、粮食、食用植物油 B、影像制品及电子出版物C、图书、报纸、杂志 D、金属矿采选产品20、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ）。A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票21、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（ ）。A销售收入 B增值额 C销项税额 D进项税额22、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（ ）的扣除率计算的进项税额。A17% B13% C10% D7%23、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ）。A、购进的货物直接用于非应税项目 B、上月购进的货物用于非应税项目C、购进的货物用于对外投资 D、购进的货物用于生产过程24、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ）。A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D购进固定资产25、下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ）。A向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B销售货物或者应税劳务适用免税规定的C小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D销售机器设备给企业作为固定资产的 26、纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。 A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税、 D、不纳税 27、自2009年1月1日起，柴油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升（ ）元。A、0.6 B、0.8 C、 1.0 D 、1.2 28、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。 A、由受托人代收代缴 B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D、不缴纳29、金银首饰征收消费税的纳税环节是（ ）。A、生产环节 B、进口环节 C、零售环节 D、批发环节30、下列应纳消费税的是（ ）。A、自产化妆品赠送给客户 B、用委托加工收回的烟丝生产卷烟C、用自产酒精生产勾兑种白酒 D、外购小轿车供单位领导使用31、下列项目属于消费税征税范围的是（ ）。A、恩施广场销售化妆品 B、某单位销售已使用过的摩托车C、酒厂非独立核算门市部销售白酒 D、进口金银首饰 32、我国消费税中适用复合征税的产品是（ ）。A、卷烟和黄酒 B、卷烟和啤酒C、白酒和啤酒 D、卷烟和白酒33、将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（ ）。A、组成计税价格 B、算术平均价格C、加权平均价格 D、最高销售价格34、银行销售金银应征（ ）。A、增值税 B、增值税和消费税 C、营业税 D、增值税和营业税35、消费税主要采取在（ ）环节计征。A、零售 B、消费 C、生产或进口 D、出口36、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A、零售环节销售的卷烟 B、零售环节销售的金银首饰C、生产环节销售的普通护肤护发品 D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车37、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A、从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B、从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆38、下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额39、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量D、进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量40、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据计算消费税。A、平均销售价格 B、最高销售价格C、最低销售价格 D、税务机关核定的价格41、下列项目中，应征消费税的是（ ）。A、啤酒屋销售的自制扎啤 B、小商店出售的焰火、鞭炮C、黄河牌卡车 D、销售使用过的小轿车42、以下说法不正确的是（ ）。A、果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税 B、动力艇不征收消费税C、卡丁车不征收消费税 D、香粉应按化妆品税目征收消费税43、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。A、生产地 B、使用地C、起运地或所在地 D、销售地44、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。A、粮食白酒 B、酒精 C、黄酒 D、啤酒45、下列情况应征消费税的有（ ）。A、药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C、收回后的委托加工实木地板用于职工福利D、收回后的委托加工粮食白酒直接销售46、为扩大内需，促进汽车产业健康发展，经国务院批准，对2010年1月1日至12月31日购置1、6升及以下排量乘用车，暂减按（ ）的税率征收车辆购置税。A、5% B、6、5% C、7、5% D、8% 47、下列应征车辆购置税的是（ ）A、张三购买的1辆农用三轮车自用B、李四购买的1辆国产小汽车自用C、王五留学回国服务购买的1辆国产小汽车自用D、设有固定装置的非运输车辆48、纳税人进口自用应税车辆，应当自进口之日起（ ）日内申报缴纳车辆购置税。 A、15 B、30 C、60 D、90 49、车辆购置税的纳税义务人不包括（ ）。A、购买者 B、获奖者 C、受赠人 D、馈赠人50、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。A、70 B、75 C、80 D、85二、多项选择题（50题）1、一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A、自来水 B、典当业销售死当物品C、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）D、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品2、企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（ ）。 A、自产货物用于对外捐赠 B、委托加工货物收回后用于对外投资C、购进材料用于在建工程 D、生产的产品用于集体福利 3、我国现行增值税的征税范围包括（ ）。 A、在中国境内销售货物 B、进口货物 C、在中国境内提供应税劳务 D、过境货物 4、下列销售行为，不征增值税的有（ ）。 A、销售机器 B、销售服装 C、销售不动产 D、销售房屋 5、下列货物中属于增值税免税的有（ ）。 A、校办企业销售自产教学用具 B、药厂销售避孕药品C、药厂销售使用过的低于原值的设备 D、机械厂销售农业机械6、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有（ ）。 A、发货票注明的运费 B、发货票注明的建设基金C、随同运费支付的装卸费 D、随同运费支付的保险费7、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A、销售报送出口的货物 B、销售代销货物C、直接销售给使用单位的汽车 D、销售免税货物8、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。 A、外购的固定资产 B、外购的货物用于免税项目C、外购的货物用于集体福利 D、外购的货物用于个人消费9、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括（ ）。 A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C、承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费10、按增值税暂行条例的规定，下列各项应计征增值税的有（ ）。 A、高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入B、邮政部门销售集邮商品C、农民销售自产的水果D、电信单位销售移动电话而不提供有关电信服务11、对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策的有（ ）。 A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力或者热力。 C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。12、下列说法正确的有（ ）。A、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税B、个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税C、符合条件的废旧物资回收经营单位，2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人D、生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额13、纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有（ ）。A、杂志 B、煤炭 C、食用盐 D、天然气14、一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取专用发票的购买方开具专用发票。下列哪些情形不得开具专用发票（ ）。A、向消费者个人销售货物或者应税劳务的B、销售货物或者应税劳务适用免税规定的（国家税务总局另有规定的除外）C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品15、某企业在当月未报税情况下需注销一般纳税人资格，下列不可采用的报税方式有（ ）。A、软盘补报 B、多开票机企业补报 C、逾期报税 D、注销报税16、目前世界各国实行的增值税类型有（）、生产型增值税 、收入型增值税 、消费型增值税 、部分型增值税17、按新增值税规定不允许抵扣的外购固定资产进项税的有（）、外购的小汽车 、外购用于生产免税产品的机器、外购的摩托车 、外购的铲车18、下列属于“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”中所指货物有（）、电力 、热气 、工业用自来水 、车库19、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（ ）A、粮食、食用植物油；B、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品C、图书、报纸、杂志D、应征资源税的应税矿产品20、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列说法正确的是（ ）A、应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,分别按各自税率计征B、未分别核算销售额的，从高适用税率C、小规模纳税人一律按3%的征收率，按简易征收办法征收D、未分别核算销售额的，由主管税务机关核定相应销售额征收21、根据新增值税法，一般纳税人可以计算抵扣进项税的情况有（ ）A、购进免税农产品 B、购进固定资产包含的进项税C、取得运费结算单据 D、购进废旧物资普通发票或废旧物资专用增值税发票22、下列进项税额不得从销项税额中抵扣说法正确的是（ ）A、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务C、纳税人购进自用的应征消费税的小汽车 D、因地震导致损毁的购进货物23、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（ ）的，不得开具增值税专用发票：A、向消费者个人销售货物或者应税劳务 B、销售免税货物或者免税劳务C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务 D、销售固定资产24、下列关于增值税固定业户纳税地点说法正确的有（ ）A、应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C、经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税25、下列属于增值税纳税期限的有（ ）A、5天 B、10天 C、一个月 D、一个季度26、下列关于提高成品油消费税税率的规定，正确的有（ ）。A、无铅汽油的消费税单位税额由每升0、2元提高到每升1、0元B、柴油的消费税单位税额由每升0、1元提高到每升0、8元C、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由每升0、2元提高到每升1、0元D、燃料油的消费税单位税额由每升0、1元提高到每升0、8元27、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ ）在特定环节征收的一种税。A、销售额 B、所得额 C、生产额 D、销售数量28、下列货物征收消费税的有（ ）。 A、金银首饰 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、啤酒 29、消费税的纳税环节分为（ ）。 A、生产环节 B、卷烟批发环节 C、进口环节 D、零售环节30、纳税人销售应税消费品向买方收取的哪些项目，需要计入销售额计税（ ）。A、手续费 B、运输装卸费 C、储备费 D、增值税销项税金 31、下列政策中，不符合消费税政策规定的有（ ）。 A、生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税B、酒精应征消费税C、珠宝、玉石消费税率为5D、烟及白酒适用复合计税方法32、下列项目不符合消费税计税依据的有（ ）。 A、应税消费品的价税合计销售额B、各种酒类产品的包装物押金 C、各种酒类产品不含增值税的销售额D、各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 33、下列属于应征消费税的项目有（ ）。 A、工厂生产销售的高档音响 B、免税店销售的各类酒 C、外贸公司进口的化妆品 D、烟厂受托加工的烟丝 34、进出口公司发生下列经营行为时，应办理缴纳消费税的手续（ ）。 A、自营进口小轿车 B、代理进口小轿车C、进口后自己使用的小轿车再出售时 D、进口后在国内市场出售的小轿车 35、下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A、分期收款方式下，合同规定的收款日期B、预收货款方式下，货物发出的当天 C、赊销方式下，货物发生的当天D、报关进口的货物为报关进口后的七天36、下列关于消费税特点的说法，正确的有（ ）。A、征收范围具有选择性 B、征收环节具有单一性C、征收方法具有灵活性 D、税负具有可转嫁性37、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。A、汽车生产企业销售自产小轿车 B、金银饰品厂批发自产的金银首饰C、超市零售啤酒 D、卷烟生产企业销售自产的卷烟38、按消费税暂行条例的规定，下列以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A、用于抵债的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品 D、对外投资入股的应税消费品39、下列行为应缴纳消费税的有（ ）。A、将自产应税消费品用于投资 B、将自产应税消费品用于集体福利C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的40、下列在零售环节缴纳消费税的有（ ）。A、翡翠手镯 B、钻石胸针C、镀金项链 D、18K金镶嵌翡翠耳钉41、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量42、下列应在移送环节缴纳消费税的有（ ）。A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B、小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛C、制药厂将自制酒精移送生产药膏 D、烟厂将自制卷烟发给职工43、根据消费税暂行条例实施细则的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，正确的有（ ）。A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天44.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税45、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。 A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品46、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。A、武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C、在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D、森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆47、车辆购置税的应税行为包括( )。A、购买使用行为 B、受赠行为C、获奖使用行为 D、自用设有固定装置的非运输车辆48、车辆购置税的征收范围包括有( )。A、摩托车 B、电车 C、农用运输车 D、汽车49、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。A、征税环节选择在使用环节B、自购买之日起30日申报纳税C、车辆购置税税款可以分次缴清D、获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税50、根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的有( )。A、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税B、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税C、纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据三、判断题（50题）1、我国的增值税转型是从生产型增值税转变为消费型增值税。 （ ）2、增值税转型改革有利于消除生产型增值税制存在的重复征税因素，也有利于降低企业设备投资的税收负担。（ ）3、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）4、增值税转型后，纳税人购进的所有属于机器设备类的固定资产进项税额都可以从销项税额中扣除。（ ）5、增值税转型改革后，原实行的进口设备免征增值税政策和外商投资企业采购国产设备退税政策等两项优惠政策没有变化。（ ）6、2008年11月5日，国务院第34次常务会议决定自2008年12月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。（ ）7、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。（ ）8、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。（ ）9、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人的行为，不视同销售货物。（ ）10、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项乘客不得从销项税额中抵扣。（ ）11、湖北省确定的销售应税劳务的增值税起征点为5000元/月。（ ）12、销售利用风力生产的电力实现的增值税实行即征即退50%的优惠政策。（ ）13、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。 （ ）14、自2009年1月1日起，符合两项国家标准的食用盐的增值税税率已由13%恢复到17%。 （ ）15、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （ ）16、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具普通发票，也可向税务机关申请代开增值税专用发票。 （ ）17、纳税人申请一般纳税人资格认定，认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定。（ ）18、增值税一般纳税人资格认定管理办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。（ ）19、大型商贸企业购置安装的电梯可以按规定抵扣进项税额。 （ ）20、湖北省国税局的税发系统可以直接解锁恩施州国税局的企发IC卡。 （ ）21、金税卡黑匣子中的数据只能读出，不能修改。 （ ）22、同一份红字发票通知单可以对应多份红字专用发票。 （ ）23、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。 （ ）24、纳税人有“可以放弃免税”的权利，实际工作中部分纳税人也有放弃低税率的要求，税务机关可以允许其要求。 （ ）25、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。 （ ）26、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不应加收滞纳金。 （ ）27、新增值税条例允许一般纳税人抵扣外购小汽车的进项税。 （ ）28、增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的增收范围。 （ ）29、新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。 （ ）30、用于免税产品生产的原料购进时原料所支付的进项税不得抵扣，所支付的运费可以凭运费结算单据注明的运费和的7%计算抵扣进项税。 （ ）31、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。 （ ）32、消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。 （ ）33、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款。 （ ）34、委托加工的应税消费品直接出售的，由委托方收回后缴纳消费税。 （ ）35、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 （ ）36、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品的消费税税率为10%。 （ ）37、纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。 （ ）38、在卷烟批发环节加征的消费税是从量税。 （ ）39、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 （ ）40、消费税一般没有减免税规定，但对纳税人出口的应税消费品，免征消费税。（ ）41、自2009年1月1日起，对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税。（ ）42、自2009年1月1日起，对进口石脑油免征消费税。（ ）43、甲醇汽油属于消费税征税范围，应按规定征收消费税。（ ）44、纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，未分别核算销售额、销售数量的，由税务机关确定其适用税率。 （ ）45、纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。 （ ）46、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、农用运输车。 （ ）47、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（ ）48、纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册后，缴纳车辆购置税。 （ ）49、已办理纳税申报的车辆，底盘发生更换的，纳税人应按规定重新办理纳税申报。对于已税车辆车架发生更换的，不需重新办理车辆购置税纳税申报。（ ）50、在外留学人员（含港澳地区）回国服务的，购买国产小汽车免税。（ ）四、简答题（20题）1、我国增值税转型改革的主要内容包括哪几个方面？2、中华人民共和国增值税暂行条例中规定免征增值税的项目有哪些？3、中华人民共和国增值税暂行条例中规定了哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？4、纳税人可不办理一般纳税人资格认定的情况有哪些？5、某纳税人购进货物，丢失了取得的专用发票抵扣联，应该如何处理？6、列举不得开具专用发票的行为。7、简答增值税纳税义务发生时间。8、增值税一般纳税人资格认定管理办法中所称“其他一般纳税人”，是指具有哪些情形的一般纳税人？9、一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的行为有哪些？10、简答消费税的纳税环节。11、应税消费品的数量具体指哪些情况？12、应税消费品的计税价格的核定权限是如何规定的？13、简答我国现行消费税的征收范围。14、委托加工的应税消费品怎样纳税？15、纳税人生产的用于其他方面的应税消费品是指哪些方面？16、简答纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间。17、简答应税消费品销售额中的价外费用。18、简答车辆购置税的免税、减税规定。 19、已缴纳车辆购置税的纳税人在哪种情形下可以申请办理退税？20、车购税纳税人办理纳税申报及申报地点是如何规定的？答 案一、单项选择题1、D 2、B 3、A 4、B 5、C 6、A 7、D 8、C 9、D 10、A11、A 12、B 13、D 14、A 15、C 16、A 17、C 18、C 19、D 20、D 21、B 22、D 23、B 24、D 25、D 26、D 27、B 28、B 29、C 30、A31、C 32、D 33、D 34、A 35、C 36、B 37、D 38、B 39、A 40、B41、A 42、B 43、C 44、C 45、B 46、C 47、B 48、C 49、D 50、A二、多项选择题1、BCD 2、ABD 3、ABC 4、CD 5、BC 6、AB 7、ACD 8、BCD9、ABC 10、AD 11、ABC 12、BC 13、ACD 14、ABCD 15、ABC16、ABC 17、ABC 18、ABC 19、ABC 20、AD 21、AC 22、ABCD 23、ABC24、ABC 25、ABCD 26、ABCD 27、AD 28、ABD 29、ABCD 30、ABC31、ACD 32、ABCD 33、CD 34、AB 35、CD 36、ABCD 37、AD38、ACD 39、ABC 40、BD 41、ACD 42、BCD 43、ABD 44、AD45、BCD 46、ABD 47、ABC 48、ABCD 49、AD 50、ABD三、判断题 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、 14、 15、 16、 17、 18、 19、 20、21、 22、 23、 24、 25、 26、 27、 28、 29、 30、31、 32、 33、 34、 35、 36、 37、 38、 39、 40、41、 42、 43、 44、 45、 46、 47、 48、 49、 50、四、简答题1、我国增值税转型改革的主要内容包括哪几个方面？答：自2009年1月1日起，全国所有增值税一般纳税人新购进设备所含的进项税额可以计算抵扣。购进的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇不得抵扣进项税。取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。小规模纳税人征收率降低为3%。将矿产品增值税税率从13%恢复到17%。2、中华人民共和国增值税暂行条例中规定免征增值税的项目有哪些？答：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。3、中华人民共和国增值税暂行条例中规定了哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？答：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；本条第项至第项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。4、纳税人可不办理一般纳税人资格认定的情况有哪些？答：个体工商户以外的其他个人；选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。5、某纳税人购进货物，丢失了取得的专用发票抵扣联，应该如何处理？答：一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。6、列举不得开具专用发票的行为。答：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的（国家税务总局另有规定的除外）；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的；商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；国家税务总局规定的不得开具专用发票的其他情形。7、简答增值税纳税义务发生时间。答：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。8、增值税一般纳税人资格认定管理办法中所称“其他一般纳税人”，是指具有哪些情形的一般纳税人？答：增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；骗取出口退税的；虚开增值税扣税凭证的；国家税务总局规定的其他情形。9、一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的行为有哪些？答：寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；典当业销售死当物品；经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的