立信相关规定、底稿模版等介绍提纲.docx

立信的相关规定及底稿、报告模板的介绍（提纲）一、立信的审计项目质量管理制度1、注册会计师职业道德（1）注册会计师职业道德规定（2）业务承接与实施的独立性规定2、审计质量控制制度（1）审计质量管理制度（2）外派审计项目复核人制度（3）审计项目质量控制分级复核与报告签发制度（4）审计人员与业务人员业务委派制度（5）审计工作底稿整理与检查制度（6）审计工作底稿复核意见档案制度3、审计规范与风险评估（1）审计规范第1号风险分类与评估（2）审计规范第2号计划审计工作（3）审计规范第3号货币资金（4）审计规范第4号函证（5）审计规范第5号检查有形资产（6）审计规范第6号客户关系与具体业务的承接与保持（7）审计规范第7号业务指导与监督（8）审计规范第8号技术咨询与意见分歧处理（9）审计规范第9号财务报表审计风险初步评估指导意见意见（10）审计规范第10号在意图接受首次委托，实施初步业务活动前应实施的审计程序的规定4、项目报备与底稿验收二、底稿送审的具体要求1、纸质版底稿：所有的送审项目时必须形成装订成册完整的纸质版审计工作底稿底稿按单体(单位)报表、按年度编制（有的合并范围内所以单位一起按报表项目分类做底稿装订底稿，三年一期的，不分年度，所有年度按报表项目开底稿）2、电子版底稿：包括审计计划、报告、报表、附注、合并工作底稿的电子版，电子版底稿审核过程中的辅助资料，便于审核信息传递及审核、补充、修改。 3、一级复核的具体复核意见，包括签字会计师和部门负责人的纸质版的底稿复核意见4、风控部复核完成的时间：（会有底稿一送审核表就要报告，提请一审注意掌握项目进度，尊重二级复核底稿业务流程，保证按期出具报告）三、二级复核底稿业务流程1、重大项目2、一般项目四、底稿模板（一）、审计业务底稿模板1、初步业务活动2、总体审计策略3、风险评估4、具体审计计划5、进一步审计程序控制测试实质性底稿6、其他项目工作底稿7、业务完成阶段底稿（二）验资底稿四、报告模板;（一）股份制企业报告、报表、附注模版：2010年度股份制报告模版：（强调每年发布股份制报告模版，严格按立信网站发布的新的附注模版编制上市公司及其他股份制企业的报告，2010年度的有很多会计政策方面和披露方面的变动，不能再用以前的老版本上市公司及IPO的项目）（二）国企的报告模版（三）三资企业报告模板（四）验资报告模板1、适用于拟设立有限公司责任公司股东一次全部出资；2、适用于拟设立有限公司责任公司股东分次出资首次验资；3、适用于外商投资企业股东一次全部出资；4、适用于有限责任公司股东分次出资非首次验资；5、适用于有限责任公司增资；6、适用于股份有限公司以资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本；7、适用于股份有限公司减资；8、适用于内资、三资有限公司以资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本；9、适用于三资企业增资；10、适用于股东股权转让；11、适用于股份制复核验资报告。12、适用于股份制改制的验资报告13、适用于债券募集资金的验资报告 （四）其他类型的报告模版1、关联方非经营资金占用2、募集资金专项报告3、内控鉴证报告4、首次发行报告及底稿;非经常性损益原始