税务会计往年复习题.doc

判断题1、从原理上来说，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分征税（V）2、我国增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型的增值税（X）3、只有生产低税率产品的企业才适用13%的低税率（X）4、增值税的“间接计税法”也称“扣税法” （V）5、销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税（V）6、纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税（X）7、纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税均应从销项税中抵扣（X）8、小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额（X）9、一般纳税人有权领购使用专用发票（V）10、从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人（V）11、增值税在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税（X）12、零税率就是免税（X）13、采取赊销方式销售货物，其纳税业务发生的时间为收到货款的当天（X）1、根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（C） A已支付货款后 B售货方已发出货物后 C货物已验收入库后 D货物已开始使用后2、根据增值税法律制度的有关规定，下列项中，不缴纳增值税的是（C） A电力公司销售电力 B银行销售金银 C邮局销售邮票 D典当行销售死当物品3、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（B） A工业企业购进货物，款已付，货未入库 B工业企业购进货物，款未付，货已入库 C商业企业购进货物，款未付，货未入库 D商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（A） A银行销售金银 B邮政部门销售集邮商品 C房地产公司销售商品房 D融资租赁公司出租设备5、根据增值税法律制度规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（D） A销售不动产 B向个人消费者销售应税货物 C将货物用于集体福利 D收到代销单位送交的代销货物清单6、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税的转出额为（A） A331.5元 B510元 C610.3元 D714元7、某单位外购如下物品，按照增值税有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（B） A外购的低值易耗品 B外购的固定资产 C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工8、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业应纳增值税为（B） A480元 B230.77元 C240元 D461.54元9、纳税人销售（D）免征增值税。 A农用薄膜 B日用百货 C旧货 D自产农产品10、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（A）A外购生产设备 B外购修理用的备件 C外购办公用的水电 D外购发给职工节日的慰问品11、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是（D）A拖拉机 B居民用煤 C服装 D古旧图书12、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣的方式销售货物，其发生的现金折扣金额正确的处理是（D）A冲减销售收入，但不减少当期销项税额B冲减销售收入，同时减少当期的销项税额C增加销售费用，但不减少当期的销项税额D不得冲减销售收入，同时不能减少当期的销项税额13、某企业将数月前收购的农产品毁损，帐面成本43500元，则应该对进项税的处理是（C）A不必处理 B进项税转出5655元C进项税转出6500 元 D进项税转出7395元14、销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，不纳增值税的是（D）A小汽车 B摩托车C未列入企业固定资产目录的机床D列入固定资产目录并低于原值销售的注塑机15、下列属于13%税率的项目是（A）A销售农机整机 B销售农机零件C加工农机的加工费收入D加工农机零件的加工费收入16、某商店实行还本销售家具，家具现售价16 500元，5年后还本，该商场的增值税的计税销售额是（A）元A.16 500 B.3300 C. 1650 D. 01、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需要换算成不含税的销售额有（ABCD）A 混合销售涉及的非应税劳务收入B 逾期包装物押金收入C 兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并交纳增值税的非应税劳务收入D 向购买方收取的各项价外费用2、下列项目收入应征增值税的有（ABC）A 销售代销货物 B 销售金银C 自产货物无偿赠送他人 D 修理房屋3、下列纳税人经营活动中，适用简易办法征收增值税的有（BCD）A一般纳税人把购买的货物用于非应税项目B个体经营者销售自己使用过的摩托车C小规模商业企业销售货物D一般纳税人销售已使用的固定资产（售价高于原值）4、下列混合销售行为应该征收增值税的有（AD）A电脑商销售自己的电脑并负责运送B饭店提供餐饮服务并销售酒水C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城销售家具并为客户有偿送货5、下列各项中，应当征收增值税的有（CD）A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务6、下列不可以进行抵减的进项税额有（ABD）A免税货物的进项税额B非正常损失货物的进项税额C简易办法征税货物的进项税额D用于非应税项目的货物的进项税额7、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣。A已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C应征增值税的混合销售行为中涉及的非应税劳务所用的购进材料D兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物8、下列各项中，应当征收增值税的有（AD）A汽车的修配B房屋的修理C房屋的装潢D受托加工白酒9、下列不可以进行抵减的进项税额有（BCD）A用于产品的生产B用于机器设备的维修C用于职工集体福利D用于修建展销厅10、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ACD）A手续费B销项税额C奖励费D批发商销售货物并送货上门下列混合销售应当征收增值税的有（BD）A电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D包装费习题1、某商贸公司当月发生几笔购销业务： （1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元；同时支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是3万元。 （2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）。 （3）加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为8万元。 假设上述各项购销货物税率均为17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额。1.可抵扣的进项税=200*17%+3*7%2.销项税=500*17%+86*17%3.进项税=8*17% 销项税=8（1+10%）*17%习题2、某生产企业为一般纳税人，本月发生以下购销业务： （1）销售货物价款500万元；用以旧换新方式向消费者个人销售货物价税合计款80万元（已扣除收购旧货支付款额10万元）；将100万元的自产货物用于投资联营企业。 （2）购进货物两批；第一批原材料金额200万元，已