（讲练测）高考政治一轮复习 专题08 财政与税收（讲）（含解析）新人教版必修1.doc

专题08 财政与税收【考纲细化考题预测】考纲解读细化面向高考 课标分解考纲细化考题预测评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税本部分考题集中于财政支出的构成、财政的作用、税收的基本特征、税收的作用等内容。试题类型既有选择题，也有非选择题，题目相对较难，其中最难的部分是财政政策的运用。复习过程中关注热点：结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。【每课知识网络】【融汇贯通】分什么：个人消费品谁来分：国家、企业、个人怎么分：分配制度、初次分配、再分配是什么：财政的含义与财政收支为什么：财政作用怎么做：处理好财政与税收的关系该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。【直击真题剖析高考】真题感受体会命题方向（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是a.某高科技产品进口税由10减低为3b.由向企业征收营业税改为征收增值税c.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素d.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税【答案】b【考点定位】税收及其种类（2016年上海卷35）结合材料，运用经济常识论述：改革既要往有利于增添发展新动力方向前进，也要往有利于维护社会和平正义方向前进，通过改革给人民带来更多获得感。注：发展新动力，指把大众创业万众创新融入发展各领域各环节，鼓励各类主体开发新技术、新产品、新业态、新模式，打造发展新引擎；坚持需求引领，供给创新，提高供给质量和效率，激活和释放有效需求，形成消费与投资良性互动、需求升级与供给升级协调共进的高效循环，激发发展新动能。社会公平涉及经济、政治、文化、社会、生态文明等各个领域。维护社会公平正义，即通过创新制度安排，创造更加公平正义的社会环境，逐步建立以权力公平、机会公平、规则公平为主要内容的社会公平保障体系，保障人民平等参与、平等发展权力，伸张正义。要求：（1） 围绕论题，运用经济常识论述；（2） 论题、总论点（结语）、分论点内在逻辑一致，论述合乎逻辑，较全面深入；（3） 根据论题，运用相关材料，理论联系实际加以论证；（4） 学科术语使用规范。【答案】思路提示：（1）改革是通过调整生产关系，促进生产力的更好发展。改革的目的是解放和发展生产力。（2）社会的发展有着自身的规律，我们只有调整那些不适合生产力发展的生产关系，才能促进社会的发展进步。（3）我国目前改革的方向就是大力发展社会主义市场经济，既要符合市场经济的一般规律，同时又要体现社会主义制度的优越性。（4）社会主义的本质就是消除剥削，避免两极分化，实现共同富裕。（5）只有坚持公有制经济为主体，坚持社会主义经济制度，坚持按劳分配为主体，多种分配方式并存的制度，我们才能在推动改革的同时，维护社会公平，实现社会的正义。【考点定位】转变经济增长方式、实现社会公平（2015北京卷）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：a.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围b.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目c.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度d.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率【答案】d【考点定位】本题考查财政赤字。（2015天津卷）根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是（ ）a. 财政收支与经济总量正相关b.财政赤字是经济发展中的必然现象 c.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段d.经济总量提高是财政收入增加的基础【答案】d【解析】【考点定位】本题考查的知识点是影响财政的因素以及财政收支的关系和财政的作用等知识。（2015江苏卷）2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5提高到11，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于（ ）规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置a、 b、 c、 d、【答案】d【解析】试题分析:对香烟批发环节从价税税率由5提高到11，并按照每支0.005元加征从量税对消费者而言，香烟的价格上升，价格影响需求，消费者就会减少香烟的需求，减少香烟的消费，引导消费者树立绿色健康消费；税收是财政收入的主要来源，对香烟加征从量税有利于增加财政收入，优化资源配置。答案为d【考点定位】本题考查树立正确的消费观，财政收入的来源（2015重庆卷）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出：时点后，甲地政府税收收入将减少 时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加时点前甲地的香烟销售量 提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为.【答案】d【考点定位】本题主要是考查税收的作用和价格变动的影响（2015全国新课标卷i ）阅读材料，完成下列要求财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二 2013年我国gdp增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国gdp增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与gdp之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）【答案】（2）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。【解析】解析：（2）本题考查财政赤字的合理性，并进一步说明如何用好财政赤字。本题十分“应景”，符合我国目前的经济形势，回答前一个小问题应该看清“合理性”的要求，说明财政赤字对于促进我国经济发展的积极作用，切忌答出财政赤字的消极影响，而且看到目前我国的财政赤字是适度的、安全的。后一个问题具有较强的发散性，要求考生根据我国经济建设的实际，正确使用财政赤字，有较强的时政性，具体分析做法。【考点定位】财政赤字、财政支出(2015全国新课标卷)阅读材料，完成下列要求。税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料一党的十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的中华人民共和国立法法，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二2014年10月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。（1） 结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。（12分）（2） 结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）【答案】（1）是全面落实依法治国基本方略、加快社会主义法治国家的要求（3分）；有利于完善税法法律制度（3分）；规范政府行为，防止随意增减税负（3分）；保护纳税人权益。（3分）（2）小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳阿亮就业，促进经济发展（4分）；小微企业发展面临税负较重，融资难融资贵等困难(4分），税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分）（2014重庆卷）结合下图，下列说法正确的是( )农产品目标价格制度运行机制a目标价格制度违背了市场供求规律b补贴生产者避免了农产品价格的下跌c补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能d目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动【答案】c （2014新课标全国卷）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )a大幅度提高税率 b大力发展实体经济c提高职工工资水平 d扩大资本市场规模【答案】b 【解析】本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，b项符合题意。在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，a项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，c项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，d项与材料不符。（2014北京卷） “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( )a税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负b因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级c政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展d中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率【答案】b （2014江苏卷）为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府( )按照价值规律的要求进行宏观调控 明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持a b c d【答案】b 【解析】本题考查税收和宏观调控。价格影响生产，限价过低会导致供给不足，所以宏观调控也应遵循价值规律，符合题意。企业经营的目的是盈利，错误。政府对市场进行宏观调控，而非微观干预，错误。为了兼顾企业盈利和百姓购药负担，国家可以通过税收优惠等政策促进企业生产，符合题意。【聚焦考点突破核心】课堂讲解重点难点突破考点一 国家财政【归纳总结】1财政国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。(3)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。(2)构成：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。4财政收支平衡(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。4.财政作用市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。作用 表现 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 促进资源合理配置的作用 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。加大对“三农”的投资。对行政管理与国防投资。对社会公共服务体系建设的支出 促进国民经济平稳运行的作用 扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收 6财政政策与货币政策比较财政政策 货币政策 区别含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策 一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 内容不同 凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策 主体不同 财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过 货币政策是由中国人民银行直接制定的 联系 二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性 【技巧方法】判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据 判定方法 主体 实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策 货币量 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策 【易错警示】1财政的本质是一种分配关系。2财政收入是否越多越好。(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3要分清楚预算和决算。预算是国家的年度财政收支计划，而决算是上一年度财政收支的具体执行情况。财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。4税收是国家财政收入的主要形式。5关于财政的作用，教材中是分条讲述的，实际上一个财政政策的执行，不一定只有一个方面的作用，只是在某一方面的作用更突出一些，学习中一定重在理解。6不能认为财政收入越多，越有利于发挥财政的作用。7税收是国家财政收入的主要来源，但不能据此认为要充分发挥财政的作用，就要提高税率。因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，不一定财政收入就必然增加。8财政节余过多，或者财政赤字过大，均不利于更好地发挥财政的作用。9影响财政收入的主要因素是经济发展水平和国家的分配政策，但影响因素不只是这两个，只是主要的是这两个。10经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，所以要增加财政收入最根本的是大力发展生产力。11经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，但不能说是决定性的。12牢记五个根本途径：经济发展是解决经济社会发展问题的根本途径和根本方法。提高居民生活水平的根本途径是保持经济的稳定增长，增加居民收入。解决就业问题的根本途径是大力发展经济，增加就业岗位。实现收入分配公平的根本途径是发展生产，把“蛋糕”做大。增加财政收入的根本途径是加快经济发展，增加社会财富总量。【典题探究】【例1】近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，pm2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。右图为某市pm2.5主要污染物来源的构成图。为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是()a提高燃煤企业排污标准b加强环境保护执法力度c增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广d限制企业和居民对机动车的购买和使用【答案】c【解析】本题考查财政的知识，旨在考查获取和解读信息、理解和运用知识的能力。从图可以看出，该市污染物的主要来源是燃煤。从根本上解决污染问题，在于政府增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广，c项入选。a、b两项是限排或少排措施，但不能从根本上治理空气污染。d项“限制”表述错误，可以改为“引导”。【变式精练】12015年我国经济工作坚持稳中求进的总基调,继续实施积极的财政政策,促进经济平稳增长。其传导路径正确的是()实施积极的财政政策生产扩大,就业增加经济建设支出增加居民可支配收入提高消费需求扩大促进经济平稳增长a.b.c.d.【答案】d【解析】积极的财政政策会增加经济建设支出,引起生产扩大、就业增加,进而会提高居民收入,扩大消费需求,促进经济平稳增长,d正确切题,a、b、c的传导路径不正确。2. 近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。这些措施的依据是（ ）我国初级阶段基本经济制度 财政具有促进资源合理配置的作用我国在初级阶段的分配制度 财政具有促进经济平稳运行的作用a b c d【答案】d3（【全国百强校】山东省寿光现代2015-2016学年高一12月月考）德意志银行召开特别研究报告发布会指出，财政收入下降将是2016年中国宏观经济需面对的最大挑战，预计全国财政收入今年的增速只为1%，增加财政收入的合理措施是a、大幅度提高税率 b、提高职工工资水平 c、大力发展实体经济 d、扩大市场规模【答案】c4（2015广安模拟）下图为2011年以来我国国内生产总值同比增长情况。面对图中的经济变化趋势，国家采取的经济政策，合理的有（ ）注：2015年国内生产总值增长7%左右是预期目标（源自2015年中央政府工作报告）。下调人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量刺激消费经济发展实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长下调企业所得税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展减少公共财政支出财政支出结构改善生产扩大推动经济发展abcd【答案】a【解析】从图中可以看出，国内生产总值同比增长速度在不断下降，经济增长速度放缓，此时可以采取积极的财政政策和积极的货币政策，刺激经济发展，属于积极的货币政策，属于积极的财政政策。本身说法不对，下调企业所得税起征点，企业税负增加，而不是减轻。减少财政支出，属于紧缩性财政政策，此时不利于刺激经济增长。故本题答案选a。考点二 征税与纳税【归纳总结】1税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3税收的种类根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。(全面理解税收的作用，还应考虑某些具体税种对收入分配的调节作用以及引导消费的作用等。)5.认识税收在国民经济中的作用 (1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。【技巧方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。6区分四种违反税法的行为定义 手段 处罚偷税 用隐瞒、欺骗的手段(方法)逃避纳税义务 伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任欠税 以拖延的方式逃避纳税 超过纳税期限 骗税 用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免 抗税 以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁、围攻、殴打等 【技巧方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段 结果 行为 欺骗或者隐瞒 不缴或少缴 偷税 超越交税期限 补缴 欠税 欺骗手段获取税收优惠 不缴或少缴 骗税 暴力行为 不缴 抗税 【易错警示】1并不是所有的商品都包含税。2税收具有固定性，但并不是税收的征税对象、范围、比例等都是永远不变的。根据经济发展及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化，但这种改变必须以税法的改变为前提。3税收三个基本特征的内在联系。点拨：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的“三性”，集中体现了税收的权威性。4增值税的征收与作用。增值税以生产经营中的增值额为征税对象。增值额实质是纳税人新创造的价值，增值税就是纳税人创造的价值，国家提取一部分。例如：食品厂在生产经营中的增值额是1万元(2万元1万元)，它的应税收入是1万元。面粉厂缴纳的增值税，在开具给食品厂的增值税专用发票上应明示，据此税务部门就不会对食品厂重复征税。这样既可以避免对同一经营额重复征税，又可以防止前一经营环节偷漏税；同时为生产专业化发展消除了税收上的障碍，保证税负相对公平，体现公平竞争。5并不是所有的个人所得税都是实行超额累进税率。实行超额累进税率的只是个人所得中的工资、奖金所得，而其他所得，如稿酬等都实行比例税率。6如何区分偷税和骗税？偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。偷税也可以称为逃税。偷税的手段有很多，主要是伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证；少报应税项目、销售收入及经营利润等。账簿、记账凭证是企业经营活动的记录，是计算税款的依据，应税项目、销售收入、经营利润也都是具体的计税依据。因此，用种种手段破坏这些依据，就是偷税行为，就要受到惩处。骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税表现是多方面的，集中表现为用欺骗手段骗取国家出口退税款的行为，除了骗取国家出口退税外，还包括在其他方面弄虚作假、骗取国家税收优惠的行为。如虚报自然灾害，骗取税收减免等。7纳税人意识不仅包括要依法纳税，还包括要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用。8财政政策和货币政策的判定。比较财政政策货币政策区别含义不同指通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施区别内容不同凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国债等都属于财政政策与银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率、金融机构存款准备金率以及信贷规模区别政策制定不同由财政部具体制定，经全国人大或全国人大常委会通过由中央银行直接制定并实施联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式在通常情况下，财政政策与货币政策相互配合起作用。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量；在实施紧缩性财政政策时，则会减少货币供应量和信贷量【典题探究】【例2】为保证国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是()a.资源税改革促进生产专业化,保障国家财政收入快速增长b.营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负,促进服务业发展c.个人所得税起征点提