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第一章第一节 会计法律制度概述1. 会计是以货币为主要计量单位，反应和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。P1（12.9 判断 干扰项：经营成果）2. 会计处理各种经济业务关系必须有一些具有约束力的规范。（1.27 单选）3. 法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定。（12.21 单选）4. 会计行政法规是由国务院制定并发布（5.4不定项），经总理签署国务院令予以公布的法律规范。（7.4）5. 会计法律制度是财经法规的组成部分。P2（12.21 判断）6. 我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法（12.21判断）7. 会计法调整各单位在办理会计事务中产生的经济管理关系。（单选）8. 会计法自2007年7月1日起施行。注册会计师法自1994年1月1日起施行。（6.22 单选）9. 行政法规有：总会计师条例，2000年6月21日（1.27单选）国务院发布的企业财务会计报告条例等。（5.4不定项）10. 国家统一的会计制度是指由国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。（5.4 不定项）11. 会计规范性文件包括企业会计制度小企业会计制度会计基础工作规范会计档案管理办法等。P3（5.4不定项1.27/12.21 多项）12. 会计工作管理体制在会计法和注册会计师法中已对我国的会计管理体制作明确规定，形成了会计行政管理、自律管理和单位会计管理各有侧重、协调发展的会计管理体制。（12.21 多项）13. 会计工作主管部门在中央为财政部，在地方为县级以上地方各级人民政府的财政部门。（5.25/7.13判断 干扰项：乡级以上）14. 财政部门按照“统一领导，分级管理”的原则管理会计工作。（单选）15. 财政部门履行会计行政管理职能。（12.21/1.5 单选）16. 政府对会计市场的管理，包括会计市场的准入管理、过程的监督和会计市场的退出管理三个方面。P4（判断、12.21/5.4 多项）17. 对会计出版市场、培训市场、境外“洋资格”的管理等也属于会计市场管理的范畴。（2.29判断）18. 会计人才是国家人才战略的重要组成部分，选拔、评价会计人才是财政部门的重要职责。（12.21/1.27/6.22单选 12.21判断干扰项：人力资源）19. 我国已基本形成阶梯式的会计专业人才评价机制，包括初级、中级、高级会计人才评价机制和会计行业领军人才的培养评价等。（12.21多项）20. 对先进会计工作者的表彰奖励也属于会计人才评价的范畴。（判断）21. 会计法规定，对认真执行（会计法），忠于职守，坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神或者物质奖励。P4（6.10 单选）22. 财政部门实施的会计监督检查主要是会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查。（12.21/1.5 单选 7.13判断 干扰项：会计信息质量检查和注册会计信息质量检查）23. 行业自律是相对于行政管理的一种管理模式。P5（12.21 判断）24. 会计行业自律管理体制是对行政管理制度的一种有益的补充，有助于督促会计人员依法开展会计工作，树立良好的行业风气，促进行业的发展。（12.21 多项）25. 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（5.4/5.30判断题干扰项：企业负责人 7.13单选）第二节 会计核算26. 会计核算依据的基本要求：会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（单选）禁止以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。P6（12.21/1.8 多项）27. 会计资料所记录和提供的信息也是一种重要的社会资源。P7（6.9 单选）28. 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。（6.30 单选）29. 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，它与一定种类和数量的产品或某种劳务相联系，是对象化了的费用。P9（判断）30. 财务成果主要是指企业和企业化管理的事业单位在一定时期内，通过从事经营活动在财务上所取得的结果，具体表现为盈利或亏损。（判断）31. 会计凭证，是记录经济业务事项发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。（2009真题 单选）32. 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。（5.4/5.9 多选5.30不定项）33. 对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并且按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。P10（6.302009真题/单选2010真题/判断）区分：对不真实，不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。P11（2008真题/多选）34. 原始凭证应当具备以下内容原始凭证名称填制原始凭证的日期填制原始凭证的单位名称或者填制人员的姓名接受原始凭证的单位经济业务事项名称、数量、单价和金额经办经济业务事项人员的签名和盖章等。P10（2010真题/多选）35. 填制或者取得的原始凭证送交会计机构的时间最迟不应超过一个会计结算期。（6.30 2010真题/判断）36. 自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。P11（2010真题 判断）37. 原始凭证错误更正的要求。P12 四点。（5.30 不定项）38. 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位具有公章的证明；并且注明原来的凭证的号码，金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准以后，才能代做原始凭证。P13（2010真题 单选）39. 各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。（5.4 判断扰项：会计人员）40. 各单位应当依法设置的会计账簿包括：总账、明细账、日记账、其他辅助账簿。（5.26/12.21/5.23/1.8/5.30 多选。）41. 明细账是会计资料形成的基础环节，为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。（6.30 2009真题/单选）42. 会计财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并且盖章。P14（5.4 判断）43. 会计财务报告是企业对外提供的反应企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。P15（12.21/1.8/6.30 多项）44. 财务报表的构成：资产负载表、利润表、现金流量表（小企业可以不包括/2010单）、所有者权益变动表（中期财务报表可以不包括/2010单）及附注。45. 利润表是反应企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。（5.4 单选）46. 会计财务报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求。P18（1.27 多项）47. 国有企业，国有控股或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会发布财务会计状况报告。（1.27 判断）48. 会计年度是根据会计法来制定的。P20（12.21单选）49. 会计期间不是会计年度，一年为一个会计期间，才是会计年度。（2008判断）50. 年度结账日为公历年度每年的12月31日。（7.13 判断）51. 每个会计年度还可以按照公历日期划分为半年度、季度、月度。（1.8 判断）52. 记账本位币，是指用于日常等级账簿和编制会计报表用以计量的货币，也就是单位主要会计核算业务所使用的货币。P21（判断）53. 会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算成人民币。（20082010真题/判断题）54. 在我国境内，所有的会计记录文字都必须使用中文。P22（1.8判断）55. 财产清查是根据账簿记录，对各项财产物资和库存现金进行实地盘点，对银行存款和债券债务进行核对，确定各项财产物资，货币资金和债券债务的实存数，并查明实存数与账面数是否相符的一种专门办法。P23（2010真题 判断）56. 局部清查的主要对象是流动性较大的财产，如现金、原材料、在产品和库存商品。（2010）57. 财产清查：各单位应当定期将会计账簿记录与实务、款项及有关资料核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数目相符、会计账簿记录与会计凭证有关内容相符、会计账簿之间相互对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。（即账实相符、账证相符、账账相符、帐表相符。）（6.14 多项）58. 财产清查的一般程序可分为财产清查前的准备工作和财产物资的清查。P24（多选）59. 会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和15年五类。（5.4判断/6.30保管15年的会计档案）会计移交清册15年（5.25单选 1.8单选）最长期限25年（单选）记录口诀，一头二尾，3个五年 ，3个永久，其他15年。3年：月度和季度财务报告25年：现金日记账、银行存款日记账5年：银行余额调节表、银行对账单、固定资产卡片账永久：年度财务报表，会计档案保管清册、会计档案销毁清册60. 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。P27（1.8/5.9判断）第三节 会计监督61. 会计监督应该包括单位内部的会计监督、会计工作的国家监督和会计工作的社会监督。P27（1.8/5.4 多选）62. 会计法：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。P28（1.8单选 1.27/8.22判断）63. 单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。（1.27多选/判断）内部会计监督是会计机构；会计人员在处理会计业务过程中进行的，他是会计工作的一项重要内容。（2010判断）64. 采购部门人员应该负责签发采购单，会计部门应记录已收到的货物，仓库管理人员应负责该货物的保管工作。P29（5.26判断）65. 会计工作的责任应该划分。比如：应收账款的总账和顾客明细账应当由不同的人来记录；记录现金收入和支出的人员不应负责调解银行账户；资产保管应该与资产会计记录掌管相分离；付款凭单的批准应该与支票的签发相分离。（6.30）66. 单位内部会计监督制度具体要求。单位的重大经济业务事项的范围应该划定。重大经济业务事项的决策人员和执行人员应该实行分离。重大经济业务事项的决策和执行应该有固定的程序。（6.9 不定项）67. 财政部门对各单位的下列情况实施监督：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备从业资格。P34（6.14多选）68. 有关监督检查部门已经做出的检查结论能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用、避免重复查账。P37（2010年判断）69. 社会监督是一种外部监督。P39（6.9单选）70. 注册会计师法：“国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。”p40（2009判断 干扰项：会计法 监督、领导）71. 注册会计师审计和内部审计之间的区别主要在于： p41（6.9判断）1) 审计独立性不同2) 审计方式不同3) 审计的职责和作用不同第四节 会计机构和会计人员72. 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。P42（6.9判断）73. 必须设立会计机构的的单位：实行企业化管理的事业单位，大、中型企业，业务较多的行政单位、社会团体和其他组织。74. 代理记账机构应该具备的条件 p44（6.29 多选）1) 有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员和一定数量的兼职人员。2) 主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；代理机构要有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度3) 机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。4) 申请成立除了会计师事务所以外的代理记账机构，必须经过所在地的县级以上人民政府财政部门审查批准，并领取同意印制的代理记账许可证书。75. 会计机构负责人（会计主管人员）要具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。P46（5.30 判断）76. 会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。P47（6.14判断）77. 被依法追究刑事责任的人员不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新获得证书。被依法吊销会计从业资格证书的人员，5年内（含五年）78. 会计从业资格证书管理 （上岗注册登记 离岗备案 调转登记 变更登记） P48（6.10 多选）79. 会计从业资格的取得实行考试制度。P48（5.30判断干扰项：考评制度）80. 会计从业资格证书管理时限：上岗注册登记90天，离岗备案6个月（6.9单选），调转登记90+90天81. 会计从业资格的管理，主要实行属地原则，由县级以上地方人民政府部门负责本行政区域内的会计从业资格管理。（6.10 单选）82. 会计人员继续教育的特点：针对性、适应性、灵活性。P49（6.30/2010单选）83. 会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。（1.22 不包括总会计师）84. 会计工作岗位是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。P51（6.30）85. 一个单位究竟设置多少会计工作岗位，需要配备多少会计人员，主要取决于单位的组织结构形式和业务工作量、经营规模等因素。（5.30 多选）86. 会计机构内部应当建立稽核制度。P52（6.29判断）87. 内部稽核制度的内容：稽核工作的组织形式和具体分工。稽核工作的职责，权限。审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法等。（6.9 不定项）88. 内部牵制制度是指凡是涉及款项和财务收付，结算及等级的任何一项工作，必须由俩人或者俩人以上分工办理，以起到相互制约作用的一共工作制度。（5.30 单选）89. 实行内部牵制制度，主要是为了加强会计人员之间相互制约，相互监督，相互核对。（6.30）90. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。P53（2010年单选/多选）91. 会计人员回避制度国家机关、国有企业、事业单位92. 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明，作为交接双方明确责任的证件。（6.10 判断 光审查不够。）93. 会计法“国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。”p56（2009真题/6.9 不定项）94. 为了保障总会计师的职权，总会计师条例还规定，凡设置总会计师的单位不能再设置与总会计师职责重叠的副职。总会计师任职条件：任职条件：取得会计师专业技术资格后，主管一个单位或者单位内部一个重要方面的财务会计工作的时间不少于3年。（判断干扰项：取得高级会计师任职资格，错）职责：协助单位负责人对本单位的生产经营和业务管理等问题作出决策。参与制定，参与研究审查。P57 （6.9不定项2009不定项真题）第五节，法律责任95. 财政部门在会计监督中实施行政处罚的种类包括：警告，罚款，吊销会计从业资格证书，责令限期改正。（应该在第34页附近，没找到。）96. 行政处分和行政处罚的对象。行政处罚的对象是行政管理相对人，既可以是公民，也可以是法人或者其他组织。行政处分的对象是公务员。（6.10 判断）97. 通常而言，法律责任包括（民事责任、行政责任、刑事责任）p60（6.10 多选）98. 会计法规定的法律责任主要包括行政责任和刑事责任。P60（6.22）99. 形式责任包括两类问题：一是犯罪，二是刑罚。（6.29判断 6.30）100. 罚款 编制财务外部监督中违法，不依法设置会计账簿，私设会计账簿（统称用错方法）3千-5万（对单位）2千-2万（对个人） 编制虚假报告、虚假、隐瞒、伪造、变造、故意销毁、隐匿（统称故意去损害） 行政责任，不构成犯罪的单位：5千-10万 个人：3000-5万刑事责任,构成犯罪伪造变造会计凭证：2-20万+3年隐匿，故意销毁：2-20万+5年 承担资产评估，验资审计不严重5年严重5-10年 授意，指使，强令5千-5万打击报复 3年向股东和社会提供虚假 2-20万+3年 滥用职权，玩忽职守 3年泄密 严重:3-7年 徇私舞弊 5年严重：5-7年第二章第一节 支付结算概述1. 支付计算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。P95（5.30判）2. 支付结算办法第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构”。p95（6.22）3. 银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人（查询）p96（6.10 单选）4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。P96（6.9 判断 对）5. 谁的钱进谁的账，由谁支配。任何单位和个人不得随意冻结票据款，剥夺客户对票据款的支配权。P97（6.15单选）6. 没有在银行开立账户的个人，只要向银行交付足够的款项，也可以办理支付结算。p98（5.30 判）7. 单位，个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。P99（6.30）8. 票据的出票日期必须使用中文大写。P100（6.22）第二节 现金管理规定9. 现金包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币。P101（7.7）10. 现金管理结算起点：1000元11. （银行汇票，银行本票的出票人，商业汇票承兑人）在持票人作出说明后仍应继续对持票人承担付款责任。p101 （6.9 多选 7.13多选）12. 银行对实行现金管理的单位要核定其现金库存的最高限额。P103（6.29单选）（通常为三天至五天的日常现金零星支付额。边远地区可以增加到15天。）13. 商业和服务行业的找零备用现金要根据营业额核定定额。P103（5.30单选）14. 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。P104（5.50单选 6.306.15单选）15. 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。P105（6.14单选）16. 单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。P105（6.30）17. 开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。P107（5.30单选）第三节 银行结算账户18. 2003年4月10日人民币银行结算账户管理办法。P108（6.9单选）19. 人民币银行结算账户（简称银行结算账户），是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。P108（6.15 判断）20. 银行计算按存款人账户不同分（单位银行结算账户和个人结算账户）p108 （6.9）21. 因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称。P109（5.30单选）22. 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。P110 （6.15单选 6.10单选 7.13判断）（银行于2日内向中国人民银行报告）23. 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。P110（5.30单选）24. 境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。P112（6.15 单选）25. 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。P112（6.15判断）26. 自然人可办理支付结算业务的存款账户是（个人银行结算账户）p113 （6.9单选）27. .银行结算账户管理档案的包管期限为银行结算账户撤消后10年。P114（6.9 判断 干扰 15年）28. 对于非经营性存款人，给予警告并处以1000元的罚款的行为有。（对于经营性存款人，罚款为5千元以上3万元以下。）p115（非经营6.15多选。经营性 6.10单选）1) 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户2) 违反规定支取现金3) 利用开立银行结算账户逃废银行债务4) 出租、出借银行结算账户5) 从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。29. 银行在银行结算账户使用中有以下行为，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款的情形。多头开立银行结算账户。明知或应知是单位资金而以自然人名称开立账户存储。P115（6.29单选 6.22多选）第四节 票据结算30. 票据的特指：有价证券、金钱证券、流通证券、文义证券、无因证券、要式证券。P116（6.29多选）31. 票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的。（6.22单选）32. 票据是要式证券，票据的制作、记载事项只有按照法定的方式行使，方能产生票据效力。否则即归于无效。（6.9）33. 票据行为成立的条件p117（6.22多选 6.10多选）1) 行为人必须具有从事票据行为的能力。2) 票据行为人进行票据行为时，行为人的意思表示必须真实或无缺陷，不存在法律上的障碍或欠缺、p118（6.30）3) 票据行为的内容必须符合法律、法规的规定。4) 票据必须符合法定形式34. 汇票的三个基本当事人：出票人、付款人、收款人。P119（5.30多选）35. 商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。P120 （6.15 单选）36. 背书日期是相对记载事项p121（6.9 判断 干扰：绝对） 背书的绝对记载事项：背书人签章、背书人的名称。37. 商业汇票的承兑：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。（承兑是商业汇票特有的制度）p122 （6.9单选）38. （商业汇票）付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。P122（5.30 单选 6.10单选）39. 付款人依照票据文义支付票据金额之后，票据关系随之消灭，汇票上的全体债务人的责任便予以解除。P123（6.30）40. 保证人对合法取得的汇票的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。P123（6.30 6.10单选）41. 行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票的有关拒绝证明，并出具所收到的利息和费用的收据。P125（5.30单选 7.13单选）第五节 非票据结算42. 单位和个人的各种款项的结算，均可使用（汇兑）结算方式。一般用于异地间的结算p129（6.10 单选）43. 托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。P132（6.9 6.13判断）44. 托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔金额起点为1千元。P132（5.30单选）45. 开办行用卡业务的商业银行、非银行金融机构须报经中国人民银行总行批准。P133（5.30判断题 干扰项：中国人民银行省级以上分行）46. 单位卡账户不能交存现金，不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。P133（6.14）47. 信用卡透支金额，金卡最高不超过1万元。P134（6.30）第三章 税收法律制度第一节 税收的概念和分类1. 税收的作用：组织收入、调节经济、维护国家政权、维护国家利益。税收是国际交往中维护国际利益的可靠保证。P139（6.9 单选）2. 税收的特征：强制性、无偿性、固定性 （6.9 多选）税收的强制性，是指税收是国家凭借政治权利并运用法律、法规的形式加以规定和征收的。P139（6.30）3. 税收法律：企业所得税法个人所得税法税收征管法。P140（6.30）4. 税收法律关系并不奉行等价有偿原则。P142（6.30）5. 负税人，是指最终负担国家征收税款的法人和自然人。P143（6.14 判断 单选）6. 税基式减免，是指通过缩小计税依据来实现减免税的一种形式，具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转。P146（6.15多选 6.9单选）7. 流转税类：增值税、消费税、营业税、关税。所得税不属于流转税类。P147（6.15单选）8. 不属于地方税的是：资源税。p148（5.30 单选）地方税有：营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税中央税有：关税、海关代征的进口环节消费税和增值税、消费税、集中交纳的税。中央地方共享税有：增值税、所得税、资源税、对证券股票交易所得的印花税。（6.30/6.22 多选）第二节 增值税9. 我国从2009年1月1日起全面实行消费性增值税。P149（6.30单选 6.9单选）10. 增值税为13%低税率的货物有：粮食、食用植物油。自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。图书、报纸、杂志。饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜。11. 以旧换新视同销售 p153 (6.22不定项) 还本销售 （6.22）12. 企业包装物所得是租金收入。包装物使用权收入属于（销售货物收入）P155（6.15单）13. 采取预收货款方式销售货物的，为（货物发出）的当天.p159（6.10 单选）14. 纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。P160（5.30单选 6.15判断）15. 一般纳税人通过增值税防伪税控系统使用专用发票。p160（6.9判断）16. 一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用增值税发票。P161（6.14/6.29多选）17. 商业企业一般销售人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。（5.30 判断）18. 增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。（6.9单选）记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。P16119. 对纳税人购进货物，应税劳务取得的专用发票“发票联”或“抵扣联”凡不符合专用发票使用规定开具要求的，不得作为抵扣的凭证。P162（6.15 判断题）20. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为一期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。第三节 消费税21. 消费税的税目现在共有14个。P163（6.14/6.29/6.22 单选）22. 消费税的税率包括比例税率和定额税率两类。多数使用比例税率。成品油，啤酒，黄酒适用定额税率。卷烟和白酒适用混合税率。（6.30）23. 如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税额合并收取的，在计算消费税时，应将含增值税的销售额当换算为不喊增值税税款的销售额。P165（6.30 6.9判断）第四节 营业税24. 地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。P169（6.14 判断）25. 营业税税率：3% （交通运输，建筑，邮电通讯，文化体育）p170（6.15 多选）娱乐业，5%-20%。5% （金融保险，服务业，转让无形资产，销售不动产）26. 核定营业额 营业额=营业成本或者工程成本(1+成本利润率)(1 -营业税税率) p171（6.30 单选 计算）27. 营业税起征点：月营业额1000-5000元。每次（日）营业额100元。P173（6.30）28. 营业税纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报。但是，税务人提供的建筑业劳务以及国务院、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。P173（6.15 判断 6.9/7.13营业税的纳税地点，多选题）29. 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。金融业（不包括典当业）为1个季度。保险业的纳税期限为1个月。（5.30 单选）第五节 企业所得税30. 企业所得税税率（25%、20%、10%、15%）p175（6.10多选）31. 税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。P175（6.30）非居民企业在中国境内未设机构、场所的，现减按10%的税率征收企业所得税。32. 企业收入总额中的下列收入为不征税收入财政拨款。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。国务院规定的其他。P176（5.30单选 干扰项：国债收入为免税收入）33. 企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。需要通过公益社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠才算。P179（6.30 7.13 单选）34. 免征与减征优惠。P181 6.29多选减半征收企业所得税：花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植。海水养殖、内陆养殖。 P181（6.22多选/5.15 判断）35. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。P183（5.30单选）36. 企业所得税 居民企业以企业登记注册地为纳税地点。但是非居民企业在中国设立机构、场所的，应当以机构、场所所在地为纳税地点。（6.15 单选 6.9单选）第六节 个人所得税37. 非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的人。P185（5.30 判断）38. 适用5%35%的税率的是个体工商户的生产、经验所得和对企事业单位的承包经验、承租经营所得。（6.15 多选）39. 可以实行加成征收的是（劳务报酬）p188 （6.9单选）40. 免征个人所得税的有：p189（6.15/6.30 单选）1) 省级人民政府以上单位外国组织颁发奖金。2) 国债利息和国家发行的金融债券利息3) 按照国家统一的规定发给的补贴，津贴4) 福利费、抚恤金、救济金5) 保险赔款6) 军人的转业费、复员费41. 在中国境外取得工资的，在每月扣除的基础上，附加减除费用标准为2800元/月。P190（6.29单选 6.9单选7.13单选）42. 个人所得税申报。在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。P196（6.30）43. 年所得12万元以上的纳税人要纳税申报。（6.10）第七节 税收征收管理法44. 税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象，包括货币、实物、行为。（6.10 判断）45. 税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记。P198（5.30 多选）46. 注销税务登记的情况: (1) 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形。(2) 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关。(3)纳税人被吊销营业执照。P199（6.9多选）47. 遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报申明作废。P200（6.9 单选 7.13单选）48. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。49. 开具发票时应全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。P201（6.30）50. 纳税申报的方式。直接申报，邮寄申报，数据电文方式。P203（6.9多选）51. 查验征收主要适用于零星、分散的高税率产品生产单位。p204 （6.9 判断）52. 核定征收的适用情况。P204（6.29/6.14 不定项）其中纳税人申报的计税依据偏低，又无正当理由的，用（核定征收）。（5.30判断 6.10单选）53. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但是最长不得超过3个月。（6.15 单选）54. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，滞纳金；有特殊情况的（累积数额在10万元以上），追征期可以延长到5年。P205（6.22）55. 对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。P206（5.30 单选）56. 税收征管法第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（6.10多选）57. “以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任”对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。P208（6.15 多选 3条）58. 罚款相关税务登记证：2千-1万 严重1万-5万偷税 50%-5倍，缴纳不超过15天以假报出具者骗取国家出口退税款 1-5倍非法携带发票邮寄 1万以内 （6.10 单选）购买伪造发票 5年 2-20万非法印制发票 1万-5万对非经营性均1000 经营性严重1-3万，不严重5千-3万（具体看书）对银行人员罚款 严重5-30万，不严重5000-3万（具体看书）第四章 财政法律制度第一节 预算法律制度1. 预算法是财政法律制度的核心。P224（5.30 判断）2. 国家预算的作用。财力保证作用，调节制约作用，反应监督作用。P225（6.29不定项）3. 我国国家预算级次结构是根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求而确定的。-五级预算p225（6.30）4. 国家预算的构成：p226（6.29 不定项）1) 根据政府层次不同。中央预算、地方预算。2) 根据预算对象不同。总预算、部门单位预算。-部门单位预算是总预算的基础。（5.30单选）5. 各级政府预算管理的职权 P227 （6.22不定项）其中：乡，民族乡，镇的人民代表大会的职权 p227（6.9 多选）6. 中央预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入中央预算、地方不参与分享的收入。P229（6.30）7. 分税制是分级财政体制，也是（税收管理）的一种形式。P229（6.9单选）8. 预算组织程序包括预算的编制、审批、执行和调整。P230（6.15 多选）9. 各级政府应当在每一预算年度至少两次向本级人民代表大会或者其常务委员会做预算执行情况的报告。p234 （6.9判断）第二节 政府采购法律制度10. 政府采购的主体，即采购人，是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。P235（7.7）11. 根据政府采购的定义，政府采购资金为财政性资金。（6.14 单选）12. 政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布。P235（6.9 单选）13. 公平竞争机制：要求政府采购活动在确保公平的前提下充分引入竞争机制。（6.15 单选）公平竞争原则可以进一步划分为竞争性原则和公平性原则。P236（5.30多项）14. 政府采购通过公开、公平、公正、透明、科学的制度设计，充分引入竞争机制并建立对供应商的激励约束机制。p237（6.9判）15. 政府在政府采购市场中处于有利地位，可以通过调整采购规模、采购时间、采购项目、采购规则等方式来实现特地的宏观调控目标。（6.30）16. 政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。P238（6.22 多选）17. 采购人是指政府采购中货物、工程和服务的直接