初级会计资格考试经济法.doc

精品文档资料一 、中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2014年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。、关于计算缴纳郭某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。 A、出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴B、董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C、撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D、授课收入按照“劳务报酬所得”计缴正确答案：ABCD 得分： 0 分 解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此选项A正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税,因此选项B正确；稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此选项C正确；劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。、郭某出租公寓的租金收入应缴纳的税有（）。 A、房产税B、个人所得税C、营业税及其附加D、土地增值税正确答案：AC 得分： 0 分 解析：房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此选项A正确；个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，但本题每月的租金为30006=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税，因此选项B不选。个人出租住房应缴纳营业税及其相关附加，选项C正确。、报社代扣代缴郭某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。 A、按每次支付金额600元分别计算缴纳B、以每月支付金额为一次计算缴纳C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D、以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳正确答案：D 得分： 0 分 解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。、郭某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。 A、出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额3000（120%）10%240元B、出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额5000020%10000元C、董事津贴应缴纳的个人所得税税额20000（120%）20%3200元D、授课收入应缴纳的个人所得税税额（2000800）20%240元正确答案：BCD 得分： 0 分 解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算纳税。则每月的租金为30006=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税。因此选项A错误。资料二 、某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下：（1）该企业2014年初实际占用的50000平方米土地面积中，企业厂区内的公路占地4000平方米，经批准改造的废弃土地占地5000平方米（已使用3年），厂区内直接用于生猪养殖的用地8000平方米，除上述土地外，其余土地均为该企业生产经营用地。另外，2014年6月21日，经批准，此企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。（2）2014年企业拥有8辆客车；整备质量为5吨的三轮汽车5辆；整备质量15吨的载货卡车10辆。已知：当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元；载客汽车年单位税额450元，载货卡车、三轮汽车的车船税税额均为70元/吨。、该企业2014年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。 A、（500005000）350003=150000元B、（500008000）350003=141000元C、（5000050008000）350003612=118500元D、50000350003612=157500元正确答案：C 得分： 0 分 解析：应缴纳的城镇土地使用税=（5000050008000）350003612=1110007500=118500（元）【提示】对在企业厂区以内的铁路专用线、公路等用地，应照章征收城镇土地使用税；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税510年；直接用于农、渔、牧、林业的土地，按规定免予征税。、该企业2014年应缴纳的车船税是（）元。 A、5000B、12250C、14100D、15850正确答案：D 得分： 0 分 解析：应缴纳的车船税=8450（551510）70=15850（元）、该企业2014年所占用的土地中，可以享受城镇土地使用税的税收减免的是（）。 A、企业厂区内的公路占地B、经批准改造的废弃土地C、厂区内直接用于生猪养殖的用地D、经批准新征用的非耕地正确答案：BC 得分： 0 分 解析：选项D纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。、下列关于车船税的相关表述中，正确的是（）。 A、车船税由地方税务机关负责征收B、车船税的纳税义务发生时间为车管部门核发的车船登记证书或行驶证所记载日期的当月C、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地D、车船税按年申报缴纳正确答案：ABCD 得分： 0 分 解析：本题四项表述均正确。 资料三 、A市某餐饮公司于2014年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2014年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报,经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。已知：营业税税率5%；城建税税率7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。、该公司申报办理税务登记的正确时间是（）。 A、2月10日之前B、2月7日之前C、3月7日之前D、4月7日之前正确答案：B 得分： 0 分 解析：纳税人申报办理开业税务登记时间为领取工商执照之日起30日内。、该公司申请领购发票必须提供的资料是（）。 A、税务登记证B、经办人身份证C、营业执照D、财务印章正确答案：ABD 得分： 0 分 解析：单位和个人在申请领购发票时需要提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务专用章或者发票专用章的模印。、该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（）。 A、该公司应缴纳的滞纳金数额为25元B、该公司应缴纳的滞纳金数额为125元C、该公司应缴纳的滞纳金数额为133.75元D、该公司应缴纳的滞纳金数额为535元正确答案：C 得分： 0 分 解析：滞纳金应从税款滞纳之日起至缴纳之日按日收取万分之五。该公司应申报缴纳营业税的时间为6月15日前，滞纳税款日为6月16日起至6月20日止共5日，应缴纳的营业税为4+205%=5（万元），应缴纳的城建税=57%=0.35（万元）；则该公司应缴纳的滞纳金=5.350.5510000=133.75（元）。、该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是（）。 A、该公司的行为是属于骗税的行为B、该公司的行为是属于抗