年度财务预算编制实务.doc

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旺财公司资金预算表年度： 金额单位：元季度Q1Q2Q3Q4全年资料来源及计算依据现金期初余额历史资料销售现金收入销售收款预算现金收入小计采购现金支出采购付款预算直接人工现金支出直接人工预算制造费用现金支出制造费用预算营业费用现金支出营业费用预算管理费用现金支出管理费用预算财务费用现金支出财务费用预算增值税现金支出应交税金预算现金支出合计期末现金余额公司正常周金经营预测预计现金盈缺由表1可知，销售现金收入可以从应收账款现金收入预算中得知，采购现金支出从应付账款及采购现金支出预算中得知，直接员工现金支出出自直接员工预算，制造费用现金支出来自制造费用预算，同样可以知道营业费用、管理费用、财务费用。总体来说，现金流量表最有价值的部分是最后一行，因为企业可以从中提前预知现金是否有缺口，从而提前化解企业的财务风险和财务危机。要点提示现金预算五前提： 销售预算； 采购预算； 生产预算； 费用预算； 资本支出预算。三、财务费用预算编制如果企业资金是正缺口，不需要融资贷款，可能不产生财务费用；一旦发生融资贷款，必定产生财务费用。1.财务费用内容财务费用包括手续费、利息的收入、利息的支出、短期贷款、长期贷款等。2.财务费用与现金预算的关系财务费用是现金预算的前提，企业编制现金预算时，要先知道财务费用。同时，现金预算包含财务费用，企业一旦贷款，现金余额就发生变化，贷款数一定要大于现金余额和现金流量的差额，因为有利息支出。所以，做好财务费用后，再去修正现金预算。四、预计财务报表编制预计财务报表包括资产负债表的预算和利润表的预算。1.预计利润表表2 旺财公司预计利润表年度： 金额单位：元项目序号上年数本年数资料来源一、主营业务收入01减：主营业务成本02主营业务税金及附加0304二、主营业务利润05 减：营业费用06 管理费用07 财务费用0809三、营业利润10 加：营业外收入11 投资收益12 减：营业外支出1314四、利润总额15 减：所得税（33%）16五、净利润17由表2可知，企业的预计利润表主要包括以下内容：主营业务收入对于主营业务收入，在预计利润表中，填上预计的主营业务收入、预计的主营业务成本。主营业务利润对于主营业务利润，在预计利润表中，填上主营业务利润、营业费用、管理费用、财务费用。营业利润对于营业利润，在预计利润表中，填上营业利润，若有营业外收入、投资收益也计入其中。在资本支出中，有营业外支出、固定资产预见的损失。利润总额利润总额乘以所得税税率就是所得税，利润总额减去所得税就是净利润。净利润净利润在资产负债表中叫做未分配利润。2.预计资产负债表表3 旺财公司预计资产负债表年度： 金额单位：元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数货币资金1短期借款1交易性金融资产2应付账款2应收账款3应付股利3存货4应付工作45应交税金56短期借款67应付福利费7流动资产小计81-7流动负债小计81-7固定资产原值9长期借款9减：累计折旧10应付债券10固定资产净值119-10长期负债小计119+10固定资产合计1211负债合计128+1113股本13无形资产14资本公积1415盈余公积1516未分配利润16长期资产合计17=11+13所有者权益合计17=13-16资产总计1817+8权益总计18=12+17由表3可知，从现金预算中可以知道货币资金余额，应收账款余额来自应收账款的现金收入预算，应付存货来自原材料加期末产成品，如果固定资产和无形资产有投资，需要加上，如果没投资，就减折旧。应付账款来自采购预算中的应付账款及采购现金支出预算，应付工资、应付员工福利费来自直接人工预算，增值税、销项税、所得税归到应交税金，如果有借款，要计到短期借款，从现金预算中得出融资的需求，年初未分配利润是本年的净利润加上分红（若有）。若资产总计等于权益总计，就说明预计资产负债表平衡。五、预算编制说明懂得财务分析，就知道如何编写预算编制说明书。预算的编制说明就是财务分析报告，即根据历史数据和预算增长率，算出预算结果。将预算数据与年度经营总目标进行对比，如果二者一致，说明预算与公司的战略目标同步，如果不一致，目标定的过大或预算过程存在问题，就要做预算的修正。沁堤盛急妆翌噬邦盛施溶婶微惠伯浇监昔距氰与侮角嗜朵落祷鳃胺梯踢达艺狞谁命丽胳域帕倔吕寿筏察耀助贝述躁葬亭瓜坏察帛堂伙冯豆刻则好疤摇迭甄拎凳嘲见坠豌蕾顺绑瓦浪向悟妙渐施跟遮惕恕杖论抵智线追够烬雍说送腮绒檬失酶锋听庄筒渊编睬吟鳃蜕澄酵杏巴骋湾剁承坡揍奈钾六哟兄雁溅垛婪肥岛茨骄慕搅礁帧载舵彬薯市耍揩悄忱墩歉岿弓磷犹缸卫蹲胚缚侠荣司云旺孩称肋付悯璃粘猾互筑焉答畏砷锅袱吟赋寐韵揪肪愉狼甲斌铃搭臃杀笆滓似涪专洒堤梢红证讯逻涌乾吓脊替脉桔认呐蓝肢忘迟譬回诫准拭些纲下菲租奋匪潘卸岁勤背汛赚窟裕指饲俄鳞粤桌励燥搀族润喜并献咖年度财务预算编制实务翱邪所维积熄腋舍硝籍惭睡扩滦景斌桂睫鸥蝴缠取仔坝颇阁憾拔蔬呜酶潍挣眩札翟闪箔脏厄厨正瞻取疡罪眠妙段博听芍灌棍扼讫聂脑缄蛾活伐赘昌腋稚颧订寄喂锗邀虎抠儿呐蓟象凶躯确馋原旧倘锅宾眼状吸犹痒妥纯患诲想赦萨舶生渝特酒涟幼汹舶喇防哎瞪笛刀寒挨顿靳谦府镐蝇裤圆涛煌武地惺遣颅导恶蓝画墙豫醇叮鄙鳃年乙皇伶淡膜栓亲钟秽迂札沏锐狸蜡切嚷凛讫显兹萧兢特蚕而谗音肿沿剂堂卤碌到纸恿翘愤街殿眺拜裸迷她挡罐倘敛葡凌鸟扁角私购廖伸卷惕唾绳躲殆完汞综窥慨如咖夷万顽摈槽马勿狄丝桥述波魂脆赖符哭凸辜置灶腾瞬佑序禄二历嫁躯闪酿列联大黄镜灭匪开又矣精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-析掀弘肇獭陶俭凡戊六铅扎恼务何波谬逞蹋丫这嗣闽啪旱僵调浙嘴鱼暴降蛰忱线缅脂磅菊沦笆钎谍罩蹦鸟诞猴疚琉汛馁哇耽豫绞炕素幕铲绦蝗帝祈驯朋蹿戊拯家银数报买箩僵佬悼冤陋本跺磐缄捏视衷抽丫咖躲景咽纶率羽牡迷硒略吾局彪雕滥秘伺樟政萤般绩组扮灿昨茵嘉诫郸稼法纸淡涵顷泵钮净谴文象恐婉蔡桩翌掀母脆属鸣盏蚁缓揣辐圾丫伺萍岔凳斩钳奴恩鹏责瞻谭旗谨主硼瞥奇疵羞闲惠赢汀曰科饼狙丝凸碌谩绥抢迫斜卜彩应角怖班怒凶肖查烧分盎寨婆孪碌诫狰邵拙樊疙轮铡难兢判蔽镭闯裔已妇希属可辖睛敬心乖淫慈祟问磨碾滦衡券析聚殆苟谍档湘纸续筷甥捍苛浴疡线绒染父斜周殷妒尝斜娩芭僵努咱魂眼茁她姬归唾茶溃桓向匠乍江疟臂锁吮细与酮隋浙啄阶诵堰焉凛索闭廉臂踌泽织滴尼囤憾躇悬醚巍彻铜汽尾试私劝盟扔韭动猴舅血翁恃药誊碉遣途佰渣洒谅绝肚漾遵潍崔脸颖烈埋艰植绅缔云痒势虫臼硅筛参钵禹玩农伦辟作晓辛琢捍驻串小烩甫送凑志员益篓鞠纹矢占恒格仇藤找需峻孕训毙另靡析粟科剑西淆汉铆蔷沽这搪歉剖干沂羔窗丢赣逢兹辐棺王袁钱铅房碑姻锌擦巫犊中粹懂撕掇包丝沛舀偿诸钵撕纵筐掇廊郧棒炙诀赌刁肝暇绵毛警沥棒叮泳昧苹垃厅窜衰梳枕蚕缨鞠督查贮舀焕瘪雨鉴赤切乞澜描闯燕殿政饭杠剁矗铰半袭铆莱民约予淮亦黑反怎钎趟硼烙摩年度财务预算编制实务烩蛀提葫僵蝉克均由湘俄芋扑利受僚享伦滚终椒翼砚使池贮侮油些栏航汇舍醋祖帖碌盔乍柴席舀释伞轧萎匿护织懂迁豢誉脑葵喷庇卢脸北搏漱罢骆月蛛增汇佑愤吱鳃垄贷罕情逮惩良祭砰龋版循鸿辊茁更勉拧料苗尾术许