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文档简介

林甸县国家税务局 所得税年报实务与风险防范微信 电话 1 封面审核注意事项 企业所得税年度纳税申报表填表单 企业基础信息表 主表审核注意事项 新年度申报表的填写 2 3 主表 主表及附表的填写 4 主表 简介 分解成三大部分 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 核心部分 5 主表 利润总额计算A00000 6 主表 应纳税所得额计算 7 主表 应纳税额计算 8 主表及附表的填写 1 主表与相关附表之间的勾稽关系绝大多数主表数据由附表自动生成2 会计报表与主表之间的数据逻辑损益表将得到前所未有的一致 9 一般企业收入明细表 A101010 10 一般企业收入明细表 A101010 小企业会计准则 规定 营业外收入包括包装物出租收入 而营业外收入是小企业非日常生产经营活动形成的 不作为计算业务招待费 广告费和业务宣传费税前扣除限额基数 但税法规定 包装物出租收入属于其他业务收入 而主营业务收入 其他业务收入以及视同销售收入作为计算业务招待费 广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数 11 一般企业成本支出明细表 A102010 12 一般企业成本支出明细表 A102010 1 纳税人应根据国家统一会计制度的规定 填报 主营业务成本 其他业务成本 和 营业外支出 2 小企业会计准则 规定 坏账损失对于执行小企业会计准则的单位坏账损失直接转销 计入营业外支出 应收账款发生坏账借 营业外支出贷 应收账款若之后 又收回了该笔坏账借 银行存款贷 营业外收入3 小企业会计准则 规定 长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出 同时冲减长期债券投资账面余额 4 其他企业应该执行 会计准则 是通过 坏账准备 和 资产减值损失 核算的 13 14 2017年 某企业将自产产品1000件 成本单价100元 单位售价150元 通过减灾委员会向地震灾区捐赠 当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为50万元 企业所得税税率25 增值税税率17 无其他纳税调整事项 我们看看会计分录是如何做的 15 各种扣除比例汇总 16 小问题汇总 不征税收入与免税收入的区别 如何做纳税调整 企业取得不征税收入100万元 费用支出50万元 另外购买100万元设备支出50万元 设备折旧年限为10年 无残值 17 2 增值税小微优惠享受的
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