会计学原理实习会计分录参考答案PPT课件.ppt

1 会计学原理综合实习会计分录1 借 在途物资 精制梳棉185968应交税费 应交增值税 进项税额 31614 56贷 应付账款 苏州棉麻厂217582 56借 原材料 精制梳棉185968贷 在途物资 精制梳棉1859682 借 银行存款228000贷 短期借款2280003 借 库存现金1000贷 银行存款1000 2 4 借 其他应收款 刘杨800贷 库存现金8005 借 银行存款48600贷 应收账款 东方商城486006 借 银行存款468000贷 主营业务收入 高档浴巾400000应交税费 应交增值税 销项税额 680007 借 生产成本 高档浴巾92984贷 原材料 精制梳棉92984 3 8 借 销售费用1560贷 银行存款15609 借 在途物资 涤棉70000应交税费 应交增值税 进项税额 11900贷 应付账款 松浦棉纱厂8190010 借 长期股权投资 新康棉花经销公司106000贷 银行存款10600011 借 在途物资 涤棉210贷 库存现金210借 原材料 涤棉70210贷 在途物资 涤棉70210 4 12 借 制造费用2850贷 原材料 润滑剂285013 借 库存现金1000贷 营业外收入100014 借 应付账款 松浦棉纱厂26000贷 银行存款2600015 借 银行存款250000贷 实收资本 天山纺织厂25000016 借 管理费用960贷 其他应收款 刘杨800库存现金160 5 17 借 固定资产175500贷 银行存款17550018 借 生产成本 普通毛巾42126贷 原材料 涤棉4212619 借 应收账款 联华百货公司210600贷 主营业务收入 普通毛巾180000应交税费 应交增值税 销项税额 3060020 借 待摊费用 车间设备租赁费15000 管理部门房屋租赁费6000贷 银行存款21000 6 21 借 制造费用14546管理费用 办公费3200 水电费800 修理费1200 保险费2200贷 银行存款2194622 借 财务费用950贷 预提费用95023 借 制造费用5000管理费用 租赁费2000贷 待摊费用 车间设备租赁费5000 管理部门房屋租赁费2000 7 24 借 生产成本 高档浴巾127680 普通毛巾54720制造费用17784管理费用53352贷 应付工资253536 8 25 借 制造费用14300管理费用 折旧费7144贷 累计折旧2144426 制造费用分配率 2850 14546 5000 15600 2184 14300 2800 1200 54480 4000 13 62 元 工时 甲产品应负担的制造费用 2800 13 62 38136乙产品应负担的制造费用 1200 13 62 16344结转本月份制造费用借 生产成本 高档浴巾38136 普通毛巾16344贷 制造费用54480 9 27 按照计算结果 结转本月完工产品成本 借 库存商品 高档浴巾258800 普通毛巾113190贷 生产成本 高档浴巾258800 普通毛巾11319028 按照计算结果 结转本月已销产品生产成本 借 主营业务成本 高档浴巾200000 普通毛巾100000贷 库存商品 高档浴巾200000 普通毛巾100000 10 29 1 结转应交城建税 教育费附加 所得税 借 营业税金及附加4406 83贷 应交税费4406 83 2 借 所得税费用50806 79贷 应交税费 应交所得税50806 79 11 3 借 主营业务收入580000营业外收入1000贷 本年利润581000 4 借 本年利润377772 83贷 主营业务成本300000营业税金及附加4406 83管理费用70856财务费用950销售费用1560 5 借 本年利润50806 79贷 所得税费用50806 79 12 30 计算本月利润总额本月利润总额 580000 300000 4406 83 70856 950 1560 1000 203227 17 13 1 按全年净利润的10 计算应提取的法定盈余公积 借 利润分配 提取法定盈余公积53810 94贷 盈余公积 法定盈余公积53810 94 2 将全年净利润的20 分配给投资者 借 利润分配 应付股利107621 88贷 应付股利107621 88 14 4 将 本年利润 账户和 利润分配 各明细账户余额转入 利润分配 未分配利润 账户借 本年