风险管理及内部控制PPT课件.ppt

风险管理 保驾护航 风险管理及内部控制 2012年5月 1 2020 3 18 1 2 住房问题 今年两会热点问题 2020 3 18 2 3 农村教育问题 今年两会热点问题 2020 3 18 3 4 择校问题 今年两会热点问题 2020 3 18 4 5 今年两会热点问题 2020 3 18 5 6 市场经济条件下的投资渠道 2020 3 18 6 7 道德观念的败落 急功近利思想的加重 2020 3 18 7 8 影响企业持续稳定发展的不确定性因素无处不在 2020 3 18 8 9 因此 如何能极早发现这些影响企业长期稳定发展的事件 使我们的管理层能够及时采取有效措施 防止重大资产 资金损失等不良事件的发生 做到防患于未然 是我们每个管理人员都要积极探索的问题 2020 3 18 9 10 2020 3 18 10 11 2020 3 18 11 风险管理是指导我们做正确的事 内部控制是告诉我们如何正确地做事 12 2020 3 18 12 13 2020 3 18 13 14 2020 3 18 14 风险管理 主题一 内部控制 主题二 如何建立风险管理台账 主题三 培训主题 15 内部控制与制度建设的关系 主题四 2020 3 18 15 主题一 风险管理 1 什么是风险 2 风险识别 3 风险评估 4 风险应对 16 2020 3 18 16 举例 人类最基本的生活目标应该是生命健康 脂肪肝 17 2020 3 18 17 总结 因为不注意饮食控制 而使身体过度肥胖引发脂肪肝 可能导致身体健康状况进一步恶化 偏离健康目标 风险 18 2020 3 18 18 19 国资委 2006 108号 2020 3 18 19 20 例 资产负责率过高 偿债能力差 可能造成融资困难 偏离良好财务状况管理目标 2020 3 18 20 21 2020 3 18 21 主题一 风险管理 1 什么是风险 2 风险识别 3 风险评估 4 风险应对 22 2020 3 18 22 23 目标设定是风险识别 风险评估 风险应对的前提 公司层面目标 部门目标 所属单位目标 2020 3 18 23 风险识别的步骤 1 收集与目标相关信息 财务类信息 经营类信息 规章制度类信息 综合类信息等 国家法律法规 外部监管机构信息 以及客户 供应商 竞争对手的信息等 公司职能部门的调研报告 财务会计报告 信息员搜集 反映的情况 群众来信来访 员工直接向上级沟通的信息 内部刊物 资料 公司局域网 各种会议提案 记录 纪要等 上级和外部监管机构的公文 公司采购及销售部门收集的市场和价格信息 从互联网 期刊杂志 广播 电视等多种渠道获得的信息 驻外办事处提供的信息 外部来信来访 去外地出差 开会 交流获得的资料 信息等 24 信息渠道 2020 3 18 24 2 分析判断风险 风险识别的步骤 1 根据目标对相关事件信息进行研究分析 判断标准 风险的定义 2 记录分析结果 风险事件 25 2020 3 18 25 26 可能影响长短期管理目标的实现 2020 3 18 26 27 2020 3 18 27 28 2020 3 18 28 29 2020 3 18 29 30 2020 3 18 30 31 2020 3 18 31 主题一 风险管理 1 什么是风险 2 风险识别 3 风险评估 4 风险应对 32 2020 3 18 32 33 2020 3 18 33 34 2020 3 18 34 35 要根据企业规模 业务特点等因素合理确定评估标准 2020 3 18 35 36 2020 3 18 36 37 2020 3 18 37 38 2020 3 18 38 39 2020 3 18 39 40 2020 3 18 40 41 风险的影响程度 风险发生的可能性 风险分级标准 2020 3 18 41 42 2020 3 18 42 43 2020 3 18 43 主题一 风险管理 1 什么是风险 2 风险识别 3 风险评估 4 风险应对 44 2020 3 18 44 45 退出产生风险的各种活动 如果风险事件的固有风险很大 公司没有相应的风险控制措施使风险的影响和发生的可能性降低到一个可以接受的水平 就要选择规避风险 采取相应行动减少风险发生的概率或损失 通过风险转嫁来减少损失的发生 如果风险事件固有风险较大 但公司在采取相应的风险控制措施后 残存风险可以减少到一个可以接受的风险承受范围 就可以选择减少风险和转移风险 不采取任何行动去影响风险发生的概率或损失 如果风险事件的固有风险很小 本身就维持在公司可以接受的风险承受范围内 就直接选择接受风险 2020 3 18 45 46 不同重要程度的风险采用应对策略的一般原则 2020 3 18 46 风险管理 主题一 内部控制 主题二 如何建立风险管理台账 主题三 培训主题 47 内部控制与制度建设的关系 主题四 2020 3 18 47 主题二 内部控制 1 内部控制基本概念和发展历程 2 内部控制监管最新要求解读 3 如何构建企业内部控制体系 48 2020 3 18 48 49 2020 3 18 49 50 2020 3 18 50 51 2020 3 18 51 52 2020 3 18 52 53 2020 3 18 53 54 2020 3 18 54 主题二 内部控制 1 内部控制基本概念和发展历程 2 内部控制监管最新要求解读 3 如何构建企业内部控制体系 55 2020 3 18 55 56 2020 3 18 56 57 2020 3 18 57 58 2020 3 18 58 59 2020 3 18 59 60 2020 3 18 60 61 2020 3 18 61 62 2020 3 18 62 63 2020 3 18 63 64 2020 3 18 64 65 2020 3 18 65 66 2020 3 18 66 67 2020 3 18 67 68 2020 3 18 68 69 2020 3 18 69 70 2020 3 18 70 71 2020 3 18 71 72 2020 3 18 72 73 2020 3 18 73 主题二 内部控制 1 内部控制基本概念和发展历程 2 内部控制监管最新要求解读 3 如何构建企业内部控制体系 4 如何建立管理台账 74 2020 3 18 74 75 2020 3 18 75 76 2020 3 18 76 77 2020 3 18 77 78 2020 3 18 78 79 2020 3 18 79 80 包括 可行性研究与决策审批 决策审批与执行 执行与监督检查 2020 3 18 80 81 2020 3 18 81 82 2020 3 18 82 83 2020 3 18 83 84 2020 3 18 84 85 2020 3 18 85 86 2020 3 18 86 风险管理 主题一 内部控制 主题二 如何建立风险管理台账 主题三 培训主题 87 内部控制与制度建设的关系 主题四 2020 3 18 87 88 建立风险管理台账的目的 2020 3 18 88 89 风险管理台账 2020 3 18 89 90 风险管理台账 2020 3 18 90 91 单位 部门 风险控制矩阵 样例 风险管理台账 2020 3 18 91 92 目标设定是风险识别 风险评估 风险应对的前提 公司层面目标 部门目标 所属单位目标 2020 3 18 92 将目标分项 分阶段 分步 分层级细化后的小目标就称之为 控制目标 业务和管理控制活动按项目 阶段 步骤分类就称之为流程划分 项目 阶段 层级步骤名称就称之为流程名称 93 如何确定控制目标 业务流程 2020 3 18 93 94 2020 3 18 94 如何确定控制目标 管理目标 控制目标 95 2020 3 18 95 96 如何确定控制目标 2020 3 18 96 97 结合公司实际 识别针对控制目标的现有控制活动 并结合工作实践经验 完善现有控制活动 形成风险控制矩阵 如何确定控制活动 按照内部控制体系框架对矩阵进行整理 形成公司内部控制体系成果 2020 3 18 97 98 风险管理及内部控制评价工作底稿 管理台帐样例 单位 部门 年月 执行评价人 被评价人 2020 3 18 98 99 2020 3 18 99 100 2020 3 18 100 101 2020 3 18 101 风险管理 主题一 内部控制 主题二 如何建立风险管理台账 主题三 培训主题 10