财务开支审批规定PPT课件.pptx

xxx有限公司财务开支审批规定 1 为严肃财经纪律 加强财务管理 规范公司财务支出行为 明确审批职责 严格履行财务审批手续 结合公司实际情况 制定本规定 一 财务支出审批程序业务经办人 财务审核人 部门负责人 财务负责人 副总经理 总经理 招待费还须纪检负责人签批 二 凭证票据要求 2 1 证明财务收支的外部原始凭证 须盖有税务部门或财政部门监制章和填制单位财务 发票 专用章或公章 各项凭证要素须真实 具体 清晰 完整 不符合上述要求的凭证不予受理 2 对弄虚作假 严重违法的原始凭证 财务部门予以退回 不予受理 3 对记载不准确 不完整的外部原始凭证 予以退回 不予受理 3 4 为保证各种票据的合法性和经济业务的合理性 各项经济业务报帐时 须由业务发生部门负责人审核签字 再履行其他手续 三 资金支出计划及批复执行1 公司各项可行性研究 技术服务 招投标 工程等大额支出项目 需履行公司的会签和付款手续 经集团公司董事长批准后方可入帐 2 贸易合同支出 公司进行贸易经济活动时 由业务部门负责编制填写贸易资金需求计划 按财务支出制度程序审批 合同签订后 由业 4 务部门填制汇款凭证 部门和财务负责人审核 副总经理签字 总经理批准后付款 附签订合同 汇款须按签定的交易合同通过银行账户与协议方结算 资金流向须与交易方一致 3 办公费审批 办公用品由办公室统一购置 购置办公用品时 办公室要根据各部门需用计划购置 并由需用部门签字领用 报销时 由经办人填写报销单 附购置办公用品原始凭证 后按财务审批程序签批 具体按公司 办公用品管理规定 执行 5 4 差旅费审批 在岗员工因公出差 出差前填写出差申请单 出差申请单按审批程序签批 报销时由出差人填写报销单后按财务审批程序签批 具体按公司 差旅费管理规定 执行 5 福利费审批 根据公司有关规定所发生的福利费 包括补助 员工药费 员工过节慰问品 由经办人填写报销单后按财务审批程序签批 6 6 劳动防护用品审批 劳动防护用品由办公室根据各部门岗位情况制定计划和采购 安全技术部负责发放 劳动防护用品报销时 由经办人填写报销单 附购置劳动防护用品原始凭证 劳保用品发放表 后按财务审批程序签批 7 员工薪酬审批 凡属固定性工资支出 由财务部出纳员制表 财务部负责人审核 总经理签批 报集团公司人力资源管理部审核盖章后发放 凡属加班费 野外补助 伙食补助 7 伙食补助 劳务补助等和员工因病 事假 旷工以及违反公司规章制度等扣发工资 由办公室负责制表 按财务审批程序签批后转财务部执行 8 招待费审批 招待费开支实行统一管理 各部门需招待宾客时 到办公室办理 业务招待审批卡 如来不及报告的 应事先电话请示用餐 并在2日内补办审批手续 逾期未办者 招待费自费 在外地联系业务 洽谈项目 8 伙食补助 劳务补助等和员工因病 事假 旷工以及违反公司规章制度等扣发工资 由办公室负责制表 按财务审批程序签批后转财务部执行 8 招待费审批 招待费开支实行统一管理 各部门需招待宾客时 到办公室办理 业务招待审批卡 如来不及报告的 应事先电话请示用餐 并在2日内补办审批手续 逾期未办者 招待费自费 9 在外地联系业务 洽谈项目确需招待对方的 应严格限定用餐标准 回公司后说明情况 按审批程序报销 结算饭费时 按财务审批程序签批 具体按公司 公务活动与业务招待管理规定 执行 9 公务电话和通讯费审批 公务电话由办公室统一交纳电话费 根据各部门电话的规定标准 填写电话费报销单 超过标准的一律由个人负担 通讯费补贴由各部门负责填写通讯费审核表 办公室负责统一审核 报销时按财务 10 审批程序签批 10 低值易耗品购置审批 各部门需购置低值易耗品时 须写出书面申请 单件物品在100元 含 以内 由副总经理审批购买 单件物品在100元以上的 由总经理审批购买 报销时经办人签字 附购置低值易耗品原始凭证及批复 后按财务审批程序签批 11 固定资产的购置审批 购置固定资产须由经理办公会研究决定 10万元以上报集团公司董事长审批后办理 报销时 由经办人签字 11 附维修原始凭证 合同 按财务审批程序签批 13 公务车费审批 车船税 保险费由办公室统一办理 日常小型维修 正常保养等由办公室出具车辆维修单 报销时由驾驶人签字 附维修原始凭证 按财务审批程序签批 具体按公司 公务用车管理规定 执行 14 行政办公费审批 水电费 物业管理费等行政办公费用发生后 由经办人签字 按财务审批程序签批 12 15 借支公款审批 公司员工因公出差或购物借支公款应向财务部门提交借款审批单 注明资金用途 金额 附件等内容 由总经理批准 外单位及本单位员工因私一律不得借支公款 借支公款 如无特殊原因 应在业务发生后5日内报销 如当月未按规定报销 无须通知本人 财务部可从其工资中逐月扣除 借款未清之前 不允许再次借款 16 各项费用的提取 按照国家有关规定 提取的工会经费 养老保险金 失业保险金 住 13 房公积金 医疗保险金 奖励基金 党务经费 资本公积金 公益金 安全生产费用及各种应缴税费 由财务部负责人审核 总经理签批后及时足额提取 17 其他费用开支审批 以上未涉及到的其他项目开支 按照审批程序办理 报销时由经办人和部门负责人签字 财务部负责人审核 副总经理同意 总经理批准后报销 14 四 资金支付须提供支持性文件 主要包括 1 支付贸易款项应提供采购合同 货物验收单和发票等 2 支付固定资产购建款项应提供相应的固定资产购建报告 购建合同 集团公司批复 3 支付保险费用应提供保险合同 4 支付员工薪酬应提供有关部门和总经理审批的员工薪酬单 相关依据 5 支付维修费用应提供修理合同 支付单等 15 6 支付租赁款项应提供租赁合同 支付单等 7 其他支付款项应提供相应的文件 资料及总经理批示作为支持性文件 五 资金支出相关责任人的审核内容及相关职责1 经办人 报账人 在支出审批单经办人处签名 填写经济业务的发生时间 申请部门 资金用途 业务内容 支出金额 附件张数 除差旅费报销单外 其他支出单据包括所有附件 对资金支出业务的真实性负责 16 2 部门负责人 对经办人填列完整的资金支出审批单进行复核 按照规定设立相关台帐 对本部门主管的资金支出计划性进行审核 对其合理性负责 3 财务部负责人 对有关资金支出单据的合规性 合理性进行审核 以及对公司资金计划及资金支出 成本费用预算及发生进行审核和监督 并按照相应的程序进行登记和控制 对其合规性负责 4 董事长 总经理 副总经理对一切财务开 17 2 部门负责人 对经办人填列完整的资金支出审批单进行复核 按照规定设立相关台帐 对本部门主管的资金支出计划性进行审核 对其合理性负责 3 财务部负责人 对有关资金支出单据的合规性 合理性进行审核 以及对公司资金计划及资金支出 成本费用预算及发生进行审核和监督 并按照相应的程序进行登记和控制 对其合规性负责 4 董事长 总经理 副总经理对一切财务开 18 支项目正确性 合理性负总责 六 会计监督为充分发挥会计的监督职能 财务部门从以下几方面实施监督 1 对违反本规定或审批手续不全的开支项目 财务人员须坚持原则 拒绝报销 2 对违反法律 法规