现金往来收入业务办理PPT课件.ppt_第1页
现金往来收入业务办理PPT课件.ppt_第2页
现金往来收入业务办理PPT课件.ppt_第3页
现金往来收入业务办理PPT课件.ppt_第4页
现金往来收入业务办理PPT课件.ppt_第5页
已阅读5页，还剩9页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

模块四现金往来还款业务 1 模块导入 2016年5月11日 飞扬公司采购员李国庆出差预借差旅费3000元 此项差旅费借款属于什么业务 如果你是飞扬公司的出纳 如何办理该项差旅费业务的借款支出 该项往来支出与报销支出的业务流程有何区别 为什么 2 现金往来还款业务办理 现金往来还款相关知识 现金往来还款办理流程 现金往来还款业务操作 3 现金往来还款业务办理流程 附收据记账联 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 提出还款 收款收据并签章 核对相关单据 记账凭证 记账凭证 收据记账联 审核 收据报销联 开具 传递 编制并签章 传递 附收据记账联 记账凭证 正确 传递 4 记账凭证审核签章 登记现金日记账 收据记账联盖收讫章 还款 清点款项 收据报销联 传递 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 5 往来款项收取现金业务办理举例 2016年5月15日 飞扬公司办公室文员李娜收到送水站归还的水桶押金300元 并于同日去财务部办理还款 典型任务归还押金 内部 业务办理 6 1 办公室文员李娜到财务科要求办理水桶押金还款 2 会计人员核对职工还款金额并开具收据 见表2 16 业务操作流程 7 3 制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证 见表2 17 4 会计审核人员审核现金收款凭证 在审核栏签章后交由出纳人员办理收款 见表 5 出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核 业务操作流程 8 业务操作流程 9 6 出纳人员收回职工款项 由出纳人员 经手人签章后交付收据 见表2 18 7 出纳人员在收款收据记账联上加盖 现金收讫 章 见表2 18 8 出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章 见表2 17 并根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账 并将收款凭证 收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证 登记总账和相关明细账 9 出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额 并与现金的实有数额相核对 保证账实相符 业务操作流程 10 业务操作流程 11 相关知识 一 现金往来收回款业务现金往来收回款单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据 主要包括收回本单位职工借款 收回预借差旅费余款 收回外单位应收款项等 其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成 单位在办理相关款项收入业务时 必须由会计人员根据确定收款金额开具收据并编制收款凭证后 再由出纳人员根据收款凭证上所示金额进行收款并交付收据 12 相关知识 二 收款收据填写要点收款收据在出纳现金收款往来业务中经常用到 因此准确开具收据也是出纳员必备技能之一 收款收据填写的主要要素如下 1 日期 填写收款当天的日期 使用小写日期填写 2 付款方 在 今收到 后面的横线处
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论