货币资金支付流程讲解PPT课件.ppt

保定童梦教育软件科技有限公司 货币资金支付流程 1 财务部和各部门业务关系 2 购材料低值易耗 应付 预付货款 其他应付款 应付工程款 工资福利社保 其他借款 零星支出借款 出差借款 职工暂借款 3 职工暂借款 出现个人资金困难借款人填写 借款申请及还款承诺书 部门经理财务负责人审核副总经理审批总经理签批出纳账务处理 财务审核以前有没有借款 如果未结清欠款 并无有效理由 财务负责人有权驳回 4 出差借款 出差人填写 出差审批表 借款申请及还款承诺书 部门主管审批财务备案借款申请主管副总审批总经理审批出纳做账务处理 5 零星支出借款 包括零星物资的采购 以及水电暖 物业通讯费零星采购计划或者支付计划部门主管审批财务备案经办人填写 借款申请单 副总经理审批总经理审批出纳账务处理 理论上零星物资的采购归属于采购部 各部门一定要做好物料需求计划 6 购材料低值易耗品借款 购进原材料 低值易耗品等金额超过1000的 原则上都通过银行账户支付 特殊情况除外 如采购个人物品 不给开据发票等 购进原材料低值易耗品的借款 除按上述手续外 还应提交相关部门主管领导批准的 采购申请单 作为附件 如特殊情况需总经理批准 7 其他借款 一般指业务费借款及关联方的借款 企业之间 各部门之间的借款 外部非生产性借款借款人 关联方之间的借款 内部 业务费 培训费 资料费 副总经理审批总经理审批财务审核出纳账务处理 培训费借款 要求附有经总经理审批的人力培训计划 8 借款规定 职工暂借款逾期借款未还着 原则上不得再次借款 且财务部有权从工资里扣除 特殊情况经总经理批准 借领支票者 应在5个工作日内办理销帐手续各项借款金额超过1000元的 应提前一天通知财务部备款借支金额未超过500元的由副总经理审批 超过500元的须再报总经理审批 9 第二部分报销 10 销帐特殊规定 职工暂借款 在约定期内直接还款 差旅费借款 零星支出借款 采购材料低值易耗品的借款原则上必须在回公司 在人力行政部登记时间为起始时间 后五个工作日内 节假日顺延 办理销帐手续 其他借款要在当月月末之前结清借支 如有特殊情况 经总经理 副总经理 批准 11 差旅费报销流程 报销人整理报销单据并填写 差旅费报销单 部门经理审核签字 主管会计复核 副总经理审批 总经理审批 到出纳处报销 注意 按 差旅费开支标准 借款销帐时应以借款申请单为依据 据实报销 超出申请单范围使用的 须经主管领导批准 否则财务人员有权拒绝销帐 12 采购材料 低值易耗品销帐流程 报销人整理报销单据并填写 费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单 部门经理审核签字 主管会计复核 副总经理审批 总经理审批 到出纳处报销 13 零星支出销帐流程 报销人整理报销单据并填写 费用报销单 部门经理审核签字 主管会计复核 副总经理审批 总经理审批 到出纳处报销 人力行政部人员于每月18号之前统一缴纳通讯费 水电暖物业费 额度在月均数上浮百分之20 内 可由副总经理签核 14 其他借款的销帐流程 1 内部其他借款 招待费 培训费 资料费报销流程 注意 1 大额招待费应事前争得总经理的同意 2 业务招待费在生发当月的月底前到财务报销 否则财务部有权拒绝报销 3 职工培训费由人力行政部统一管理 各部门培训需求报送人力行政部门 人力行政部门根据实际需要编制培训计划报总经理审批2外部其他借款 如未在规定时间还款经总经理审批 15 第三部分付款 16 应付货款 预付账款 相关部门验收单采购部门填写 付款申请 有效单据合同计划财务审核主管负责人审批财务部汇签日副总经理审批总经理审批出纳账务处理 财务部直接对接采购部 17 其他应付款流程 一般指其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项付款流程 经办人填写 请付单 有效票据合同计划副总经理签字总经理签字出纳账务处理 18 付工程款 主要指支付在建工程款 经办人填写 请付单 现场代表审核主管部门经理审核总经理签批出纳账务处理注意 1 预付在建工程款必须附有 工程款审批表 2 已完工进行结算的工序 由经办人填写 请付单 工程款审批表 并附 建设工程结算审核定单 工程竣工证明单 须由项目经理 主管副总审核确认 呈总经理审批签字后支付 结清在建工程的时 必须在结算单填明本工序已预付的款项日期 次数 金额 本次结算金额 19 支付工资福利社保 每月3日之前由人力资源部将上月经总经理审批后的 工资表 社会保险等信息连同 请付单 一起转