小规模商业经营期业务PPT课件.ppt

主讲老师 肖丽珍 经营期业务 2020 3 18 1 小规模商业 经营期业务 9月3日 签发现金支票 提取现金8000元 用于日常开支 2020 3 18 2 小规模商业 经营期业务 提取备用金00522331库存现金800000 提取备用金00522331银行存款建行江汉支行800000 800000 800000 001 壹 李小小 2016 09 10 2020 3 18 3 小规模商业 经营期业务 9月5日 张娟报销员工培训费500元 2020 3 18 4 小规模商业 经营期业务 员工培训费管理费用职工教育经费50000 员工培训费库存现金50000 50000 50000 002 壹 李小小 2016 09 10 2020 3 18 5 小规模商业 经营期业务 9月7日 张娟报销电话费279 55元 2020 3 18 6 小规模商业 经营期业务 办公室电话费管理费用通讯费27955 办公室电话费库存现金27955 27955 27955 003 壹 李小小 2016 09 10 2020 3 18 7 小规模商业 经营期业务 9月9日 按08月工资表的实发数 提取现金备发工资 2020 3 18 8 小规模商业 经营期业务 提取现金00522332库存现金668200 提取现金00522332银行存款建行江汉支行668200 668200 668200 004 壹 李小小 2016 09 10 2020 3 18 9 小规模商业 经营期业务 9月10日 按08月工资表发放工资 2020 3 18 10 小规模商业 经营期业务 发08月份工资应付职工薪酬工资670000 发08月份工资应交税费应交个人所得税1800 670000 670000 005 壹 李小小 2016 09 30 发08月份工资库存现金668200 2020 3 18 11 小规模商业 经营期业务 9月10日 从金舵陶瓷公司进入建材料一批 验收入库 款未付 2020 3 18 12 小规模商业 经营期业务 9月10日 从金舵陶瓷公司进入建材料一批 验收入库 款未付 2020 3 18 13 小规模商业 经营期业务 购入釉面瓷砖库存商品釉面瓷砖 白 3000000 5400000 5400000 006 壹 李小小 2016 09 30 购入釉面瓷砖库存商品釉面瓷砖 兰 2400000 购入釉面瓷砖应付账款武汉金舵陶瓷公司5400000 2020 3 18 14 小规模商业 经营期业务 9月15日 张娟购买办公室用打印纸 现金报销 2020 3 18 15 小规模商业 经营期业务 购办公用打印纸管理费用办公费5000 5000 5000 007 壹 李小小 2016 09 30 购办公用打印纸库存现金5000 2020 3 18 16 小规模商业 经营期业务 9月16日 李佳借支去广东珠海采购建材料差旅费800元 2020 3 18 17 小规模商业 经营期业务 李佳借支差旅费其他应收款李佳80000 80000 80000 008 壹 李小小 2016 09 30 李佳借支差旅费库存现金80000 2020 3 18 18 小规模商业 经营期业务 9月16日 收到武汉玉龙商贸公司购货定金3000元 开具收据一张 2020 3 18 19 小规模商业 经营期业务 收玉龙商贸购货定金库存现金300000 300000 300000 009 壹 李小小 2016 09 30 收玉龙商贸购货定金预收账款武汉玉龙商贸公司300000 2020 3 18 20 小规模商业 经营期业务 9月17日 公司逾期申报印花税 银行划扣印花税280元和滞纳金0 28元 新准则要求 印花税应计入营业税金及附加科目 印花税的缴交对象是哪一些 我们一起来祥细了解 2020 3 18 21 小规模商业 经营期业务 交印花税营业税金及附加应交印花税28000 300000 300000 010 壹 李小小 2016 09 30 税收滞纳金营业外支出税收滞纳金028 交印花税银行存款建行江汉支行28028 2020 3 18 22 小规模商业 经营期业务 印花税是对在我国境内书立 领受应纳税凭证的单位和个人征收的一种税 根据 中华人民共和国印花税暂行条例 规定 下列凭证为纳税凭证 购销 加工 建设勘察 建筑安装 财产租赁 货物运输 仓储保管 借款 财产保险 技术合同或具有合同性质的凭证 产权转移书据 营业帐薄 权利许可证照 经财政部确定的凭证 纳税人应于书立 领受上述凭证时 根据凭证的性质 分别按比例税率或按件定额自行计算应纳税额 购买并一次贴足印花税票 同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的 各方都应就所执的一份各自全额贴花 已贴花的凭证 修改后所载金额增加的 增加部分应补贴印花税票 现行印花税实行的比例税率有四档 即 千分之一 万分之五 万分之三 万分之零点五 另外 规定营业帐簿 权利许可证照按件定额贴花五元 纳税人需对应税合同及其具有合同性质的凭证实行核定征收的 可向主管税务机关提出申请 经区级地税局批准可按地税机关每年确定的应税合同签订的金额占其购销或提供劳务 服务结算或应计总金额的比率按月向地税机关申报缴纳 2020 3 18 23 小规模商业 经营期业务 税目税率纳税义务人1 购销合同万分之三立合同人2 加工承揽合同万分之五立合同人3 建设工程勘察设计合同万分之五立合同人4 建筑安装工程承包合同万分之三立合同人5 货物运输合同万分之五立合同人6 产权转移书据万分之五立合同人7 资金账簿印花税按实收资本 资本公积合计金额万分之五贴花8 其他营业账簿印花税按件贴花5元9 权利许可证照印花税按件贴花5元 2020 3 18 24 小规模商业 经营期业务 9月17日 销售建材给玉龙商贸公司 为一般纳税人 代开专用发票 2020 3 18 25 小规模商业 经营期业务 销售瓷砖 玉龙商贸应收账款武汉玉龙商贸公司5600000 5900000 5900000 011 壹 李小小 2016 09 30 销售瓷砖 玉龙商贸主营业务收入5436893 销售瓷砖 玉龙商贸应交税费应交增值税163107 冲销预收款3000元预收账款武汉玉龙商贸公司300000 冲销预收款3000元应收账款武汉玉龙商贸公司300000 2020 3 18 26 小规模商业 经营期业务 9月17日 银行划扣代开发票增值税 2020 3 18 27 小规模商业 经营期业务 交代开票增值税应交税费应交增值税163107 163107 163107 012 壹 李小小 2016 09 30 交代开票增值税银行存款建行江汉支行163107 2020 3 18 28 小规模商业 经营期业务 收到武汉玉龙商贸公司银行承兑汇票一张 2020 3 18 29 小规模商业 经营期业务 2020 3 18 30 小规模商业 经营期业务 收玉龙公司银行承兑应收票据武汉玉龙商贸公司5000000 5000000 5000000 013 壹 李小小 2016 09 30 收玉龙公司银行承兑应收账款武汉玉龙商贸公司5000000 2020 3 18 31 小规模商业 经营期业务 结转销售的釉面瓷砖成本 用加权平均法进行核算单价 第六号凭证第一次购入瓷砖釉面瓷砖 白 30000 6000 5元 块釉面瓷砖 兰 24000 3000 8元 块 5 8 15000 8000 2020 3 18 32 小规模商业 经营期业务 结转销售成本主营业务成本2300000 2300000 2300000 014 壹 李小小 2016 09 30 结转销售成本库存商品釉面瓷砖 白 1500000 结转销售成本库存商品釉面瓷砖 兰 800000 2020 3 18 33 小规模商业 经营期业务 9月18日 张娟报销从国美电器购空调一台 行政部使用 价款5200元 2020 3 18 34 小规模商业 经营期业务 购入空调固定资产格力空调520000 520000 520000 015 壹 李小小 2016 09 30 购入空调库存现金520000 2020 3 18 35 小规模商业 经营期业务 9月19日 李佳报销差旅费 冲前期借款800元 另补支付现金120元 2020 3 18 36 小规模商业 经营期业务 李佳报销差旅费管理费用差旅费92000 92000 92000 016 壹 李小小 2016 09 30 李佳报销差旅费库存现金92000 2020 3 18 37 小规模商业 经营期业务 9月10日 业务员任辉报销业务招待用烟一条 金额460元 2020 3 18 38 小规模商业 经营期业务 任辉报销差旅费管理费用业务招待费46000 46000 46000 017 壹 李小小 2016 09 30 任辉报销差旅费库存现金46000 2020 3 18 39 小规模商业 经营期业务 9月21日 收到银行利息回单一张 2020 3 18 40 小规模商业 经营期业务 收利息银行存款建行江汉支付8133 000 000 018 壹 李小小 2016 09 30 收利息财务费用利息费用8133 2020 3 18 41 小规模商业 经营期业务 9月22日 从海淘沙公司购入建材一批 发票已到货已验收 2020 3 18 42 小规模商业 经营期业务 2020 3 18 43 小规模商业 经营期业务 购入玻化瓷砖库存商品玻化瓷砖 600 600mm 3000000 6000000 6000000 019 贰 李小小 2016 09 30 购入玻化瓷砖库存商品玻化瓷砖 600 600mm 3000000 购入玻化瓷砖应付账款珠海市海淘沙商贸公司6000000 2020 3 18 44 小规模商业 经营期业务 将收到的玉龙商贸公司承兑汇票背书转让给海淘沙商贸公司 用于支付其货款 2020 3 18 45 小规模商业 经营期业务 2020 3 18 46 小规模商业 经营期业务 背书承兑汇票付海淘沙货款应付账款珠海海淘沙商贸公司5000000 5000000 5000000 020 贰 李小小 2016 09 30 背书承兑汇票付海淘沙货款应收票据武汉玉龙商贸公司5000000 2020 3 18 47 小规模商业 经营期业务 通过银行电汇支付海淘沙公司货款 2020 3 18 48 小规模商业 经营期业务 银行支付海淘沙货款应付账款珠海海淘沙商贸公司1000000 1000000 1000000 021 贰 李小小 2016 09 30 银行支付海淘沙货款银行存款建行江汉支行1000000 2020 3 18 49 小规模商业 经营期业务 9月24日 向工商银行长青花园支行担保借款20万元 2020 3 18 50 小规模商业 经营期业务 向工行借入3个月货款银行存款建行江汉支行20000000 20000000 20000000 022 贰 李小小 2016 09 30 向工行借入3个月货款短期借款工行长青花园支行20000000 2020 3 18 51 小规模商业 经营期业务 9月25日 张娟报销9月水电费合计988元 2020 3 18 52 小规模商业 经营期业务 支付9月水电费管理费用水电费98800 98800 98800 023 贰 李小小 2016 09 30 支付9月水电费库存现金98800 2020 3 18 53 小规模商业 经营期业务 9月28日 销售建材一批给个人 款项现金收讫 2020 3 18 54 小规模商业 经营期业务 销售玻化瓷砖库存现金1308000 1308000 1308000 024 贰 李小小 2016 09 30 销售玻化瓷砖主营业务收入1269902 销售玻化瓷砖应交税费应交增值税38098 2020 3 18 55 小规模商业 经营期业务 向珠海市海淘沙第一次购入玻化瓷砖玻化瓷砖 600 600 30000 2000 15元 块玻化瓷砖 800 800 30000 1000 30元 块 15 1500 30 3600 2020 3 18 56 小规模商业 经营期业务 结转玻化瓷砖成本主营业务成本510000 510000 510000 025 壹 李小小 2016 09 30 结转玻化瓷砖成本库存商品玻化瓷砖 600 600 150000 结转玻化瓷砖成本库存商品玻化瓷砖 800 800 360000 2020 3 18 57 小规模商业 经营期业务 9月28日 销售建材一批给个人 款项现金收讫 2020 3 18 58 小规模商业 经营期业务 销售玻化瓷砖库存现金96000 96000 96000 026 壹 李小小 2016 09 30 销售玻化瓷砖主营业务收入93204 销售玻化瓷砖应交税费应交增值税2796 2020 3 18 59 小规模商业 经营期业务 结转销售成本 15 300 2020 3 18 60 小规模商业 经营期业务 结转玻化瓷砖成本主营业务成本30000 30000 30000 027 壹 李小小 2016 09 30 结转玻化瓷砖成本库存商品玻化瓷砖 600 600 30000 2020 3 18 61 小规模商业 经营期业务 9月28日 银行填制现金缴款单 存入现金14040元 2020 3 18 62 小规模商业 经营期业务 存现金银行存款建行江汉支行1404000 1404000 1404000 028 壹 李小小 2016 09 30 存现金库存现金1404000 2020 3 18 63 小规模商业 经营期业务 9月31日 公司组织盘点 发现玻化瓷砖短缺10块 经查为保管不慎造成破损 经公司研究决定由保管人员任辉按进价给予赔偿 2020 3 18 64 小规模商业 经营期业务 存货盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢15000 30000 30000 029 壹 李小小 2016 09 30 存货盘亏库存商品玻化瓷砖 600 600 15000 盘亏处理其他应收款任辉15000 盘亏处理待处理财产损溢待处理流动资产损溢15000 2020 3 18 65 小规模商业 经营期业务 9月31日 根据考勤及员工绩效制作2016年9月工资表 计提9月份工资 2020 3 18 66 小规模商业 经营期业务 计提9月份工资管理费用员工工资1370000 1370000 1370000 030 壹 李小小 2016 09 30 计提9月份工资应付职工薪酬员工工资1370000 2020 3 18 67 小规模商业 经营期业务 9月31日 进行本月待摊费用的摊销 2020 3 18 68 小规模商业 经营期业务 摊销09月份房租管理费用房租290000 290000 290000 031 壹 李小小 2016 09 30 摊销09月份房租其他应收款待摊费用 房租290000 2020 3 18 69 小规模商业 经营期业务 摊销09月份装修费管理费用装修费138889 138889 138889 032 壹 李小小 2016 09 30 摊销09月份装修费长期待摊费用装修费138889 2020 3 18 70 编制丁字账进行科目汇总 关注本期发生额 将损益类科目结转到本年利润 2020 3 18 71 小规模商业 经营期业务 计提增值税2040 01附加税营业税金及附加24480 24480 24480 033 壹 李小小 2016 09 30 计提增值税2040 01附加税应交税费应交城建税14280 计提增值税2040 01附加税应交税费应交教育费附加6120 计提增值税2040 01附加税应交税费应交教育费附加4080 2020 3 18 72 小规模商业 经营期业务 结转当期损益主营业务收入6799999 6799999 6799999 034 零 李