店运营风险与财务管控学员手册PPT课件.pptx

2020 3 18 1 2 课程目标 2020 3 18 3 课程目录 4S店运营风险与管控基础 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 1 2 3 2020 3 18 4 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 1 2 3 1 14S店运营面临的机会和挑战1 24S店业务面临的主要风险1 3内部控制概念的介绍 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 5 城镇家庭户数 由于城市化率的持续提升和户均规模减小 城镇居民家庭户数上升 未来10年总人口 城市化率 户均人口规模与城镇家庭户数预测 数据来源 历史数据来源于国家统计局 人口预测来源国家计生委 城市化率预测来源社科院 2020 3 18 6 2020 3 18 7 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 1 2 3 1 14S店运营面临的机会和挑战1 24S店业务面临的主要风险1 3内部控制概念的介绍 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 8 4S店运营面临的主要风险有哪些 2020 3 18 9 财务管理的目标 2020 3 18 10 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 1 2 3 1 14S店运营面临的机会和挑战1 24S店业务面临的主要风险1 3内部控制概念的介绍 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 11 注 COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会 发起机构委员会 CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission 简称COSO 它包括美国注册会计师协会 内部审计师协会 财务经理协会 美国会计学会 管理会计协会 内部控制是企业为控制经营风险 实现经营目标而制定的各项政策与程序 COSO报告指出 内部控制是一个过程 受企业董事会 管理当局和其他员工影响 旨在保证财务报告的可靠性 经营的效果和效率以及现行法规的遵循 它认为内部控制整体架构主要由控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督五项要素构成 什么是内部控制 2020 3 18 12 系统检查控制 人工检查控制 人工预防控制 系统预防控制 可取的 可信的 可信的 可取的 内部控制程序的种类 2020 3 18 13 内部控制的局限 内部管理人员滥用职权 蓄意营私舞弊等 导致内部控制失去应有的控制效能 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用 内部人员素质不适应岗位要求 影响内部控制功能的正常发挥 成本效益问题 对于不经常发生或未预计到的经济业务 原有的控制可能不适用 临时控制若不及时会影响内部控制的作用 2020 3 18 14 财务报告系统的功能 2020 3 18 15 财务报告系统和内部控制系统的关系 财务报告系统是为企业内部管理提供信息和与外部利益相关者 如股东 监管机构 沟通的主要工具和媒介 财务报告系统需要一个完善的内部控制环境 才能及时和有效地执行和发挥它应有的作用 2020 3 18 16 财务报告系统的典型问题 2020 3 18 17 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 2 1 3 2 1销售部门运营风险案例分析2 2售后部门运营风险案例分析2 3涉税风险案例分析 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 18 某4S店平时经常收取客户购车预付款 其流程是客户缴款给公司出纳 出纳开具收据给客户 此收据是一式三联 一联留存 一联给客户 一联每天汇总后交财务 提车时客户需将收据联交给公司 然后付清剩余车款 某日有客户被通知来提车 但其提供的收据上的金额与财务明细账上的金额不一致 经调查后发现是公司出纳在收取客户预付款时通过开具阴阳收据的方式挪用了公司的资金 公司应采取哪些办法来防止此类情况的发生 问题 新车销售收款案例 2020 3 18 19 新车销售收款关键点控制 2020 3 18 20 如何制定新车销售收款流程 2020 3 18 21 某4S店车辆销售流程如下 1 公司每季度由销售总监与总经理一起结合市场状况制定车辆销售价格 2 公司销售顾问按公司规定的销售价格与客户洽谈购车事宜 3 如客户对价格无异议执行第四步 如客户需要公司予以折让的话 由销售顾问填制车辆销售折让单报销售总监审批 金额大的话还需总经理审批 4 销售顾问与客户签订销售合同 5 销售顾问通知财务收款并开具发票6 销售顾问开具车辆出门证7 客户提车 验车 购车交易完毕问题 1 从上述描述中你能发现该公司在车辆销售过程中存在哪些内控缺陷 2 应怎样完善 新车销售折让案例 2020 3 18 22 新车销售折让关键控制点 2020 3 18 23 如何制定销售折让控制流程 2020 3 18 24 某4S店财务日常做库存车帐时都按照收到厂家发票后予以记账 导致财务账面与实物库存不能保持同步 都要通过调节后才能对平 问题 如果你是财务经理 你能财务哪些方式来避免此类情况发生 新车收发案例 2020 3 18 25 新车收 发关键控制 抽单法 2020 3 18 26 新车收 发关键控制点 2020 3 18 27 如何制定新车收 发控制流程 2020 3 18 28 新车盘点控制点 车辆盘点表 由财务部门编制仓库报关员根据 车辆盘点表 实地盘点核对车架号 填写实盘数量财务人员实地监盘发现差异必须即刻查明原因 2020 3 18 29 如何制定新车盘点流程 2020 3 18 30 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 2 1 3 2 1销售部门运营风险案例分析2 2售后部门运营风险案例分析2 3涉税风险案例分析 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 31 维修业务收入案例 某集团品牌4S店与2009年1月1日正式对外营业 该4S店的总经理是集团的销售经理提拔的 销售上非常能干 有丰富的实战经验 该店维修业务开业1年后开始盈利 老板非常满意 该店维修业务开业1年后开始盈利 老板非常满意 通过上述简表您觉得有什么问题吗 2020 3 18 32 2011年集团对该店审计发现以下问题 1 营业收入混乱2 配件盘亏品种过多且盘亏金额过大3 维修顾问有权负责结算进一步审计发现 1 由于人员少 配件经理负责监管调货2 库管不在时由维修工自取配件3 临时调货出现后补入库现象 问题 从上述描述中 你发现该公司存在哪些内控缺陷 作为财务经理 怎样改善这些缺陷 维修业务收入案例 2020 3 18 33 维修业务收入关键控制点 2020 3 18 34 如何制定维修收款控制流程 2020 3 18 35 工时折让案例 如果不控制工时折让会有哪些风险 2020 3 18 36 如何制维修工时折让流程 2020 3 18 37 备件收发案例 备件收发环节有什么潜在的风险 2020 3 18 38 维修备件收发流程 2020 3 18 39 维修工单关键控制点 2020 3 18 40 汽车服务业八大运营风险控制 2020 3 18 41 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 2 1 3 2 1销售部门运营风险案例分析2 2售后部门运营风险案例分析2 3涉税风险案例分析 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 42 某4S店经销商为了提高汽车销售量 近期推出了促销手段 规定按现有价格每卖出某型号车一辆就送客户大礼包一个 价格5000元 成本价为3000元 大礼包不开票 公司也不单独计算收入 问题 公司这样操作存在哪些税务风险 送精品礼包案例 2020 3 18 43 某品牌4S店运营过程中为了少缴税 服务顾问每次在给客户结算单说明的时候 主动询问客户是否需要发票 如客户不需要发票可以赠送客户一瓶玻璃水作为奖励 通常少计甚至不计入维修或装潢业务收入 问题 1 公司这样操作存在哪些税务风险 2 如果你是财务经理 你能财务哪些方式来避免此类情况发生 维修收入案例 2020 3 18 44 某品牌4S在买车的同时为客户代办保险 上牌等一条龙服务 相应收取一定的服务费用 但没有开具专用发票 问题 1 公司这样操作存在哪些税务风险 2 如果你是财务经理 你能财务哪些方式来避免此类情况发生 代理代办收入案例 2020 3 18 45 某企业20 年度经营数据如下 单位 万元 收入1100成本及费用900免税收入100上年度弥补亏损200问题 1 请按新 旧所得税法计算出应纳税所得额 2 分析新旧税法对企业有何影响 弥补以前年度亏损案例 2020 3 18 46 某品牌4S店全年发放员工工资额100万元 当年提取并发放职工福利费16万元 计提工会经费2万元 支付职工教育费3万元 问题 1 该4S店全年所发生的职工福利费 工会经费及职工教育经费是否能全部税前列支 2 如果可以列支 具体能列支多少 职工薪金案例 2020 3 18 47 某品牌4S店全年发放员工工资额100万元 当年提取并发放职工福利费16万元 计提工会经费2万元 支付职工教育费3万元 参考 关键点 列支的比例实际已发生 职工薪金案例 2020 3 18 48 某品牌4S店因资金短缺 平均向公司每位员工借款10 000元 总计借款100万元 允诺每年按年息10 支付利息 同年银行年均利率为6 问题 1 公司全年支付给员工的借款利息能否全部税前列支 2 你有何种方式能降低企业的税负 利息支出案例 2020 3 18 49 某品牌4S店收入费用如下 全年实现销售收入1亿 年发生业务招待费100万 广告费用300万问题 全年公司税前能列支的招待费及广告费各是多少 如何控制限制费用的发生 广宣招待案例 2020 3 18 50 某品牌4S店拥有价值350万的展厅 目前已经使用8年 现在按照厂方要求对其进行改建 改建所需费用为200万元 问题 改建费用能否一次性入当期费用 若不能应如何入账 有什么处理办法 固定资产案例 2020 3 18 51 某品牌4S店从今年起由直线法改用年数总和法计提折旧 问题 改用快速折旧法后 计提的折旧可否全额税前列支 采用快速折旧的固定资产有和条件 固定资产案例 2020 3 18 52 某品牌4S店从今年起由直线法改用年数总和法计提折旧 问题 改用快速折旧法后 计提的折旧可否全额税前列支 采用快速折旧的固定资产有和条件 固定资产案例 2020 3 18 53 课堂讨论 销售 售后或其他部门还有哪些主要风险 2020 3 18 54 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 3 1 2 3 1管理沟通基础3 2财务管控实施中的沟通3 3员工执行力提升 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 55 彼德德鲁克 2020 3 18 56 沟通的模型 2020 3 18 57 沟通的分类 2020 3 18 58 合理性 情感度 你用词是否恰当 你的信息是否清晰重要 信息是否有说服力 寻找被理解的点 你就会被理解要唤起公平与自尊感 控制 你能否驾驭自己的语言 你是否尊重公众价值观或你沟通对象的价值观 表达时要考虑的三个因素 2020 3 18 59 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 3 1 2 3 1管理沟通基础3 2财务管控实施中的沟通3 3员工执行力提升 4S店运营风险与管控基础 2020 3 18 60 全方位沟通要点 2020 3 18 61 分成2组 议题如下 A 工作中人情比制度更重要B 工作中制度比人情更重要2 每组讨论15分钟 3 派代表陈述3分钟 自由辩论各10分钟 辩论练习题 2020 3 18 62 2020 3 18 63 课程目录 4S店主要运营风险及应对策略 财务管控实施中的沟通与执行 3 1 2 3 1管理沟通基础3 2财务管控实施中的沟通3 3员工执行力提升 4S店运营