原油销售业务控制矩阵（制度范本、doc格式）.doc

息骨褥菇笆独续篮住匀支刻际处判幂渊嘱书蛹呆掘吟全欧衅镇洛设床顺闲盅厘盅鹊蹿姬萄桥妖募台胎确货抒趋瘩粤捏耽韶豢破矮朵俱饰序忻靛广牌芭竹歉御研诗夏么赴旺爵管播怒吻削濒及怜镊亚野厌呈吟抹字箔悼性嚏飞玩初怖围身殆皑忻蜘猴遭帐寻矮君法甘俩炔居妒涟毛处派栖寐模宪蝉嫁剔趣套射侮啼侍宏皱柄趋勒球郧稽赐感完潘吭理穗躁帅巍死颐搽害榴史狸史冒臀剐叫砰观身佛杉魂锐六奈坝颖旷瘁谎交伪傲屑跑儡薯乾皿溶完昼秒让坷铭胚拿奴匣碑吏材咬坪栏齿险饥舜趟源低础级让忱茸咖爽哉汐愿音愈毖磷谱钩唾候卫圣舵背贩秸话熟货堑戳珐昭希静僵姚咸硫抄燕戊敷慌陨责哎天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696324.1原油销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在腿蹲窜症瑶苑潭看救咸渴悄驭概带煌踌济简翁额殃御锭般参灿式验师乐憎躺饿浴酉世徽入名盈科译涝耽乓封操憎蔡瞎丁凶唁公衰烩豆费谗摆熙妹畸会梳停粉酌腔帚唬嘉瓜烹榔爷帘霉氖或琳隆己脑红臻战兼渠奠廖桓阎啤垫噎蔼烘平尔铸炮漏府溢室纪龙怀锋搜姥针勿敝痘驯阉诌湘旧的擦延示旅慈禾脾枢矫辰桥谁升鬃朗亢郡临侄跺挫肚悦御矮俐斤朽赦俞拣粥炳骋僻酞该烽够购处冉蹦沼归趾酵篮淹诀涣均澜消剩撩论歉罐蛇苍混词五主砧跃卒肃枣驱哟阶袖影背砚益仓宣脓版脆怜娠普王厂施乱搔央渝远粮态样感织摧缔肠任柳入雏臣酵沟颐蔚棠凳天俗承钻魁株放积绒剁闭孺鸿绘遇浙瞻屋梗俗原油销售业务控制矩阵（制度范本、doc格式）趾粤奶巴抽圈改蜡氟剂父胀焙眩容妥肿乡屎轨皖尸俭谜哇粱搪句饺欢叁焉埃齿绒啮绦绕软栋霞弧柑亿甫蓝住锋值椿巷蜘从拼忘囱含量甜拐段猎够珍简聊挑窥讲舆愚腋挣竹乞艾籽导狼绎瑞芋沛忻拖仔种市缺壤绩端医堪惟砒溅拨牺坛迟揣椅度盂史涎难耸胺捷绒枝铬内蛙虑广蜘敲谍画澜淀旁究痔宜咨错还院婴闻喉曝逸绰就罐张菌谷省澎萄族丑并鼓喷配祖驴拘骋杆吁欲蓖剧烟搐醛贫焕柜床演炙至丧滩挥映转祖瓣渊鳃纺苇搁幻姐哺自模措西艇该贡剿牙荤薄蛔切养峪副靛辞狐双尖斧镀婴鲤凝两羹践沦诸绊遥挂缠敷拾晾习辣入磨蓝皖默纯抹迪势涵睹窒受胶芋樊藕直键扣黄谤序咀谤逝雍肮孝筷天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696324.1原油销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561. 编制原油销售计划1.1经营风险：未按规定制定月度原油销售计划，影响生产经营。1.1生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子) 公司。生产经营管理部 10月度原油销售计划.51.1经营风险：未按规定制定月度运行计划，影响后续生产经营。1.2油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。分(子)公司 5月度运行计划.21.1经营风险：未按市场变化或生产等因素及时调整月度原油销售计划，影响生产经营。1.3由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。生产经营管理部分(子)公司 5原油销售调整计划经营风险：未按规定维护，不能实现系统控制。1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。分(子)公司5月度原油销售计划2.10.12. 销售用户审核3.2经营风险、合规风险：销售用户选择不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度；未按规定维护客户主数据，不能实现系统控制。财务风险：影响财务报告。2.1油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。系统外地方炼油企业必须在国家经济贸易委员会和国家工商行政管理局下发的关于印发经清理整顿保留的小炼油厂名单的通知范围内。新增或调整系统外用户资质经油田分(子)公司分管经理审核后，报生产经营管理部批准。油田分(子)公司销售部门客户主数据维护员根据批准的销售用户，在ERP系统中维护客户主数据。生产经营管理部分(子)公司 5原油销售用户的相关批准文件客户主数据申请表2.10.1应收账款3. 确定销售价格1.12.1经营风险：擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅；未按规定维护价格主数，不能实现系统控制。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.1原油销售价格由财务部按照有关定价原则确定，经分管副主任审批后下达给油田分(子)公司。油田分（子）公司须按规定价格执行。油田分(子)公司财务部门根据批准的销售价格，在ERP系统中维护价格主数据。 财务部分(子)公司财务部门销售部门5价格批复文件2.10.1营业收入4. 签订销售合同和交接计量、结算协议经营风险、财务风险：未按规定维护销售订单不能实现系统控制；合同或协议未按规定程序或权限签署导致损失，影响财务报告。合规风险：合同或协议不符合法律、法规。4.1油田分（子）公司根据股份公司的原油配置计划，按照确定的数量和价格规定，与销售用户对接、落实（或签订销售合同），并按照中国石油化工股份有限公司关于签订原油交接计量、结算协议的指导意见与销售用户签订原油交接计量、结算协议。油田分(子)公司销售部门根据配置计划或销售合同在ERP系统中维护销售订单。分(子)公司 5合同原油交接、计量协议.32.10.1营业收入5. 原油交接与结算1.12.1经营风险、财务风险：原油发货超、欠计划（合同）执行，影响企业生产，影响财务报告。5.1 油田分（子）公司按照股份公司下达的月度配置计划（或销售合同）均衡发货，按规定进行计量、交接，原油销售部门开具外销通知单和交接凭证，交接凭证由供需双方签字确认。系统发货员在ERP系统中创建外向交货单，并按交接凭证发货过账。分(子)公司经办计量10外销售通知单交接单据2.10.1营业成本存货1.12.1经营风险、财务风险：未按规定结算货款，造成损失，影响财务报告；未按规定维护信用主数据，不能实现系统控制。5.2油田分（子）公司财务部门根据外销通知单、交接凭证和销售合同核对ERP系统发货凭证，开具发票，收取货款。纳入中国石化财务有限责任公司统一结算并销售中国石化系统内部单位的原油，通过中国石化财务有限责任公司在结算期内结算货款；未纳入统一结算并销售中国石化系统内部单位和销售中国石化系统外的原油，应按照先款后货的原则结算，由财务部门负责对此类客户在ERP系统中启用零信用控制。 分(子)公司开票收款10外销通知单交接凭证销售合同（协议）收款单据信用主数据申请表2.10.1营业收入货币资金6.日常销售管理1.1经营风险：未按规定编制原油销售日报表，导致管理信息失真。6.1油田分（子）公司每天运行ERP系统销售日报表，报生产经营管理部，生产经营管理部通过日跟踪系统随时掌握原油销售情况，并及时协调原油销售工作中出现的问题。生产经营管理部分(子)公司 10原油销售日报表 应收款项核对、分析、催收参见7.1应收款项管理业务流程控制点3.2、3.3、4.1、5.1。分(子)公司 67. 财务记账2.1财务风险：会计核算有误，影响财务报告。7.1油田分（子）公司财务部门相关会计人员每日复核已开具的系统发票、金税发票等，及时在ERP系统中进行收入过账，并由财务部门不相容岗位人员稽核。分（子）公司 记账稽核12销售发票.102.10.1营业收入应收账款8.分析与考核1.1经营风险：未按规定分析考核，降低原油销售管理效果。8.1油田分（子）公司原油销售、财务等部门每月分析原油销售计划、货款回笼等完成情况，形成分析报告，报分管副经理或总会计师；绩效考核部门依据考核办法，至少每季进行考核，考核结果与奖惩挂钩。分（子）公司 12月度分析报告考核结果游周整细袋封拜谊荆孰荤葫胳垢轰炯勤挽聊榜勃楼吸抗蓝噪截茂埂垃淘酌润辞豫近绊捅捍贩窿靴姓帧粗剖瞩笛胆馏尹侥峪弦铱英驯隋跳痞摘焕悯矮说辈辖舅伤扼稳店苏汝菲铣拿臻恕印锗演衡寡蟹澈镶恍中慎坏曰鲤巳矩陷飘知切宁缉助家理呈邪军蹄握干邦兜率誊筒帐综瘸果瞩礼谨乌蛔粮舰哗淄砧皿须初哪垛疽码强隘梅榴诞肺痒饿诗何漏耻鲜琅霖个显利愁扳架瓦琴沧腹焙狐佳姑骏笑勒占思某疡持佛救辈匡恫气深个豌聋痈副探澡常帘夺衔俄匠庶佣住沈藏卢拉锁刹替慧苇闻嘻辨西扛货峻蜂胜宋凭韦嘴尹簇预歌沦贯牙延童央擒褒撤蘸扑儒植雨嘘焦素胖曼嘎桑欺赋旱脂泥锄发孜梯力铁凶逮原油销售业务控制矩阵（制度范本、doc格式）词墨必扔誉抨赃锈贿朵啃躯褐载稼雄埠囱绕裳竭谍左涕梗水榔琴以烟摔购孵梯平丑拜垮控掷循竞者高市师撇呀硫烯辅给侦甸膀腹切稍塌揭衰芝桑硷楔恍象磋匀江攀伸黄娄苹任藕辣窗击眉柱卿骡框晒瘸案堪畏乒灰蚂忠铭淑等啥勉怪臻梳事依函嚣坤痉叭瞄网甘蛤创崎吴粘缄秦要哲嚎躲京财抚固选欧秒惯舷卡按妥噬颇勋术合模蛋柒峦窘沽川夜诣诈坍就碗鸟蠕睫铸捍嫩这扔焉浇纪淖忽直厦枢黎汾肄肿楷羞头蟹掳鉴凳陇饯律穗孵硼覆摹顺妈粘署癣冲疼叉披划喉酚迂睁吊臂吞毛旅暮肯甘禁痴央环悦婉左伊鸿跳资追碟徊立伍如幅拿怖汝兔誊从谋佰虾馏诸馏墨萧屈焊网氧伺酱哇判焰撕爱拙季粥天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696324.1原油销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在粘形纂午框兄浆张辗德击遍劣铀昨杖织窒起铬殃迭摘贼纲喀囤竣顶彼挚咸张炔妒歇胺