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聚合点滴创生无限GoingGreen InvestingGreen 财务知识培训 2012年9月21日 Page12020 3 18 培训内容 一 财务核算在企业中的作用二 公司的财务预算体系三 内控管理制度四 报表 Page22020 3 18 你怎么看待财务工作 Page32020 3 18 一 财务核算在企业中的作用 1 财务是企业经营业绩的测量仪 企业是否赢利 企业的现金流是否健康 企业的资产是否充裕 都会在企业的财务报表中有所体现 2 财务是企业日常管理的拐杖 通过财务分析 可以发现企业日常经营中的问题和缺陷 为企业管理者及时发现问题 改正问题提供必要的依据 3 财务是敦促企业遵纪守法的监督员 企业在日常经营管理中要遵守国家的各种法律 法规 财务部作为与国家经济管理部门打交道最多的企业部门 也肩负着遵守国家各种法规的责任 Page42020 3 18 Page42020 3 18 你认为的财务预算工作是什么样的 Page52020 3 18 二 公司的财务预算体系 财务预算表达的主要是资金 收入 成本和利润之间的关系 其中利润目标是企业主要奋斗目标 为了达到这一目标 各部门必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动 使企业总体目标得到保证 Page62020 3 18 Page62020 3 18 二 公司的财务预算体系 我们财务预算的具体方法是自下而上 将财务预算指标按年度 月度 季度层层分解 从横向和纵向落实到内部各部门 各环节和各岗位 形成全方位的财务预算执行责任体系 要求责任到人 对于预算内的资金拨付 必须经单位领导或其授权人签字 财务部门方可受理 对预算外或超预算的支出不予受理 Page72020 3 18 Page72020 3 18 三 内控管理制度 为了实现预算目标 规范资金内部控制行为 堵塞漏洞 消除隐患 防范财务风险 公司从职责 各项工作的具体控制要求等全方位制定了财务会计内部控制制度 由于时间的关系今天只给大家培训内控制度中日常经营性费用支出的及日常报销的管理办法 Page82020 3 18 Page82020 3 18 一 报销条件 标准 注意 公司目前通讯费用不予以报销 人力资源按月以补助的形式发放 需要用其他发票报销 通讯费标准 1 普通人员每月补助50元 2 中层经理每月200元 3 总经理助理 总监每月500元以下实报实销 4 副总经理800元以下 含800元 实报实销 销售副总除外 总经理实报实销以上标准以人力每月补助为准 Page92020 3 18 Page92020 3 18 差旅费 差旅费开支 应贯彻勤俭节约的精神 公司各部门之间应互相协调 合作 以防止重复出差对公司资金的浪费 1 出差申报 1 员工出差应报请部门经理审批 2 各部门经理出差应报主管副总经理审批 3 差旅借款需填写 出差预算表 按标准借支款项 Page102020 3 18 一 报销条件 标准 Page102020 3 18 一 报销条件 标准 2 交通工具选择标准 交通工具 飞机火车汽车总经理普通舱软卧软座实报副总经理普通舱软卧软座实报部门经理预申请硬卧硬座实报其余人员预申请硬卧硬座实报 Page112020 3 18 Page112020 3 18 一 报销条件 标准 3 住宿费开支标准 1 员工短期出差 同一地30日内 公司在当地有办事处的 应与办事处事先联系 统一安排住宿 2 如办事处无法安排住宿或预定酒店 员工自行联系酒店 按员工级别采用不同的住宿标准 详见下表 总经理实报实销副总经理实报实销部门经理120元 天其余人员100元 天 Page122020 3 18 Page122020 3 18 一 报销条件 标准 备注 到达连 秦皇岛 天津 烟台 青岛 连云港 南通 上海 宁波 温州 福州 广州 湛江 北海十四个开放城市 省会城市和直辖市出差 住宿标准每人每天在原基础上增加30 00元 Page132020 3 18 Page132020 3 18 一 报销条件 标准 4 出差补助费是员工出差期间的用餐补助 总经理实报实销副总经理实报实销部门经理40元 天其余人员40元 天注 补助需提供发票 Page142020 3 18 Page142020 3 18 一 报销条件 标准 5 出差期间的其他费用开支办法 1 火车空调费 机场建设费 保险费 电报 传真 打字复印费可按实报销 2 自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员 交通费不予报销 3 工作人员出差期间 绕道回家探亲 参观 游览或办私事开支的一切费用 均由个人自理 4 严格控制出差人数 如发现多派人出差的 弄虚作假的 经审查核实后 依情节严重罚款2000 5000元 同时给予其所在部门领导2000 5000元的罚款 Page152020 3 18 Page152020 3 18 6 借款及报帐要求 1 出差时需要借现金的 填写 差旅费预算申请 由部门经理 主管领导审核批准后 到财务部办理借款手续 2 出差人员返回工作地后 应在5个工作日内按照报批程序 需延期报销的应有书面申请并有部门领导审批 否则按应报金额的10 进行处罚 同时对部门领导罚款50元 每次 3 出差期间确因工作需要发生的招待费 礼品费 列入各部门预算 不得作为差旅费报销 4 报销按次清理 不得累计 5 借款原则是前款不清后款不借 Page162020 3 18 一 报销条件 标准 Page162020 3 18 市内交通费 员工报销因公外出支付的市内交通费 应填写 市内交通费报销明细单 填明日期 起点 终点 事由以及合理的费用金额等项 经部门经理审核和主管副总经理审批后报销 明细单应作为 现金支出报销单 的附件 本市外出办事 交通工具应首先选乘地铁 公共汽车 机场巴士 未能选用的需说明原因 Page172020 3 18 一 报销条件 标准 Page172020 3 18 二 报销流程 Page182020 3 18 Page182020 3 18 三 报销注意事项 1 发票中客户名称一定要写 中节能六合天融环保科技有限公司 全称 不得简写或空着不填 2 发票为合法 真实 有效的正式发票 必须盖出票单位发票专用章 未盖章的发票无效不予报销 3 普通收据一律不得作为报销凭证 4 行政 事业性质收据可作为发票报销 一般为政府行政事业性收费 例如 协会会费 专利费等 5 行业专用发票必须与发票内容及发票章相符 例如 餐饮专用发票开的是住宿费 而发票章盖是XXX餐饮公司 此发票无效 6 购买商品时索取销售商品专用发票 此种发票既可手写也可机打 须写明购买商品的名称 不能只简单写办公用品或劳保用品 必须写明商品明细 如附明细单必须有出票单位盖章 Page192020 3 18 Page192020 3 18 三 报销注意事项 7 部门填写XX项目部 不要只填工程部8 报销差旅费填写差旅费报销单 一般包括往返车费 市内交通费 餐费 住宿费 通讯费 订票费 业务招待费 9 在项目现场房租 生活用品 对讲机 劳保等填写现金支出报销单 不要填入差旅费报销单中 10 交通费 业务招待费需填写报销明细单 11 办公费用的报销需附有出票方加盖公章的明细清单 12 会议费报销必须有会议内容 时间 地点 参会人员 会议记录等明细单 Page202020 3 18 Page202020 3 18 三 报销注意事项 13 发票抬头正中均有地方税务局及国家税务局监制专用章 14 交通费为正规的火车票 飞机票 汽车票 出租车票 公交地铁车票 15 餐费现均为定额餐饮发票及机打餐饮发票 如遇到手写餐费请小心辨认 尽量拒收 16 购买商品时索取销售商品专用发票 此种发票既可手写也可机打 须写明购买商品的名称 通讯费发票为定额或机打邮电通讯业专用发票 手写一律无效注意 票面注明 礼品 不允许报销 Page212020 3 18 Page212020 3 18 四 报销原则 1 报销金额以部门本月预算总额为限额 如超出本月预算出纳将不予报销 顺延至下月报销 请通知部门经理在下月预算中增加此笔费用 2 每月预算报销到月末第三个工作日前截止 月末后三个工作日不再予以报销和付款 3 有借款先冲借款再报销现金 4 票据报销有效期为当年不超过两个月 跨年不超过一个月 Page222020 3 18 Page222020 3 18 五 报销单据的粘贴 填写粘贴单各要素 单据张数为发票票据共有多少张 不包括粘贴单 粘贴票据要注意按归好的类别在 报销单据粘贴单 上由左向右一张一张用胶水 忌用装钉针装钉 依次整齐有序粘贴 票面小的单据可在一张粘贴单上粘贴两行或三行 3 粘贴好后的票据不超出粘贴单边沿并具有层次感 手感平整 Page232020 3 18 Page232020 3 18 四 报表 资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表 Page242020 3 18 财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资产负债所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入成本费用利润 现金流入现金流出现金净流量 现金流量表 现金流入现金流出现金净流量 Page252020 3 18 三大报表的功能区别 现金流量表 利润表 资产负债表 心电图 心血管图 透视图 Page262020 3 18 资产负债表 面子利润表 日子现金流量表 底子 Page272020 3 18 会计师事务所 企业 提供财务报表 外部信息使用者 财务会计 审计 财务管理 管理会计 Page282020 3 18 谁分析 管理者 投资者 债权人 分析什么 目的是什么 财务报表 账簿 其它财务信息 评价企业的财务状况 偿债能力资产管理水平 盈利能力及发展趋势 评价企业的资本保全情况及盈利能力 评价企业到期偿付债务的能力 财务分析的体系 Page292020 3 18 资产负债表 Page302020 3 18 资产负债表反映的财务管理内容 Page312020 3 18 利润表简表 公式 利润 收入 成本费用 利润 成本费用 节流 收入 开源 Page322020 3 18 Page332020 3 18 利润表主要项目介绍 我是源泉有得有失我的眼中只有你我是老大钱能生钱我是精华 Page342020 3 18 收入成本利润主营业务利润投资收益净利润 Page342020 3 18 资产盈利能力 主营业务收入和主营业务成本增长不匹配 公司调整利润的动机 管理费用和财务费用过度增长 公司经营管理和财务管理能力欠缺 非经常损益发生额巨大 公司主营业务盈利能力不足 公司营业利润率下降 公司缺乏未来的盈利增长点 Page352020 3 18 现金流量表简表 现金流量表构成 筹资活动的现金流量 投资活动的现金流量 经营活动的现金流量 Page362020 3 18 销售商品 提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还 购买商品 接受劳务支付的现金经营租赁所支付的现金支付给职工的现金实际缴纳的增值税款支付的所得税支付其他税费 收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 购建固定资产等所支付的现金权益性投资所支付的现金债券性投资所支付的现金 吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金 偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金 现金 经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额 Page372020 3 18 现金流量质量分析 经营活动产生的现金流量的质量分析 1 如果经营活动产生的现金流量小于零 一般意味着经营过程的现金流转存在问题 经营中 入不敷出 2 如果经营活动产生的现金流量等于零 则意味着经营过程中的现金 收支平衡 从短期看 可以维持 但从长期看 则不可维持 3 如果经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期的非现付成本 这与情形2只有量的差别 但没有质的差别 4 如果经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非现付成本 则说明企业能在现金流转上维持 简单再生产 5 如果经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非现付成本后还有剩余 这意味着