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2014版企业所得税年度申报表网络申报报表模版填报培训 文国宗 1 本节培训主要内容 一 收入支出类附表二 纳税调整类申报表附表三 A106000企业所得税弥补亏损明细表四 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 2 一 收入支出类附表 1 A101010 一般企业收入明细表 2 A101020 金融企业收入明细表 3 A102010一般企业成本支出明细表4 A102020金融企业支出明细表5 A103000事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表6 A104000期间费用明细表 3 A101010 一般企业收入明细表 适用范围1 企业所税纳税人当行业明细代码不在6600 6990 金融保险业代码 中 并且单位性质为 企业 或 其他 的所税纳税人2 自收自支事业单位的所税纳税人 4 填报注意事项 1 本表由一般企业按照会计核算口径进行填报 2 填写过程中出现 红色 校验提示 则说明本表的填写有误 审核不通过 需要修改 3 当纳税人在主营业务收入核算让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产 无形资产 投资性房地产取得的租金收入 填入第7行 4 让渡资产使用权收入 当纳税人不在主营业务收入核算出租固定资产 无形资产 包装物和商品的收入 填入第12行至第14行 4 第25行汇兑收益该项目为执行小企业准则企业填报 不是执行小企业会计准则的企业该项目锁定 不允许填写 5 校验提示 1 第4行 其中 非货币性资产交换 属于第3行 1 销售商品收入 的其中数 当第4行数值大于第3行数值时飘红 显示提示 其中数应小于等于累计数 3 第16行至第26行不允许填入负数 填入负值时飘红 显示提示 不允许填入负数 此单元格不能小于0 4 第25行汇兑收益该项目为执行小企业准则企业填报 不是执行小企业会计准则的企业该项目锁定 不允许填写 6 填报注意事项 7 8 与主表间关系 A100000表 第1行 营业收入 从本表第1行取数 A100000表 第11行 营业外收入 从本表第16行取数 9 A101020金融企业收入明细表 一 适用范围二 填报注意事项三 与主表间关系 10 一 适用范围 本表主要适用纳税人 行业明细代码为6610 6620 6711 6712 6811 6812的金融企业 商业银行 保险公司 证券公司等 11 填报注意事项 1 按照会计核算口径进行填报 2 纳税人根据实际情况自行填写 填写过程中如出现 红色 校验提示 则说明本表的填写有误 审核不通过 需要修改3 第33行 汇总收益 填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇总损益 损失以负数填报 12 校验提示 1 本表的注意事项主要为在填写其中数的时候需要注意其中数不能大于累计数 2 第35至第42行不允许填入负数 填入负值时飘红 显示提示 不允许填入负数 13 14 15 与主表间关系 A100000表 第1行 营业收入 从本表第1行取数 A100000表 第11行 营业外收入 从本表第35行取数 16 A102010一般企业成本支出明细表 一 适用范围二 填报注意事项三 与主表间关系 17 适用范围 本表适用选择 填报 A101010一般企业收入明细表 的纳税人 并且必须填报本表 18 填报注意事项 1 本表由一般企业按照会计核算口径进行填报 2 填写过程中如出现 红色 校验提示 则说明本表的填写有误 审核不通过 需要修改 第24至第25行仅为执行 小企业会计准则 的纳税人填写 19 校验提示 1 本表的注意事项主要为在填写其中数的时候需要注意其中数不能大于累计数 2 第35至第42行不允许填入负数 填入负值时飘红 显示提示 不允许填入负数 3 当 一般企业收入明细表 营业收入填报值为0或空值 本表对应的成本支出填报值大于0时 单元格会变黄 并显示温馨提示信息 有营业成本 无营业收入不符合经营常规 请核对 20 21 温馨提示信息 22 第24至第25行 23 与主表间关系 A100000表 第2行 营业成本 从本表第1行取数 A100000表 第12行 营业外支出 从本表第16行取数 24 A102020金融企业支出明细表 一 适用范围 略 二 填报注意事项 略 三 与主表间关系四 其他问题 总局下发的填报说明 本表表样33行 二 营业外支出 34 35 36 37 38 39 40 中的 40 属笔误 本表无40行 25 26 与主表间关系 A100000表 第2行 营业成本 从本表第1行取数 A100000表 第12行 营业外支出 从本表第33行取数 27 A103000事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 1 适用范围2 表内结构3 填报注意事项4 与主表间关系 28 适用范围 本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体 民办非企业单位 非营利性组织等查账征收居民所得税纳税人是否填报本表根据单位性质代码为事业单位 并且不是自收自支事业单位 或者单位性质代码为社会团体 民办非企业单位 29 表内结构 本表由四部分组成 一 事业单位收入二 民间非营利组织收入三 事业单位支出四 民间非营利组织支出 30 填报注意事项 本表由选填该表的企业按照对应的会计核算口径进行填报 由纳税人根据实际情况自行填写 填写完毕后 填写状态 栏选择 已填写完毕 31 与主表间关系 事业单位 民间非营利组织收入项目与A100000表取数关系 32 与主表间关系 事业单位收入 支出明细表收入项目与A100000表取数关系 33 与主表间关系 事业单位收入 支出明细表收入项目与A100000表取数关系 34 与主表间关系 事业单位 民间非营利组织支出项目与A100000表取数关系 35 与主表间关系 事业单位 民间非营利组织支出项目与A100000表取数关系 36 A104000期间费用明细表 一 填报注意事项二 与主表间关系 37 A104000期间费用明细表 1 本表按照会计核算口径进行填报 由纳税人根据实际情况自行填写 2 本表为二级附表 与主表 A100000 的表间关系如下 1 第25行第1列 表A100000第4行 2 第25行第3列 表A100000第5行 3 第25行第5列 表A100000第6行 38 填报注意事项 1 填写后如出现 红色 校验提示 则说明本表的填写有误 审核不通过 需要修改 消除单元格 红色 提示后才能进行纳税申报 注 a 本表的注意事项主要为在填写其中数的时候需要注意其中数不能大于累计数 b 除第21行至第25行的第五列 第六列允许填入负数外 其他项目填入负值时飘红 显示提示 不允许填入负数 39 红色 校验提示 40 填报注意事项 2 金融企业 商业银行 保险公司 证券公司 按照金融企业会计核算要求核算 仅填写本表第1列 第2列 41 金融企业管理费用 财务费用锁定不可填写 42 二 纳税调整类申报表附表 一级附表A105000纳税调整项目明细表二级附表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105080资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组纳税调整明细表A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金纳税调整明细表三级附表A105081固定资产加速折旧 扣除明细表A105091资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 43 纳税调整类申报表 15张纳税调整表 1张调整一级附表 12张二级附表 2张三级附表 44 表A105000纳税调整项目明细表 第3列 调增金额 第4列 调减金额 的数据必须 0 当二级附表纳税调整金额出现负数 0 时 以对应的绝对值数据填入 45 表A105000纳税调整项目明细表 第15行扣除类调整 三 业务招待费支出 列2自动选自 可修改 46 表A105000纳税调整项目明细表 第18行扣除类调整 利息支出 调整的常见业务主要有 1 非金融机构借款且不符合税前扣除条件的利息支出 2 将银行存款无偿让渡他人使用不允许扣除的利息支出 3 投资未到位部分借款利息支出 4 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 不得在计算应纳税所得额时扣除 其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例 金融企业为5 1 其他企业为2 1 等 47 表A105000纳税调整项目明细表 第26行扣除类调整 跨期扣除项目 维简费 安全生产费用 预提费用 预计负债等跨期扣除项目 参照以下文件规定填报财会 2009 8号 国家税务总局公告2011年第26号 国家税务总局公告2013年第67号 48 表A105000纳税调整项目明细表 第29行扣除类调整 其他 扣除类行13 28未列示的税会差异在此行调整 例如 研发费用未取得有效凭证的纳税调增 49 表A105000纳税调整项目明细表 第41行 特别纳税调整应税所得 特别纳税调整是相对于一般纳税调整而言的特别纳税调整是指税务机关出于反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整 包括对纳税人转让定价 资本弱化 避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整 50 表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 第21至29行 仅适用于房地产企业特定业务纳税调整项目 房地产开发经营 的纳税人 判断纳税人登记信息 HYMX DM 7010房地产开发经营 时放开可填报单元格 51 表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 52 表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 53 表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 H25 实际发生的营业税金及附加 土地增值税 特别注意 本栏填报未完工产品实际发生且在会计核算中未计入当期损益的金额 54 表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 第12至20行第1列不允许填入负数 填入负值时校验 本栏不能为负数 55 表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 56 表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 行9 政府补助递延收入 符合税法规定不征收收入条件的政府补助收入 本表不作调整 在 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105040 中纳税调整 本表调整的政府补助都是会计上按照递延处理 而税收上在收到当年一次性做收入 而产生的差异 57 表A105030投资收益纳税调整明细表 其中 L9H6 长期股权投资 处置损失的列支在表A105090 处置利得的调整在本表 符合优惠条件的权益性投资收益金额填报 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益优惠明细表 A107011 L6 58 表A105030投资收益纳税调整明细表 59 表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整 资本化支出 通过 资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 A105080 进行纳税调整 60 表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 对于第1行 前五年度 以前年度取得财政性资金且以作为不征税收入处理后 在5年 60个月 内未发生支出且未缴纳回财政金额 应计入本年应税收入 第12列应小于等于第13 14列 不满足时 强制性校验报红并进行以上提示 财税 2011 70号 61 表A105050职工薪酬纳税调整明细表 本表涉及跨年度结转数据和依据 为必填附表 62 表A105050职工薪酬纳税调整明细表 H5L2 年度汇算清缴职工教育经费准予扣除比例限额 工资薪金总额2 5 扣除 企业所得税法实施条例第42条 工资薪金总额8 扣除 认定为高新技术企业的文化创意和设计服务企业 国发 2014 10号 经认定的技术先进型服务企业 财税 2014 59号 全额扣除 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用 财税 2012 27号 动漫企业 财税 2009 65号 63 表A105050职工薪酬纳税调整明细表 H5L3 第一年放开填写 第二年起从ctais 职工教育经费支出结转数据维护 模块的 累计结转以后年度扣除额 自动取数 H5L6 申报成功后写入 职工教育经费支出结转数据维护 模块的 累计结转以后年度扣除额 Ctais系统 职工教育经费支出结转数据维护 模块在税政部门数据维护组 可对申报数据进行维护 建议税政部门人员慎重使用该权限 64 表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 本表涉及跨年度结转数据和依据 为必填附表 H4 本年计算广告费和业务宣传费的销售 营业 收入 企业所得税年度纳税申报主表 A100000 第1行 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010 第1列第1行 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010 第1列第23行 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010 第1列第27行 自动带出可修改 从事股权投资业务的企业其从被投资企业所分配的股息 红利以及股权转让收入 投资收益 65 表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 H5 税收规定扣除率 设置为下拉框 15 30 默认为15 化妆品制造与销售医药制造饮料制造 不含酒类制造 66 表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 H8从 广告费和业务宣传费结转数据维护 模块的 累计结转以后年度扣除额 自动取数 H13申报成功后写入 广告费和业务宣传费结转数据维护 模块的 累计结转以后年度扣除额 广告费和业务宣传费结转数据维护 模块设在税政部门数据维护组 慎用 67 表A105070捐赠支出纳税调整明细表 税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报 68 表A105070捐赠支出纳税调整明细表 当公益性捐赠或非公益性捐赠 账载金额 有数字时 受赠单位 名称不能为空 财税 2014 69号 69 表A105070捐赠支出纳税调整明细表 L3 税收规定的扣除限额 自动计算当企业所得税年度纳税申报主表 A100000 第13行 0时 第3列合计行 0 当企业所得税年度纳税申报主表 A100000 第13行 0时 第3列合计行 企业所得税年度纳税申报主表 A100000 第13行 12 70 表A105081固定资产加速折旧 扣除明细表 第2行至第8行 六大行业固定资产 判断纳税人基本登记信息的所属行业代码 71 表A105080资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 纳税人只要发生了资产折旧就必需填写本表 并不是想不填就不填 存在税会差异则在第9列 第10列反应出来 2014年度以后的加速折旧需要注意税会差异 先做纳税调增 以后纳税调减时间性税会差异 72 表A105080资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 当L9 纳税调整金额 有数据时 L10 调整原因 为必选 否则审核报错 合计行 调整原因 也为必选 且与分项调整原因保持一致 73 表A105080资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 74 表A105080资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 L7H7暂无资产项目和对应附表 A105081 取值项 暂默认值为0 填列数值后提示性报黄 可保存 审核可通过 可申报 75 表A105091资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 填报时应首先对照项目选择项目类别 当账载金额金额大于0时项目名称必须填写 76 表A105091资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 77 表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 对于纳税人行业为批发业 零售业的纳税人 其H3 账载金额 大于500万元时 提示应做专项申报资产损失处理 国家税务总局公告2014年第3号 单笔单项 78 表A105110政策性搬迁纳税调整明细表 搬迁资产处置支出资产购置支出国家税务总局公告2014年第3号 79 表A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 通过判断纳税人基本登记信息所属行业代码放开栏次 考虑行业代码判断在征管实际中的局限性 非金融企业同时放开第25至28行 但仅供填列中小企业信用担保机构的担保赔偿准备金 未到期责任准备金等纳税调整情况 80 表A105000纳税调整项目明细表 第32行 资产减值准备 1 仅是持有期间的资产减值 2 区别特殊行业 金融 保险业本表H38表A105120 的减值准备金 3 未经核准的准备金支出不允许扣除 税务强调实际发生 81 表A105000纳税调整项目明细表 第28行扣除类调整 境外所得分摊的共同支出 实施条例第五十条对应A108010 L16未计入境外所得所对应的成本费用 L17 82 三 A106000企业所得税弥补亏损明细表重点内容 1 新旧弥补亏损明细表对比2 纳税调整后所得 列2 3 合并 分立转入 转出 可弥补亏损额 列3 4 以前年度亏损已弥补额 合计 列9 5 本年度实际弥补的以前年度亏损额 列10第6行 6 可结转以后年度弥补的亏损额合计 列11第7行 83 适用范围 适用范围 适用于查账征收的所有企业所得税纳税人 对本纳税年度及本纳税年度前5年度中任何一个年度 纳税调整后所得 本表 为负数 或者发生合并 分立转入 转出 可弥补的亏损额业务的本表必须选择为填报 否则 结转以后年度弥补亏损额因以前年度亏损已弥补额 台账 未填报导致数据报错 84 新旧弥补亏损明细表对比 85 列1 年度 列1 年度 系统自动带出 可修改 Ctais系统中 经测试不可修改 86 列1 年度 政策性搬迁事项 填表说明 纳税人发生政策性搬迁事项 如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除 则按可弥补亏损年度进行填报 87 纳税调整后所得 列2 1 本列自动取数可修改1 本表 纳税调整后所得 不等于主表19行 纳税调整后所得 88 纳税调整后所得 列2行1 5 填表说明 列2行1 5行 2103及以前年度08版23行 2014年A100000表19行 问题 两个年度纳税申报表同一数据不同 会误导纳税人错误填报 以前年度亏损已弥补额 历年台账 注 税总所便函 20158 21号已修改 89 抽取数据计算填列口径 1 当 A100000表 第19行 0 20行 0时 A 当19行 20行 21行 0时 本列对应行数据 第19 20 21行 B 当19行 20行 21行 0时 本列对应行数据为0 2 当 A100000表 第19行 0 且20行 0时 A 当19行 21行 0时 本列对应行数据 第19行 21行 B 当19 21 0时 本列对应行数据为0 3 若19行 0时 写入本列对应行数据 A100000表19行 90 列2行1 5 数据修改注意问题 1 对应年度纳税调整后所得亏损 且已在Ctais系统 企业所得税弥补亏损信息维护 模块中做过维护的年度亏损 可修改本列数据 2 政策性搬迁 因Ctais系统中A106000表 年度 1列 不可修改 停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除 不能实现 必须在 待弥补亏损信息维护 模块中做维护 再修改本列数据 3 修改本列数据时参照前述取数口径计算修改值 4 未做待弥补亏损信息维护 修改本列数据 因Ctais系统待弥补亏损信息为强制监控 A106000表 可结转以后年度弥补的亏损额合计 为强制校验 数据计算报错时审核不通过 在Ctais系统申报时表间关系进行强制监控 不允许保存 申报失败 91 纳税调整后所得 列2行6 取数口径 当 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 第19行 0 且 A100000表 20行 0时 列2行6行 A100000表 第19 20 21行金额列数值 且当19 20 21 0时 写入本列对应行数据为0当 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 第19行 0 且 A100000表 20行 0时 列2行6行 A100000表 第19 21行金额列数值 且当19 21 0时 写入本列对应行数据为0 当 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 第19行 0时 列2行6行 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 第19行金额列数值 92 合并 分立转入 转出 可弥补亏损额 列3 1 本列开放填写 2 注意事项 A 本列填入数据 应以同意受理的 特殊重组备案 资料为依据 B 转入数以负值填入本列 C 对应年度亏损 本列可填写转出数 以正值填入 且应第3列 第2列的绝对值 否则 强制性校验报红 单元格为红色 可保存 但审核不通过 无法申报 93 合并 分立转入 转出 可弥补亏损额 列3 未到主管税务机关申请做 企业所得税弥补亏损信息维护 列3填入转入 转出 数据 导致本表 可结转以后年度弥补的亏损额合计 行7 报错提示如 下图 到主管税务机关申请做企业所得税弥补亏损信息维护后 再到网络申报系统对申报表进行初始化处理 可重新下载正确的申报表 94 报错处理图 95 合并 分立转入 转出 可弥补亏损额 列3 本列提示信息 96 列3行6 本单元格锁定 不可填写 97 当年可弥补的亏损额 列4第1至6行 98 以前年度亏损已弥补额 列5 8 99 以前年度亏损已弥补额 提示信息 100 以前年度亏损已弥补额 101 以前年度亏损已弥补额 9列 单元格 自动计算 不可修改取数口径 第9列第1行 本表第1行第5 6 7 8列 第9列第2行 本表第2行第6 7 8列第9列第3行 本表第3行第7 8列第9列第4行 本表第4行第8列校验关系 当列9行1 列4行1的绝对值时 强制性校验报红 单元格为红色 可保存 但审核不通过 无法申报 显示提示信息 企业已申报弥补的亏损额累计不得大于当年可弥补的亏损额 102 以前年度亏损已弥补额 9列 103 本年度实际弥补的以前年度亏损额 单元格状态 自动计算 不可修改 104 第1至5行取数口径 当列4行1至5 0 亏损 且列2行6 0时 盈利 行1列10 行1列4负数的绝对值 行1列9 已弥补 且 行6列2 企业所得税弥补亏损信息采集 模块中5个税款所属期年度 尚待弥补亏损 数据 三个值取最小值写入 行2列10 行2列4负数的绝对值 行2列9 已弥补 且 行6列2 行1列10 企业所得税弥补亏损信息采集 模块中5个税款所属期年度 尚待弥补亏损 数据 行1列10 三个值取最小值写入 当列4行1至5 0 且列2行6 0时 列10行1至5 0当列4行1至5 0 列10行1至5 0 105 第6行取数口径 从中国税收征管信息系统 企业所得税弥补亏损信息采集 模块中抽取 本表列1行1至列1行5标注的5个税款所属期年度 尚待弥补亏损 数据 计算合计值进行逻辑校验 当前5个年没有尚未弥补亏损时 算合计值为 0 当本表列2行6 0 列10行6 0 当本表列2行6 0 列10行6 列10第1 2 3 4 5行 且同时下列两个条件 列2行6 企业所得税弥补亏损信息采集 模块中5个税款所属期年度 尚待弥补亏损 数据校验关系 当列10行6 0时 列10行6 抽取计算的合计值当列10行6 抽取计算的合计值时 Ctais强制性校验 不测序能保存 申报失败 106 第6行报错提示 1 不符合逻辑校验提示如图 修改本表5 8列数据消除表中单元格报红色提示 107 可结转以后年度弥补的亏损额合计 取数口径 列11行7 本表第11列第2 3 4 5 6逻辑校验关系 本年前5个税款所属期年度 尚待弥补亏损 O列行6 列2行6 0时 列11行7 0当 O列行6 列2行6 0时 列11行7 O列行6 列2行6 以前年度亏损已弥补额合计否则报红 并提示 以前年度已弥补亏损额填报有误 请核对 108 109 企业所得税弥补亏损信息维护错误 110 111 企业所得税弥补亏损信息维护凝点数据 112 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 表样 1 新旧申报表变化2使用范围3 部分行次取数逻辑控制4 填报注意事项 113 1 新旧申报表变化 114 2 使用范围 本表所用查账征收的法人企业所税纳税人均应填报 115 3 部分行次取数逻辑控制 1 行18 境外应税所得抵减境内亏损 2 行20 所得减免 3 行21 抵扣应纳税所得额 4 行22 弥补以前年度亏损 5 行23 应纳税所得额 6 行25 应纳所得税额 7 行26 减免所得税额 8 行27 抵免所得税额 9 行30 境外所得抵免所得税额 10 行32 本年累计实际已预缴的所得税额 116 1 行18 境外应税所得抵减境内亏损 当本表第13 14 15 16 17行 0时 本行金额列 A108080境外所得税收抵免明细表 第 合计 行第6列 当本表第13 14 15 16 17行 0时 本行 0 117 2 行20 所得减免 本行金额列 A107020所得减免优惠明细表 第40行第7列 逻辑校验 当本表行19 0时 本行 第19行 当本表行19 0时 本行 0 118 3 行21 抵扣应纳税所得额 本行金额列 A107030抵扣应纳税所得额明细表 第7行 逻辑校验本行 第19 20 22行 119 4 行22 弥补以前年度亏损 本行金额列 A106000企业所得税弥补亏损明细表 第6行第10列 逻辑校验 本行 0且 第19 20 21行 120 5 行23 应纳税所得额 取数口径 当本表第19 20 21 22行 0时 本表金额列 本表第19 20 21 22行 当本表第19 20 21 22行 0时 本表金额列 0 逻辑校验 本行 0 121 6 行25 应纳所得税额 取数口径 本表金额列 本表第23 24行 四舍五入保留小数点后两位 实行按比例就地预缴汇总 合并 纳税办法的分支机构的 应纳所得税额 第23 24行 就地预缴比例 因涉及我省纳税人较少 网络申报未此款规定 企业上传申报成功后 不能网上扣款 需到前台做 不予监控 维护后 修改应纳所得税额 再征收税款 122 7 行26 减免所得税额 本行金额列 A107040减免所得税优惠明细表 第29行 逻辑校验 本行 本表第25行 且本行 0当本行 本表第25行或且本行 0时 强制性校验报红 单元格为红色 可保存 但审核不通过 无法申报 提示信息 显示提示信息 请检查 A107040减免所得税优惠明细表 减免所得税额不得大于应纳所得税额 123 8 行27 抵免所得税额 取数口径 本行金额列 A107050税额抵免优惠明细表 第7行第11列 逻辑校验 本行 本表第25 26行 且本行 0当本行 本表第25 26行或且本行 0时 强制性校验报红 单元格为红色 可保存 但审核不通过 无法申报 提示信息 显示提示信息 请检查 A107050税额抵免优惠明细表 抵免所得税额不得 应纳所得税额 减免所得税额 124 9 行30 境外所得抵免所得税额 取数口径 本行金额列 A108000境外所得税收抵免明细表 第 合计 行第19列 逻辑校验 本行 本表第29行 125 行32 本年累计实际已预缴的所得税额 当综合征管系统中 不予监控纳税人信息维护 模块无该纳税人对应企业所得税信息时 单元格为蓝色 不得修改 当综合征管系统中 不予监控纳税人信息维护 模块有该纳税人对应企业所得税信息时 单元格为绿色 可以修改填列 取数口径 将 中国税收征管信息系统 中该纳税人当年度属期已预缴的所得税额写入本行 126 填报注意事项 1 投资收益 行9 2 审核结果错误提示 127 投资收益 行9 当单位性质代码为事业单位 并且不是自收自支事业单位 或者单位性质代码为社会团体 民办非企业单位的 本行自动带出 不可修改 单元格为蓝色 填报 A103000事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 行8或者行16后 本行自动带出 128 审核结果错误提示 1 营业收入 行1 黄色提示2 所得减免 行20 报错提示4 抵扣应纳税所得额 行21 报错提示5 行26 减免所得税额 报错提示3 抵免所得额 行27 报错提示 129 抵免所得额 行21 报错提示 抵扣应纳税所得额 行21 报错提示如下图 对A107030表 本年实际抵扣应纳税所得额 行7 重新填入符合逻辑校验数据进行修改 130 131 营业收入 行1 黄色提示 当填报的 营业收入 行1 小于所属年度申报的增值税销